淺析建筑企業資金管理存在的問題及對策

張忠

摘要：建筑行業發展過程中，有效的資金管理極為重要，缺少資金，建筑行業就很難穩序地生存下去，無法運轉。由此可知，資金宛若人體血液，是要時刻運轉流動的，一定要保障企業資金的供應，避免建筑企業長期資金的缺失，導致企業在建筑領域中舉步維艱。為了能在激烈的市場環境中扎根，建筑企業勢必要注重資金管理，才能提高市場存活力。企業通過規范管理，科學調度資金，加強資金管理，才能有效降低企業財務風險。充分考慮資金運用，實現資金管理優化，可以減少成本支出，確保企業獲利，強化企業的市場競爭力。建筑企業要將資金管理落到實處，提高資金使用效率，才能實現建筑企業經濟效益最大化。建筑企業資金管理中存在資金預算缺乏合理性、資金未能集中管理、資金內控管理力度不強、資金籌集難度大等問題，企業管理者要解決資金管理中存在的這些問題，才能保證企業的正常發展。文章將從建筑企業資金管理的重要性入手，進一步探究建筑企業資金管理存在的問題，并提出解決對策，以為建筑企業可持續發展提供參考意見。

關鍵詞：建筑企業;資金管理;問題;對策

當前的經濟市場逐步深化，不管是何種類型的企業，如果想要在市場經濟中站穩腳跟，沒有流動的資金，把控好資金風險，定難生存下去。資金管理顯然已成為當代企業管理的重要內容之一，且企業管理水平的高低也直接取決于資金管理水準。建筑企業的資金占用率高，生產周期又長，工程管理者的綜合素質參差不齊，特別是近些年來建筑企業競爭激烈，想要順利完成工程項目難度大。所以，若想實現建筑企業的可持續發展，一定要解決好企業資金管理過程中的問題，管控好資金的使用。

一、建筑企業資金管理的重要性

（一）資金管理特征

建筑企業資金管理的特質與企業產品生產特點有直接關系。一般來說，建筑企業的生產地點不集中，呈分散型，但流動性會較強，生產周期也比較長，資金管理帶有較強特殊性。建筑企業資金管理特征總的來說具有三個明顯特質，即墊資具有普遍性，應收賬款較易形成;生產周期長，資金需求量高;產品生產過程中具有較強的流動性，需要大量流動資金。在此特征下，要求建筑企業資金管理過程中勢必要遵循預算編制、資金安全與資金集中管理的原則，通過逐步規范化管理，提高工作效率與科學調度，促使建筑企業資金管理的合理性。

（二）資金管理的重要性

首先，在建筑行業中，項目建設的早期階段一般都會先支付預付款，以及履約保證金。而項目后期階段，為了確保建筑企業整體質量的提升，在維護上勢必也要耗費大量的資金。彼時，若是資金鏈中的某一鏈條斷裂開了，企業原本的發展也會受到不小的威脅。可企業若能構建起科學合理的資金管理模式，像這種資金斷裂的問題想必就能很好地控制好，也無需擔憂是否會給企業的信譽問題帶來不良影響，亦或是導致企業債務加劇等問題，能保障企業的穩序發展，資金管理可以說有效地降低了企業的財務風險，是企業正常運轉的必要策略。

其次，資金管理是企業財務管理的重要工作內容，資金管理若能落到實處，對于促進企業各部門之間工作的協調度也是極有益處的。企業各部門通過對某個項目的探究討論得出了整個項目資金的運用，從而實現資金分配的科學合理。通常情況下，企業不會一個個項目地解決，而是會多個項目同時運轉，彼時就需要充分考慮到資金的運用，因為很難做到每個項目的資金都全部到位，若想讓每個項目都能著手進行，降低財務風險，勢必要從資金源頭進行控制。此外，控制好資金流動，并對企業各項目成本支出加以記錄，應收賬款管理效率也有所提升，實現了企業內部管理的優化。

最后，近些年來，建筑行業的發展勢頭愈發猛烈，建筑企業競爭性大，資金的雄厚是決定著企業能否生存與順利經營的關鍵。若資金管理方式高效，被企業閑置下來的資金也都能發揮出價值所在，實現資金的循環使用，有效降低企業項目成本支出，幫助企業獲得更多的經濟效率。加強資金管理，可有效減少成本支出，確保企業獲利，強化企業的市場競爭力。

二、建筑企業資金管理存在的問題

（一）資金預算缺乏合理性

如果企業想確保預算的精準，在招投標前，就應當深入分析整個項目的環節總共有哪些，各個環節又涉及到了多少成本資金，通過調查分析然后計算出企業能獲得的盈利金額，從企業的整個盈利狀況與實際能力來展開預算。但在實際踐行過程中，預算也會出現不小的問題，就如預算不科學、高風險等，都會影響預算最終結果，使其失去原本的作用。如果資金管理與項目預算并沒有實現統一，就會導致資金的使用沒法跟得上實際進度。此外有的企業項目沒有合理地采購建筑材料，致使工程現場材料堆積過多，資金占有率過高，因采購部門之失延誤了整個工程進度，浪費資金、時間和人力。

