保險公司會計核算及財務風險分析

摘要：本文首先對保險公司會計核算的基本內容作了分析與闡述，隨后對保險公司財務核算工作中存在的風險進行深入的探討研究，最后依照其中的風險所在來提出相應的解決對策，希望可以為相關工作人員提供參考，并且幫助保險工作更加優質地完成會計核算風險管理工作。

關鍵詞：保險公司;會計核算;財務風險

中圖分類號：F275? 文獻識別碼：A? 文章編號：2096-3157（2020）09-0189-02

一、引言

在我國社會經濟發展形勢一片大好的背景之下，社會上各個領域的發展都開始呈現出空前繁榮的狀態，在其中保險公司便是一項重要的社會企業類型，隨著我國金融管理理念的不斷提升，企業的財務管理方式正在發生著巨大的變化，且面臨一定的風險。若是想使企業能夠在市場競爭激烈的今天始終保持其核心競爭力，便需要采用科學合理的方式對企業的財務進行管理，采取措施規避其中所出現的風險，這樣才能為保險公司財務管理工作的高效開展保駕護航。

二、保險公司會計核算的基本內容

1.保費收入的會計核算

在保險行業中，保險業務的會計核算與一般行業的會計核算有所不同。通常來講，需要在保險合同中明確規定各類保費的收入及計算方式。自我國2007年原保監會推行了一系列針對保險合同的保費收入會計核算準則后，對保險業務內容作出了具體調整，確保保險合同內容能夠符合會計核算準則的要求。依照保險合同上面所陳述之內容開展精確的收入確定以及責任劃分[1]。在實際財務預算過程中，保費的計算也會受到保險險種與性質的影響，以上變化的產生對于保險行業來說具有極為重大的影響，與此同時，以上方面所發生的改變也使保險合同與投保人之間的保費發生了比較大的變化，通過這樣的方式，可以高效計算保險公司的財務情況，同時也能通過保費計算來了解保險公司的經營情況，這便全方位保證了保險公司財務數據的可靠性，同時也為保險公司的發展以及財務規劃工作提供了相關的數據基礎以及依據，從而保證保險公司能夠在當前社會經濟發展的條件下有條不紊的開展[1]。

2.計提準備金的會計核算

在保險公司會計核算過程中，計提準備金的會計核算十分重要。對于保險公司來講，絕大多數的債務通常是由各類不同的準備金所組成，其中最為重要的組成部分則是精算預備金。通過精算預備金，能夠對不同保險業務進行精確計提，有效提高保險公司的整體盈利能力，確保保險公司能夠有充分的償債能力。隨著新會計準則制度的提出，保險公司對計提準備金不斷完善與明確，實現對盈利能力做出更精確判斷。計提準備金包括未到期責任準備金、未決賠款準備金以及長期健康險責任準備金等。通過這樣的方式保證了保險公司在財務預算工作中的精準性，同時也令保險公司財務計算工作更加準確。

3.投資收益的會計核算

在保險公司中，其財務預算工作具有極為重要的意義，投資收益能夠更明確地反映保險業務的總體收益。因此，不難看出，投資收益的會計核算在保險業務的整體會計核算工作中十分重要。通常來講，投資收益的會計核算包括以下幾方面，分別是計入當期損益的金融資產貸款和應收款項、持有至到期的投資以及可供出售的金融資產等，這些方面決定了保險公司的投資收益。通過以上幾方面的會計信息，能夠更明確地了解當前保險業務的整體事項以及具體的投資收益情況。根據財務預算工作的結果來定制相應的發展策略，確保保險公司在發展的過程中更加的穩定且高效[2]。

三、保險公司財務核算工作中存在的風險分析

1.財務管理流程存在缺陷

隨著我國保險業的不斷發展，越來越多的保險公司不斷拓展業務及發展規模。但若保險公司內部財務管理流程存在缺陷，就會影響保險公司的正常發展以及保險業務的順利進行。財務管理流程存在缺陷主要原因之一是由于財務管理人員的綜合素質以及專業能力相對較差，不重視財務管理工作，并未意識到財務管理對于保險公司的重要程度，在工作中存在著懶散的工作態度，這種情況也會導致財務管理工作存在問題。而此外，保險公司在財務管理工作開展的過程中缺乏一套明確財務管理體系，導致財務核算工作出現偏差，這種不完善的財務管理流程不僅會極大地增加財務管理人員的工作量，同時會出現財務數據不準確的情況，極大地影響了保險公司的日常工作。

2.財務管理工作執行力不足

保險公司在財務管理工作開展的過程中，由于工作人員的工作執行能力不足，在工作中人員缺乏嚴格的約束與管理，導致其在工作中存在著懶散懈怠的現象，致使其自身的工作執行力不足。此外，財務相關部門也并未在工作中發揮其組織和領導的作用，導致了部門與人員在工作過程中的執行力較差，存在敷衍了事、應付工作的情況，極大地影響了保險公司的財務管理工作正常開展，可能會導致出現財務波動[3]。

3.財務管理人員的專業能力有待提升

財務管理人員的綜合素質以及專業知識相對較為薄弱，導致無法更全面地落實上級指派的任務。財務管理人員的自身專業能力較差，甚至缺乏一定的工作能力，這就導致對于當前工作不重視，對自身的責任與職能缺乏全面的認知，無法將上級指派的任務予以針對性的落實。由于財務人員自身的知識儲備能力不足，無法意識到財務管理工作對保險公司日常發展的重要作用，甚至有的財務管理人員仍沿用老舊的財務管理方式應對工作，導致財務管理工作開展存在偏差，極大地影響了保險公司的發展。

