現(xiàn)金流量管理及其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位

文/趙惠娟（河北華誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司）

一、企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要意義

（一）有效提高企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)效率

在企業(yè)進(jìn)行資金管理活動(dòng)中，主要以現(xiàn)金流量表作為企業(yè)現(xiàn)金流量的表現(xiàn)形式，且不同種類(lèi)的現(xiàn)金流量表對(duì)現(xiàn)金流量的內(nèi)容體現(xiàn)有所不同，主要包括運(yùn)營(yíng)工作涉及的現(xiàn)金流量、投資工作中涉及的現(xiàn)金流量、籌資工作中的現(xiàn)金流量。因此，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金流量產(chǎn)生的種類(lèi)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行分類(lèi)積累，并利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理方式，確保對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金流向進(jìn)行有效判斷，確保每一筆資金的流動(dòng)都有據(jù)可依，促進(jìn)企業(yè)對(duì)資金管理能力的提升，為企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理活動(dòng)創(chuàng)造條件，有效提高企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）確保企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力

現(xiàn)階段，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)需要提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力來(lái)確保在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)地位。在此種情況下，需要借助現(xiàn)金流量管理的力量對(duì)企業(yè)之前的發(fā)展情況進(jìn)行分析，并通過(guò)現(xiàn)金流量表，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)當(dāng)前企業(yè)整體業(yè)務(wù)情況進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，對(duì)企業(yè)的整體運(yùn)行狀況進(jìn)行把控，并結(jié)合可靠的數(shù)據(jù)分析，對(duì)企業(yè)下一階段及其未來(lái)的發(fā)展方向作出判斷與規(guī)劃。找到企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與發(fā)展方向，從而確保企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的穩(wěn)步提升，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

（三）規(guī)避與防范財(cái)務(wù)危機(jī)

目前，我國(guó)大部分企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)這一問(wèn)題，而財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生又有諸多誘發(fā)因素。因此，需要對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金流量進(jìn)行有效控制與管理，對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的各種誘發(fā)因素提高戒備，并指定相關(guān)警戒紅線，一旦超越“紅線”，便及時(shí)向企業(yè)管理部門(mén)進(jìn)行上報(bào)，促使其改變或調(diào)整當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行方式，從而對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生進(jìn)行有效預(yù)防，最終解決好這一困擾我國(guó)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的難題。

二、我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流量管理常見(jiàn)問(wèn)題與對(duì)策建議

（一）企業(yè)現(xiàn)金流量管理的常見(jiàn)問(wèn)題

現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)在對(duì)現(xiàn)金流量的管理中存在一些問(wèn)題，不利于企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步，其中主要包含以下三個(gè)方面：

第一，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量管理缺乏深刻認(rèn)識(shí)。部分企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量的管理工作沒(méi)有深刻認(rèn)識(shí)，使現(xiàn)金流量的管理工作阻礙了企業(yè)其他正常運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。若企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流量管理工作未能實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，將影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的工作效率，進(jìn)而對(duì)企業(yè)整體發(fā)展產(chǎn)生影響。部分企業(yè)對(duì)此種情況進(jìn)行了改善，但仍存在改進(jìn)效果不明顯、標(biāo)準(zhǔn)化不充分、對(duì)現(xiàn)金流量管理工作認(rèn)識(shí)不充分等缺陷，不利于企業(yè)的發(fā)展。

第二，企業(yè)缺乏資金長(zhǎng)期規(guī)劃管理意識(shí)。現(xiàn)階段，我國(guó)部分企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量管理過(guò)程中缺乏對(duì)資金的長(zhǎng)期規(guī)劃管理意識(shí)，且在某些細(xì)小問(wèn)題上記錄不完全，沒(méi)有形成詳細(xì)、長(zhǎng)久、規(guī)范的管理流程，不能從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略意義上認(rèn)識(shí)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的利益所在，從而導(dǎo)致管理工作運(yùn)行不連貫，無(wú)法有效克服現(xiàn)金流量管理跨度大、間隔時(shí)間長(zhǎng)等問(wèn)題，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

第三，管理方法欠缺合理性與科學(xué)性。我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金流量管理工作期間對(duì)資金流量的預(yù)算與實(shí)施情況監(jiān)管不到位，過(guò)于注重時(shí)間問(wèn)題，使現(xiàn)金流量管理的合理性與科學(xué)性得不到保障，不利于現(xiàn)金流量應(yīng)用的高效化，難以提高企業(yè)資金的利用效率，導(dǎo)致企業(yè)的資金不能得到合理應(yīng)用，不利于企業(yè)現(xiàn)金管理工作效率的提高。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流量管理的對(duì)策建議

針對(duì)上述企業(yè)在現(xiàn)金流量管理工作中出現(xiàn)的常見(jiàn)問(wèn)題，提出以下兩點(diǎn)建議和對(duì)策：

第一，將現(xiàn)金流量管理與經(jīng)營(yíng)狀況二者的關(guān)系處理得當(dāng)。現(xiàn)金流量作為評(píng)判企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r與其內(nèi)在價(jià)值的關(guān)鍵因素，能夠反映企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。因此，企業(yè)決策者可根據(jù)現(xiàn)金流量管理所得出的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)現(xiàn)階段的發(fā)展策略進(jìn)行調(diào)整與完善，并基于此數(shù)據(jù)制定與適時(shí)調(diào)整企業(yè)遠(yuǎn)期發(fā)展規(guī)劃，從而確保企業(yè)的健康發(fā)展。

第二，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行完善和優(yōu)化。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性基于規(guī)范、科學(xué)的預(yù)算管理，因此，要堅(jiān)持采用科學(xué)的管理方式，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合能力，強(qiáng)化績(jī)效考核在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，不斷對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，制定一個(gè)高效的管理體制，從而促進(jìn)企業(yè)對(duì)成本進(jìn)行有效控制，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力與水平，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)離不開(kāi)資金的支持與保障，現(xiàn)金流量的管理在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中起著關(guān)鍵作用，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的管理，確保企業(yè)資金能夠在實(shí)際業(yè)務(wù)中得到有效應(yīng)用，充分發(fā)揮資金價(jià)值，提高資金利用率。因此，要不斷提高現(xiàn)金流量管理機(jī)制的科學(xué)性，完善和優(yōu)化現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)，重視財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展與進(jìn)步。