保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理研究

王立芳

摘 要 財(cái)務(wù)集中管理作為財(cái)務(wù)一體化管控的重要模式，對(duì)于降低財(cái)務(wù)管理成本，提高財(cái)務(wù)管理效率，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題具有重要意義。本文針對(duì)財(cái)務(wù)集中管理在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理中的有效應(yīng)用，首先簡(jiǎn)要介紹保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理的概念和目標(biāo)原則，并分析保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)集中管理方面的常見(jiàn)問(wèn)題，進(jìn)而針對(duì)存在的制約問(wèn)題系統(tǒng)地論述加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理的可行策略。

關(guān)鍵詞 保險(xiǎn)公司 財(cái)務(wù)集中 實(shí)施策略

一、引言

隨著保險(xiǎn)行業(yè)改革發(fā)展的不斷深化，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，當(dāng)前不少保險(xiǎn)公司為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，積極革新內(nèi)部管理，整合公司內(nèi)部資源，優(yōu)化內(nèi)部管理配置，促進(jìn)保險(xiǎn)公司盈利能力的提升。在保險(xiǎn)公司自身經(jīng)營(yíng)管理的模式改革中，財(cái)務(wù)集中管理成為不少保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要方向，通過(guò)采取財(cái)務(wù)集中管理的模式，對(duì)保險(xiǎn)公司以往分散的管理體系進(jìn)行調(diào)整，幫助保險(xiǎn)公司構(gòu)建更具整體化的戰(zhàn)略管控模式，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理模式的徹底革新。這對(duì)于提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理效率，促進(jìn)保險(xiǎn)公司盈利能力和內(nèi)控能力的提升都有重要意義。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理的概念

對(duì)于保險(xiǎn)公司等現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)集中管理主要是依托現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)和智能技術(shù)，在公司內(nèi)部建立系統(tǒng)完善的財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)信息共享機(jī)制，進(jìn)而對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理從戰(zhàn)略上進(jìn)行監(jiān)控，并對(duì)公司的各類財(cái)務(wù)資源進(jìn)行系統(tǒng)的整合，有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率。企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的內(nèi)容主要包括三方面：

第一，在會(huì)計(jì)核算方面的集中。主要包括會(huì)計(jì)信息、會(huì)計(jì)核算的集中。其中，會(huì)計(jì)信息集中主要是在公司內(nèi)部建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，對(duì)會(huì)計(jì)信息報(bào)告的內(nèi)容和質(zhì)量等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范;會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一則是將公司內(nèi)部的資金核算業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)以及賬務(wù)處理業(yè)務(wù)進(jìn)行集中統(tǒng)一，減少各類重復(fù)煩瑣的工作，提高會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和一致性。

第二，在資金管理方面的集中。主要是通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理機(jī)制將公司內(nèi)部分散在各個(gè)分公司以及分支機(jī)構(gòu)中的資金等進(jìn)行集中管理。資金集中管理也是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管控的核心內(nèi)容，對(duì)幫助公司形成資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，解決公司內(nèi)部可能存在的資金盈缺不均衡的問(wèn)題非常有利。

第三，在財(cái)務(wù)憑證方面的集中。主要是對(duì)公司內(nèi)部各類財(cái)務(wù)憑證等進(jìn)行統(tǒng)一的管理，對(duì)公司內(nèi)部的各類財(cái)務(wù)憑證等由專業(yè)人員來(lái)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，尤其是有關(guān)的稅費(fèi)和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等。通過(guò)統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)憑證使用管理制度等，確保有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的規(guī)范性，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理存在的主要問(wèn)題

財(cái)務(wù)集中管理實(shí)質(zhì)上是對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行革新完善。當(dāng)前一些保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)集中管理的具體運(yùn)用方面還存在不少問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理職能的延伸拓展方面還存在不少問(wèn)題

財(cái)務(wù)集中管理不僅僅是實(shí)現(xiàn)了資金、核算以及費(fèi)用等管理的集中，其實(shí)質(zhì)是對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理模式所進(jìn)行的創(chuàng)新。但當(dāng)前一些保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理理念相對(duì)滯后，財(cái)務(wù)管理工作體系不夠完備，財(cái)務(wù)管理工作制度還沒(méi)有針對(duì)財(cái)務(wù)集中管理的實(shí)際情況進(jìn)行跟進(jìn)的調(diào)整優(yōu)化，因而影響了財(cái)務(wù)集中管理的工作質(zhì)量和效率。