4.缺乏相應的財務管理監督機制

在保險公司當中，缺乏相應的財務管理監督機制也是保險公司財務管理當中所面臨的風險之一。在傳統的模式下，主要由審計人員對于保險公司財務管理部門的財務管理進行監督，而這種模式也存在一定的弊端，那就是審計人員受到財務管理部門的限制較大，從而使財務審計的職能無法充分發揮，進而導致保險公司財務管理當中存在風險，在以上監督模式的管理下，保險公司財務計算工作會受到一定程度的限制，同時也使保險工作財務中存在風險。

四、保險公司財務風險的應對措施

1.規范保險公司財務管理流程

對于保險公司來說，制定一系列的制度來保證保險公司的財務管理能夠落實到位，進而實現對于本身資金實力的有效掌控，定制相應的管理方式以及流程，以此來規范保險公司的各項財務管理工作流程，開展相應的監督管理工作，通過員工與員工之間、部門與部門之間的相互監督與轄制來保證保險公司財務管理工作有條不紊的開展。通過這樣的方式，還能夠使保險公司在社會經濟不斷發展的今天對于自身的經營方向做出科學的規劃，同時也能夠確保保險公司為社會上更多的人提供優質的保險服務，進而令保險公司能夠在當前信息化時代中實現不斷的發展和進步，提高自身的社會價值，全方位完善我國社會中的保險系統。

2.完善保險公司財務管理制度

完善保險公司財務管理制度，是當前提高保險公司財務管理工作效率和水平的重要環節之一。若想提高保險公司的財務管理工作效率，就需要不斷地完善其財務管理制度，通過多元化制度的建立與執行，確保險公司財務管理內部工作能夠順利完成。通過建立健全財務管理制度，實現對財務管理工作的有效管控，確保財務公司管理工作能夠更加科學與合理。因此，在建立健全財務管理制度的過程中，首先需要財務管理部門對財務管理工作有一定的把控與掌握，了解當前的工作狀況，進而針對財務管理工作各項進行針對性的制定制度，做到約束的全面化與責任化，確保財務管理工作開展細節落實到位。

3.提升財務管理人員的專業技能

在保險公司中，可以通過組織與領導相關部門去開展財務管理培訓講座，不斷提高財務人員的專業知識與綜合素養。同時，定期進行人員專業能力的考核，在學習中提高財務管理人員的專業技能，確保財務管理工作全面細致。企業管理層要適當放權，并提高福利待遇以此來吸引人才。某些綜合素質極強的財務管理者，企業不僅要對其提供優厚的福利待遇，還要給予其充分的信任及權利。處于普通崗位的財務人員，企業要著重對優秀員工進行選拔，并對其進行系統培訓，根據培訓結果給予其物質精神獎勵。雖然此種形式會使企業成本支出有所加大，但可充分激發員工的工作興致以及工作熱情，讓其真正意識到公司為家這一理念。企業還可聘請財務管理專家進行實地講學，依據企業自身發展情況開展市場調研。隨后將調研成果向企業管理層進行展示，請專家為其講解財務管理的有關知識及概念，并提出可行性建議和意見。定期對財務工作人員進行知識培訓，將管理理論知識作為培訓重點。并定期進行學習考核，對表現突出的員工給予升職加薪的獎勵[4]。

4.強化財務管理監督機制

在保險公司對于自身財務進行管理的過程當中，需要建立相應的財務管理監督機制，而不只是單純地依靠審計人員的財務核查，這樣才能夠保證保險公司財務管理工作的公開、公正、透明，并且保證財務管理人員能夠認真地完成每一個環節的財務管理工作[4]。在保險公司對于自身財務進行管理的時候，應當建立各個部門之間相互監督的財務管理機制，即：財務管理部門在對于各個部門財務情況進行核算之后，上交到上一級部門，隨后由上一級部門對于財務核算工作的準確性進行審核，審核工作完畢之后還要將結果返回到各個部門中，令各個部門自行核查，查看其中有無紕漏之處，進而及時采取相應的手段進行改善。通過這樣的方式，能夠使保險公司內各個部門之間互相審核、互相監督，進而促進保險公司財務體系的穩健運營。

五、結語

綜上所述，保險公司在我國社會發展的過程中具有極為重要的作用，所以要優質做好其中的財務核算工作，這樣才能確保保險公司穩定且高效的運行，并且更好地為社會上的廣大群眾提供服務，本文通過分析闡述的方式介紹了保險公司財務核算工作中存在的風險，并且提出了相應的應對策略，希望可以為保險公司財務核算工作貢獻出綿薄之力。

參考文獻：

[1]何世波.我國保險業財務風險管理現狀分析及改進對策探討[J].全國流通經濟，2019，（08）：46～47.

[2]龐蕓.保險企業財務風險防范的現時思考[J].財富生活，2019，（9X）：143+145.

[3]陸昊天.類金融模式下的企業財務風險分析與防范[J].會計師，2017，（23）：24～25.

[4]吳曉璐.關于國有投資公司財務風險管理的研究[J].審計與理財，2017，（6）：25～26.

作者簡介：武洪亮，供職于富德生命人壽保險股份有限公司河南分公司。