經貿企業納稅籌劃問題研究

張子瀅 于善波

[摘 要]現階段，經貿企業納稅籌劃對于中國的企業來說比較陌生，企業還沒有制定完善的風險控制措施，同時，相關稅務部門的執法要求不夠嚴格，進一步造成了經貿企業對納稅籌劃問題認知不足等問題 ，納稅籌劃本身具有較大風險，如果沒有稅務部門相應的監督，納稅結果自然會受到很大影響。基于此，本文闡述了納稅籌劃的概念，并詳細分析了納稅籌劃對企業財務管理的影響和經貿企業納稅籌劃過程中存在的問題，最后提出了優化經貿企業納稅籌劃的策略。

[關鍵詞]經貿企業;納稅籌劃;風險

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.20.011

[中圖分類號]F275;F812.42[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2020）20-00-02

0? ? ?引 言

管理人員要實施納稅籌劃必須具備很高的技能水平，因此，想要讓納稅籌劃實現相應的目標，必須改變傳統輔助籌劃的方法。從當前的市場狀況看，經貿公司的納稅籌劃并不理想，還需要不斷改進籌劃方案，以促進經貿公司未來的發展。基于此，本文分析了經貿企業納稅籌劃過程中存在的問題，并提出了相應的優化措施，為本行業的研究人員提供參考。

1? ? ?納稅籌劃概述

隨著稅法制度的完善，企業只有不斷增強納稅籌劃認知才能更好地把控自身的稅務成本。具體來看，可以從以下幾方面理解納稅籌劃的概念：首先，合法是前提，納稅籌劃一定要在法律規定范圍內實行，這是因為守法是每個公民應盡的義務;其次，納稅籌劃指企業在一定范圍內減少納稅投入，并增加企業相關納稅帶來的利益;最后，納稅籌劃指企業在沒有納稅時開展的籌劃和準備工作。

2? ? ?納稅籌劃對企業財務管理的影響

2.1? ?實現短期利益與長期利益

企業是以營利為目的的組織，怎樣讓經貿企業在激烈的市場競爭中保證持續和穩定發展的同時，實現企業利益最大化是當今市場對每個企業的考驗。從當前納稅籌劃現狀看，有些經貿企業為了實現利益最大化鋌而走險，偷稅漏稅，雖然在短期內獲得了一定利益，但從長期來看，企業面臨法律制裁的危險，導致企業陷入困境。管理人員應該清楚地意識到，稅收籌劃工作是在國家法律允許的前提下，開展的有效降低企業承擔稅收額度、提高企業相關收益的工作。該工作不僅能實現企業的短期利益，也能兼顧企業的長期利益，從而更好地實現企業的經營目標。

2.2? ?更好地掌握企業的財務狀況

經貿企業的納稅活動涉及企業在營銷管理過程中的每個環節，在納稅籌劃過程中，管理人員需要全面掌握企業各項目資金使用情況與財務狀況，了解企業經營過程中涉及的稅務項目。經貿企業實施納稅籌劃，有利于管理人員更好地掌握企業的財務情況，從而有效把控企業營銷管理過程中資金的流向。

2.3? ?增強企業發展的安全性與穩定性

經貿企業只有清楚認識財務管理，才能有效開展納稅籌劃工作。同時，經貿企業還要了解自身的實際財務狀況，以保證納稅籌劃決策能夠有效實施。在開展納稅籌劃工作時，經貿企業需要先排查財務工作，發現財務工作中存在的漏洞，以規避財務風險，保障企業發展的安全性與穩定性。

3? ? ?經貿企業納稅籌劃中存在的問題

3.1? ?企業對納稅籌劃工作認識存在偏差

從近年來經貿企業納稅籌劃的實際情況看，大多數經貿企業仍然存在認識偏差的問題。由于經貿企業對納稅籌劃錯誤的認知，導致納稅籌劃工作不能及時開展，影響企業的未來發展。具體說來，經貿企業認知偏差主要表現在以下兩方面：一方面，經貿企業管理人員對納稅籌劃理解錯誤或者認知深度不足，造成在日常工作中偷稅漏稅或者不敢進行納稅籌劃工作等;另一方面，經貿企業的基層工作人員對納稅籌劃理解不足，在日常工作中未積極配合管理者的工作，導致納稅籌劃工作無法真正落到實處。

3.2? ?納稅籌劃中潛在的風險較多

稅收政策會隨著經濟形勢的變化不斷調整，但納稅籌劃工作的實施是一個復雜的過程，在這期間，政策會發生改變，先前合理的方案可能變得不合理，導致企業面臨較大的納稅籌劃風險。盡管很多企業制定了相應的對策，但由于企業經營環境的復雜性，很難徹底消除納稅籌劃風險。

