淺談新形勢下加強企業稅務管理的對策研究

曹錫武

摘要：伴隨國家供給側結構改革進程的有序推進，新形勢下國家稅費體制改革也在深入開展。對于企業而言，面臨新政策、新機遇，如何進一步加強政策的深入研究，并采取有效的措施全面加強稅務管理，實現更大的經濟效益成為他們研究的重要課題。文章探究了新形勢下加強企業稅務管理的必要性，然后分析了當前企業在稅務管理方面存在的問題，最后針對如何提升企業稅務管理成效提出了具體的對策建議，以供參考。

關鍵詞：稅務管理;新形勢;企業;問題;意義;對策

隨著國家經濟社會發展形勢的變化，新時期國家正在深入推進稅費體制改革。通過實施一系列的減稅降費政策，從而更好地營造良好的市場環境，激發市場活力，為企業發展帶來更多的便利。與此同時也要看到稅費體制改革大背景下對于企業而言面臨的稅務風險更大，企業需要結合自身的實際加強稅務管理，積極探索現代化的管理模式和防控機制，才能全面做好納稅籌劃，為企業持續健康發展提供重要的基礎支持。加強新時期企業稅務管理對策探析，意義重大。

一、新形勢下加強企業稅務管理的意義分析

對于企業而言，稅務管理是一項重要的基礎工作，通過加強稅務管理，主要是為了更好地規范企業的納稅行為，進而積極探索有效防范稅務風險，降低稅費支出新方式，全面推動企業持續健康發展。當前國家供給側結構改革進程深度推進，國家出臺了一系列的便民惠民舉措，以期更好地釋放市場活力，創造更好的營商環境，為企業發展提供更好的優質發展環境和條件。但是也要看到國家稅務征管系統日益完善，運用現代智能技術加強稅務管理成為目前稅務管理的重要事項。征管系統進行合并并不斷升級，智能技術的全面滲透和應用，對于企業稅務管理工作而言提出了新的要求。在新的形勢下加強企業稅務管理，既是做好財務管理基礎工作的重要保障，也是企業一項重要的經營管理事項，它貫穿于企業生產運營的各個方面，對企業日常運營和持續發展具有重要的意義。具體而言，一方面通過做好稅務管理，全面研究企業面臨的各項風險，加強業稅融合、業稅風險管控，通過探索適合企業發展的納稅籌劃機制，有助于幫助企業最大限度降低稅負風險和負擔，進一步提升企業持續經營效應，優化資產結構，將有限的資金用于支撐企業發展的關鍵領域，全面提升企業綜合競爭實力。另一方面通過做好稅務管理工作，也有利于更好地幫助企業深度分析企業面臨的內外部市場形勢，加強決策管理，推動企業持續健康有序發展，更好地樹立良好的市場形象，實現更大的社會效益。

對于企業來說，稅務管理工作具有重要的作用，它作為企業財務管理的重要關鍵構成要素，對企業經營戰略目標的實現以及各項工作的穩定開展都具有重要的支撐保障作用。尤其是新形勢下國家相關的納稅管理要求不斷提高，各類標準也在不斷發生變化，企業加強稅務管理需要緊密結合時代的變化和市場的形勢探究適宜的管理模式，才能扎實做好各項稅務管理工作，切實降低可能存在的風險。稅務管理包含的內容比較復雜，既需要處理常規的工作，同時又需要積極了解國家最新的稅務政策，并結合市場動態和企業自身實際做好納稅風險管控和基礎管理，才能充分發揮稅務管理應有的功能。

二、企業稅務管理存在的問題

目前在企業稅務管理工作開展過程中雖然對這方面比較關注，但是在具體工作開展過程中還存在管理不到位、管控意識不足等問題，影響了企業的持續有序運營。具體存在的問題表現在以下幾個方面。