（二）資金未能集中化管理

建筑企業投資范圍廣，周期也相對較長，缺少完善、系統化的管理，這就致使資金管理制度缺乏完善性，且資金相對松散的狀況。部分建筑企業高層人員只就局部進行資金管理，缺少全局意識，項目經理的風險預警意識也比較薄弱，只知按部就班地埋頭苦干上級布置的工作任務，沒能抬頭將賬算清，一些管理人員和相關資金管理者的資管意識也不具備。同時，建筑企業底下的分、子公司資金未能集中化管理，更無全面使用計劃，使得企業的部分資金就被閑置下來，難以發揮其作用。甚至有的公司還負債累累，不僅加劇了建筑企業的財務風險，更會降低企業的信譽，若有需要貸款審批勢必會受到阻礙。想要管理好資金，不應只將資金局限于某個部門的管理，理應鼓勵全員一同參與到管理過程中，逐步提高基層員工資金管理意識。

（三）資金內控管理力度不強

有的企業項目預算還不夠健全，項目經理分配的職責也未能準確落到個人，造成這種結果是因為建筑企業的內控制度不夠合理與完善。企業預算缺少計劃性，致使資金實際使用與資金預算不相符，資金使用率不高。實際建設過程中，若是建筑企業不能將預算工作做好，在項目施行中沒有開展調節控制等工作，就會出現自己實際使用與預算不同，甚至會遠遠超出預算成本，造成企業資金短缺現象。同時，有些建筑企業在監督項目經理上力度不足，沒有制定相應的約束機制，使得項目經理的權利被無限擴大，常出現權責不明確的狀況，項目執行過程的監管成效就下降了許多，此時，建筑企業的資金管理難度會大大增加，資金難周轉更會成為常態。通常情況下，建筑企業內控管理問題主要有這幾點：首先，是資金規劃編制缺少全面系統的考慮，不合理、不健全。其次，是設置的基金計劃指標沒有統一的評估計量根據。最后，就是資金計劃落實過程中缺少了嚴格的監測分析。很多建筑企業對新工藝的引入是極為重視的，可光有技術，卻沒有能靈活使用的專業人才，資金管理體系又無法及時更新，技術只能當做擺設罷了。所以，建筑企業資金運作會效率不高，問題滋生，無法取得較高的經濟效益與社會效益，很重要的原因在于人才的短缺，這是企業資金管理過程中需要尤為重視的一個問題。

（四）資金籌集難度大

工程項目由開始資金籌建至竣工驗收的整個過程是尤為漫長的，在此階段，企業資金不斷投入，方能保障工程的穩序進行，而這一過程中，企業收入甚至可以說有出無進，畢竟工程尚未結束，也無法將工程率先抵押給別人，因此資金的籌集就特別重要了。但企業貸款肯定是要根據國家政策法律規定程序來才行，大額貸款的審批也沒有那么迅速，漫長的過程導致建筑企業籌資難度大，工程也就很難按時完成，便影響了企業的最終受益。當然，這種狀況一般是對小規模企業而言，若是經濟實力雄厚的企業顯然無需擔憂資金運轉問題。

三、建筑企業資金管理解決對策

（一）科學編制資金預算

在確定工程項目招投標結果后，建筑企業需對該項目進行全方位、系統化地調研工作，調研內容主要涉及到人工、材料與機械等成本支出，同時還要對業主的資金支付能力與信譽度做深入了解，在此基礎上制定全面細致的資金使用計劃，計劃主要是為了能應對資金缺口，縮短資金收支時間等問題。企業自身可依據項目的進展，對資金需求、內部單位辦公預算、閑置資金等進行科學調配、使用等，特別是在資金使用的高峰期，更要統籌兼顧內部其他支出。企業不應當只局限于讓財管人員參與到資金預算的定制中，而應遵循全員參與管理的原則，多咨詢各部門的意見，總結歸納。通過對不同部門與種類來展開預算，然后按照工程數量與進展，中標價位來預算業主最晚預支付時間。還可進一步分析器械材料與分包隊等使用狀況來科學預算材料成本，通過分包、供應商等合同上寫的數目展開預算。針對項目涉及到的人員，工程竣工時間等預算管理成本，預測資金需求數額與各種成本付現，來判斷資金是否足夠，有無必要尋求外部融資。此外，將資源預算也納入到年度最終考核中，要讓企業的全體員工、高層都能意識到資金預算管理的重要性，并引起重視，在實際工作中也能多加注意，提高自己的職業素養。