3.3? ?納稅籌劃缺少指導與監督

納稅籌劃具有綜合性，工作涉及面廣。另外，納稅籌劃工作的效果和每個部門的利益息息相關，所以增強納稅籌劃管理是納稅籌劃工作順利實施的前提條件。我國目前還沒有針對納稅籌劃的法律條文，主管部門對納稅籌劃工作的指導與監督還處于空白階段。大多數經貿企業都通過中介機構完成企業自身的納稅籌劃工作，但市場上收費標準混亂，出現了中介機構漫天要價的行為，有些中介甚至教唆經貿企業偷稅漏稅，讓企業走上違法的道路。

3.4? ?納稅籌劃工作人員專業素養不足

納稅籌劃工作人員的專業素養決定了納稅籌劃工作實施的成果，經貿企業相關人員的專業知識和籌劃納稅能力是納稅籌劃工作順利開展的前提條件。從近年來的納稅籌劃實際情況看，很多經貿企業納稅籌劃工作人員的專業素養不足，不能滿足時代要求，必須進行淘汰或者培訓教育。目前，經貿企業相關工作人員專業素養不足，主要表現在以下兩個方面：一方面，知識結構老化、單一;另一方面，工作方式落后，對電腦技術一知半解。由于經濟形勢不斷變化，稅收政策也在與時俱進，納稅籌劃工作要隨著稅收政策的變化制定相應的措施，如果納稅工作人員不能及時更新工作理念，就會嚴重阻礙經貿企業納稅籌劃工作的順利實施，進而影響企業未來發展。

4? ? ?優化經貿企業納稅籌劃工作的策略

4.1? ?強化對納稅籌劃工作本質的認識

針對當前經貿企業納稅籌劃工作中存在的認知偏差問題，經貿企業必須從思想意識入手，增強管理人員對納稅籌劃本質的認識，進而促進企業順利實施納稅籌劃工作。具體來說，主要包括以下兩方面的工作：一方面，經貿企業管理人員自身要起到帶頭作用，強化納稅籌劃工作意識，提升對納稅籌劃工作的理解深度;另一方面，經貿企業要緊跟管理人員的步伐，按時開展納稅籌劃工作培訓，進而提高經貿企業員工對納稅籌劃工作的認識程度。

4.2? ?規避納稅籌劃中潛在的風險

只有建立納稅籌劃工作的預警機制，才能很好地規避納稅籌劃風險;只有在政策允許范圍內，才能有效開展納稅籌劃工作。因此，不管是接受籌劃的納稅人還是專業的納稅籌劃人員，都要提升納稅籌劃風險認知，同時還要在經貿企業營銷管理過程中規避風險。經貿企業應該把納稅籌劃與網絡技術有效結合起來，建立完善的預警體系，這個體系應該具有信息采集、危機預警和風險控制功能。通過分析大量數據，當納稅籌劃發生風險時，預警體系就會及時啟動，從而有效促進經貿企業納稅籌劃工作的順利開展。

4.3? ?稅收征管部門加強納稅籌劃指導與監督

在實際開展納稅籌劃工作時，工作人員由于自身對相關法律理解的限制，在納稅籌劃過程中不可避免地會出現一些問題。因此，稅收征管部門應該加強對經貿企業的納稅籌劃指導與監督。在原有法律的基礎下，盡快制定出制約相應中介機構的法律條文，同時，建立完善的中介機構把控制度，并加大對經貿企業納稅籌劃工作的審查力度。根據法律法規對稅務代收機構進行業務管理與監督工作，明確相關責任規定，提高代理機構與企業的納稅籌劃自覺性，加大稅收征管部門對納稅籌劃指導與監督的力度。

4.4? ?加強對納稅籌劃工作人員的培訓

經貿企業納稅籌劃工作的開展主要依靠納稅籌劃的相關人員，因此，經貿企業應該加強對納稅籌劃相關人員的培訓，在培訓過程中要注意提高相關人員的專業知識水平，同時，還要貫徹最新的稅收政策和理念。其中，提高相關人員的專業知識水平是基礎和前提。由于納稅籌劃工作是隨著經濟形勢變化而變化，所以經貿企業在培訓員工時，要使用最新的理論成果與稅收政策，并不斷革新相關人員的納稅籌劃工作理念，充分調動他們的學習積極性，讓納稅籌劃工作在符合法律法規的同時最大限度地降低經貿企業的稅務成本，實現企業利益

最大化。

5? ? ?結 語

一個企業想要穩定持續發展，必須重視納稅籌劃問題。籌劃管理水平的高低對經貿企業的經濟效益產生了直接影響，所以優化經貿企業納稅籌劃是每個企業發展過程中必經的階段。基于此，本文提出了強化對納稅籌劃工作本質的認識、規避納稅籌劃中潛在的風險、稅收征管部門加強對納稅籌劃指導與監督及加強對納稅籌劃工作人員的培訓4個方面的優化策略，通過應用相關策略，促進經貿企業健康穩定發展。

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[收稿日期]2020-09-13