1. 企業納稅積極性不夠，對稅務管理工作缺乏正確的認知。對于企業而言財務管理是基礎工作，稅務管理作為一項基礎工作需要財務管理人員以及企業管理人員等高度重視，并積極探究適宜的管理模式和方法，才能確保該項工作有序開展。但是目前企業大部分管理者以及財務管理人員對納稅管理工作不夠重視，對國家相關的政策缺乏深入的理解，尤其是對稅收的強制性和無償性等要求不理解，不支持，甚至還存在理解偏差等，有的企業雖然能夠按時繳納稅費，但是不愿意主動進行繳納，稅務管理僅僅是圍繞定期的納稅申報工作來開展，沒有充分結合企業的生產經營業務和國家的政策進行全面風險管理和綜合統籌設計，甚至還存在偷稅漏稅的情形，不利于企業的持續健康發展。

2. 稅務管理人員能力和素質有待提升。對于企業而言，大部分組織沒有成立專門的稅務部門，配置專業的稅務管理人員來開展此項工作，往往是由財務管理人員兼職從事該項工作，他們對政策的學習研究，以及稅務管理技術等探究深度不夠，沒有及時根據新形勢下政策的安排和要求，充分考慮企業自身的實際全面加強基礎規范化管理，日常稅務管理工作不扎實，票據、稅務核算以及臺賬管理和賬務處置等方面還存在很多不規范的情形，影響了企業日常基礎工作的開展，增加了相關的風險。

3. 業務和稅務管理工作缺乏深度融合，風險管控機制不夠完善。一方面企業稅務人員在開展稅務管理工作過程中對相關的業務等缺乏了解，對企業內部的生產經營管理情況缺乏了解，稅務工作和業務工作相分離，沒有從業務前端到合同管理、業務預算管理等各個方面進行統籌安排，沒有從系統的角度加強流程的優化，導致稅務管理和日常業務管理工作缺乏順暢的銜接，信息不對稱導致納稅籌劃工作未能有序開展，增加了企業的稅費負擔和管理風險。另一方面企業風險意識不足，認為只要按照國家相關的政策開展稅費繳納就沒有問題，沒有從全面風險管控的視角加強稅務管理全過程分析和研究，沒有充分做好事前、事中和事后綜合風險防控機制的建設，風險管理也主要是結合稅務管理方面的要求來開展，沒有全面和企業自身的生產經營管理業務等進行全面融合來進行分析，導致在一些事項的處置方面不合理、考慮不全面，增加了稅務處理隱患或負擔。

4. 政策研究不透徹，與外界相關部門溝通不足。目前國家稅務管理方面的政策不斷發生變化，對企業各方面的影響比較大，企業應當緊密形勢的變化，加強相關政策的深度研究，更好地規避可能存在的風險，全面夯實發展基礎。但是目前企業在相關政策研究等方面缺乏深入的探究，對政策解讀不夠深入，導致不敢應用政策，從而導致多繳納了一些稅費，有的企業僅是站在自身的角度來考慮問題，忽視了政策的變化等情況，敏感性不足，與相關稅務機關等部門缺乏有效的溝通，從而導致工作出現紕漏。

三、新時期加強企業稅務管理的具體對策

為了進一步提升企業稅務管理成效，更好地適應新形勢下的政策變化，建議企業應當從以下幾個方面全面加強稅務管理工作。

1. 加強稅務管理政策的研究，并提升納稅的積極性。納稅是每一個組織應當認真履行的基本義務，企業應當正確地認識納稅管理的意義，并深入研究國家一系列的納稅管理政策，國家相關部門要通過多種方式，積極運用新媒體等技術加強稅務管理相關政策的宣傳，并將稅務管理的重要意義進行普及，切實提高企業對稅務管理的正確認知，并提升納稅的遵從性。企業要從自身做起加強相關政策的學習研究，從而更好地確保自身各項工作有序開展。