（二）加強資金集中管理

首先，建筑企業要將分散化的資金進行集中化管理，努力提升資金使用率。根據建筑企業的實際狀況，采取相應的管理模式。如可采取組合方式，或是總部統一收取與支付，總部結算等來管理資金，如此，便能實現資金的集中支配并發揮其實力，提高資金運用率，建筑企業的債務償還實力、融資實力都會得到強化，同時也減少了財務風險的發生。其次，企業需控制好工程承攬時的風險。可成立一個專門控制工程分項的團隊，承包一個項目時，該團隊就對此項目展開資信調查與實際考察，具體的調查方向主要有這幾點：首先要對該項目是否真實、項目開發條件是否足夠、資金來源等仔細調查;其次要對墊付資金相關部門的優良與否調查清楚，實際墊付時，要看墊付資金與實際狀況是否符合，比例要清晰，即便是工程建設開始了，實時監控措施也不可忽視;之后便是到簽訂合同時，需對合同中涉及到付款金額的每一條款認真、嚴格查閱核實，避免掉入對方設置的陷阱中。最后，建筑企業再成立一個負責工程款結算與催收的團隊，并從這幾個措施出發及時追回應收賬款：第一，是依據合同中的預付條款，恰當地提醒項目企業在規定時間內付清款項;第二，仍依照合同約定，在工程的不同階段進行賬款回收;第三，針對那些老賴，故意拖欠的項目款項，團隊需向有關的高層管理者、控制風險的部分加以匯報，待企業商討出決策后，再決定是否要及時停止該項目建設，依據合同約定與法律來索賠停工損失。

（三）健全內部控制制度

首先，建筑企業在審批資金使用流程上必須嚴格，不管是職工材料采購、機械租賃的審批或是高層管理資金使用，都要走程序，不可搞特殊，待審批流程后，再統一交由公司財務管理部門進行對公轉賬付款，使項目部的資金用度控制在合理范圍內。其次，項目部對外賒欠的材料款項也要嚴格控制，要求項目部人員不得在尚未允許的條件下，直接以公司名義對外簽署賒賬合同，或是向其他人收取各種非本企業所統一的形式保證金、押金等行徑，否則后果自負。總之，建筑企業的總部要將每個崗位工作職責落到個人身上，切實完善內部控制制度，才可令資金獲得規范使用。最后，財務管理人員是管理企業資金的關鍵人物，為此，建筑企業要切實提高財會人員的專業培訓，加強業務技能培訓，便于財會人員更好地管控企業資金。一方面，企業需定期為財會人員提供培訓和進修機會，邀請專家或讓分、子公司的財會面對面交流，分享工作經驗。另一方面，財會人員在實際工作中，要對項目的整個工程狀況有充分了解，及時做好項目收支，即材料進場、材料款與人工費用等結算付款臺賬。而對各項目報上來的賬目金額、對外支付款等流程要嚴格把控與審核。

（四）開拓資金籌集渠道

建筑企業資金籌集可從三點著手進行：首先，讓前端業務部將已完成的部分報送上去，以便業主及時付清款項。其次，業主付清后，再科學設計材料供應商與分包隊伍的資金支付，借經營負債緩沖資金壓力。最后，還需提高自己的銀行信用，爭取與銀行有長期或是中短期的貸款合作，以解決企業長短期資金流動問題。此外，建筑企業也要努力提升企業人員關于稅收籌劃的認知，積極引進稅收籌劃方面的專業人才，構建完善稅收籌劃評價體系，鼓勵企業職員，特別是財會人員都參與到該知識的學習中，以規劃出合理的稅收籌劃方案。同時，建筑企業的稅收籌劃可與第三方機構合作共同進行，并深入分析當前的稅收政策，有效規避財務風險。且建筑企業與當地稅務機關的互動機制也需要逐步強化，確保稅務機關的信息渠道有效打開，避免獲取的信息不準確，從而導致方案執行過程中出現較大偏差。

四、結語

從上文分析可看出，建筑企業資金管理若想得到健全，資金管理定要落到實處，提升資金使用率，方可實現建筑企業經濟效益與社會效益的最大化。建筑企業高層管理者需意識到資金管理對建筑企業的意義，解決好資金管理過程中存在的問題，科學編制資金預算，加強資金的集中管理，健全企業內部控制制度，開拓企業資金籌資渠道。如此，建筑企業的資金流動正常，經營風險得到有效控制，在建筑行業中的競爭能力就能得到提升。

參考文獻：

[1]隋春峰.新形勢下建筑企業資金管理存在的問題及對策探討[J].中國集體經濟，2019（25）：134-135.

[2]曾華.建筑企業資金管理存在的問題及對策探討[J].財會學習，2019（23）：189-190.

[3]朱小慧.淺析建筑企業資金管理存在的問題及對策[J].納稅，2019（06）：203-204.

[4]郭慧彬.淺析建筑企業資金管理存在的問題及對策[J].納稅，2019（06）：258-260.

[5]梁保同.淺析建筑企業資金管理存在的問題及對策[J].經貿實踐，2018（18）：196-197.

（作者單位：中交四公局第九工程有限公司）