2. 加強專業隊伍建設。在企業稅務管理工作開展過程中稅務管理人員是重要的要素，企業應當圍繞新形勢下納稅管理的新要求，加強自身稅務管理隊伍建設，配備高素質的專業化稅務管理工作力量，對稅務管理人員的素質和能力等進行評估，找出存在的不足并通過專業培訓等方式提高業務技能和職業素養。企業稅務管理人員要提高規范意識和遵紀守法意識，自覺結合政策的要求做好企業各項賬目處理、稅費繳納、會計核算以及發票管理等工作，統籌做好稅務數據的統計管理、稅會差異平行賬構建等工作，切實保證企業稅費管理各項工作扎實有序開展，夯實發展基礎。

3. 積極探索業稅融合的新模式，全面加強納稅籌劃。一方面企業要著力加強基礎管理工作，并不斷提升管理質量。稅務管理基礎開展成效直接影響到企業的持續穩定發展，對于企業財務管理工作而言，要將稅務管理和財務管理體系進行全面融合，并充分運用不同的技術和方法等加強全面管理，才能切實保證各項工作扎實穩步開展。為此企業管理者應當結合新政策的要求，在不斷建立健全企業稅務管理制度體系的基礎上，對新要求等進行全面研究，并系統地分析稅務管理結構以及相關的構成要素，同時還應加強部門聯動，對企業日常稅務基礎管理情況進行全面研究和分析，找出存在的問題，并對存在的問題加強整改，切實規范其日常行為。此外企業還應當加強市場調查工作，深度了解市場目前的政策執行情況，多與同行等交流取經，從而結合自身的實際情況形成更為完善的納稅方案。另一方面要做好納稅籌劃。納稅籌劃是企業一項重要的稅務管理項目，涉及到企業的日常運行，企業稅務各類賬目的處理，需要結合企業的發展戰略、合同管理、預算管理、經營管理以及定價管理等各方面的事務，為此企業應當加強業務流程的優化，并對各個涉稅環節進行有效融合和銜接，從而切實將納稅籌劃融入到企業經營管理的全過程，推動企業實現更大的經濟效益。企業還應當全面加強內外部綜合審計，借助審計工具來對企業稅務管理各方面的開展情況進行監督和排查，以此形成科學的審計分析報告，降低風險帶來的不利影響。

4. 加強稅務風險控制機制的構建，并做好內外部協調溝通。一方面企業在開展稅務管理方面需要全面做好稅務風險的控制，尤其是隨著新形勢的變化企業稅務管理方面面臨的形勢非常嚴峻，企業需要在涉稅管理各個環節進行風險的識別、分析、評估以及應對，才能切實提升綜合管理效能。為此企業應當全面做好稅務風險的排查梳理，積極開展相關的自查評估，找出可能存在的風險點源并分析原因，通過業務流程優化、稅務風險控制等進行集中處理和整改監督，企業在稅務風險防控方面還可以加強信息化建設，積極運用大數據技術等對企業涉稅管理各個環節的事項進行信息化處理，這樣可以及時發現可能存在的各個環節的數據偏差和問題，為優化稅費管理、有效降低稅費負擔等提供強大的支撐。企業要加強稅務和業務工作融合方面的風險探究，并采取相應的處理機制來進行規避風險，最大限度實現業稅的深度融合與有序銜接。另一方面企業需要加強市場的調查研究，對國家相關的稅費政策等進行研究，以此為基礎結合企業自身的實際進行稅費管理大數據庫體系，對政策解讀可以聘請專業人士來進行指導，還需要和外部相關的主管稅務機關進行溝通，將企業可能存在的涉稅業務難點和問題進行反映，爭取更多的專業力量支持，共同謀劃科學稅務管理機制。

總之，新形勢下企業在稅務管理方面需要結合自身的實際和政策的變化等進行全面科學研究和探索，建立完善的現代化稅務管理制度體系，并加強落實監督，這樣才能更好地夯實內部管理基礎，加強流程優化和業稅融合，最大限度規避可能存在的風險隱患，實現可持續健康發展，創造更大的經濟效益和社會效益。

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【作者單位：致同（北京）稅務師事務所有限責任公司吉林分所】