（二）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)難以滿足財(cái)務(wù)集中管理的需求

保險(xiǎn)公司由于自身業(yè)務(wù)的特性，決定了財(cái)務(wù)管理工作較為繁雜，同樣對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的功能等方面都提出了較高的要求。但目前不少保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)功能設(shè)置不夠完備，尤其是在公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的共享使用、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的網(wǎng)上流程優(yōu)化等方面還存在不少問(wèn)題，影響了財(cái)務(wù)集中管理工作的開(kāi)展。

（三）保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作力度需要持續(xù)加大

在保險(xiǎn)公司內(nèi)部實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理，對(duì)公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上也進(jìn)行了集中。但當(dāng)前一些保險(xiǎn)公司在應(yīng)用財(cái)務(wù)集中管理模式以后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作體系還沒(méi)有跟進(jìn)完善，財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督工作機(jī)制不完善，尤其是缺乏獨(dú)立完善的財(cái)務(wù)審計(jì)工作體系，造成了財(cái)務(wù)集中管理實(shí)施過(guò)程中存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理的措施

對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，在內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系中應(yīng)用財(cái)務(wù)集中管理，應(yīng)該結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展理念要求，積極推動(dòng)財(cái)務(wù)管理職能拓展，完善財(cái)務(wù)管理制度機(jī)制，提升財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)建設(shè)水平。重點(diǎn)應(yīng)該從以下幾方面加以完善：

（一）加快推進(jìn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理職能的拓展延伸

在保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理方面推進(jìn)財(cái)務(wù)集中，實(shí)質(zhì)也是對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理職能的拓展。一方面，應(yīng)該注重通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理來(lái)促進(jìn)財(cái)務(wù)決策功能的發(fā)揮，科學(xué)地制定保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)決策目標(biāo)以及財(cái)務(wù)管理方案，并實(shí)施有效的財(cái)務(wù)活動(dòng)控制，尤其是完善財(cái)務(wù)活動(dòng)前、活動(dòng)中以及活動(dòng)后的控制管理，促進(jìn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。另一方面，應(yīng)該通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理來(lái)加大保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管控力度，通過(guò)財(cái)務(wù)集中管控強(qiáng)化來(lái)監(jiān)控保險(xiǎn)公司內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，做好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)控制以及財(cái)務(wù)分析，優(yōu)化保險(xiǎn)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制。

（二）突出保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理的順利開(kāi)展，還應(yīng)該突出財(cái)務(wù)集中管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。第一，應(yīng)該強(qiáng)化保險(xiǎn)公司費(fèi)用的集中管理。通過(guò)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)在網(wǎng)上做好費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)有關(guān)單據(jù)的歸集整理，由保險(xiǎn)公司主管部門(mén)在經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)督導(dǎo)以及相關(guān)的合規(guī)性檢查以后進(jìn)行費(fèi)用的審批和集中支付，嚴(yán)格費(fèi)用審批力度，確保費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管控工作力度。第二，應(yīng)該突出保險(xiǎn)公司資金的集中管理。根據(jù)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在公司整體戰(zhàn)略管理的高度統(tǒng)籌做好公司內(nèi)部現(xiàn)金流有關(guān)的聯(lián)動(dòng)預(yù)測(cè)管理，并將現(xiàn)金流管理融入保險(xiǎn)公司有關(guān)的承保環(huán)節(jié)、理賠環(huán)節(jié)、準(zhǔn)備金管理、銷(xiāo)售管理以及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理等關(guān)鍵核心環(huán)節(jié)。第三，應(yīng)該突出保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)核算集中管理，對(duì)保險(xiǎn)公司總公司、分公司以及支公司等明確會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容，提高會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性。

（三）加大對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中監(jiān)督管理力度

有效防范保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理中的風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)集中管理開(kāi)展實(shí)施后各項(xiàng)管理工作的規(guī)范有序，還應(yīng)該注重完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，結(jié)合保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)際情況，建立和完善保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，并科學(xué)選擇風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析。同時(shí)，還應(yīng)該全面強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理力度，尤其是充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)保險(xiǎn)公司有關(guān)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)、合同管理、資金資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制管控等開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督，有效控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)水平

財(cái)務(wù)集中管理的有效推進(jìn)離不開(kāi)完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)集中管理過(guò)程中應(yīng)該注重完善財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，打破公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理之間的壁壘，讓保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)活動(dòng)以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)從以往單一的軟件系統(tǒng)孤島中脫離出來(lái)，強(qiáng)化對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部有關(guān)的費(fèi)用管理系統(tǒng)、保費(fèi)收付系統(tǒng)、理賠支出系統(tǒng)、保證金代收、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)等系統(tǒng)的有效整合，最大限度實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)資源的共享和分析使用，在提高保險(xiǎn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理能力的基礎(chǔ)上，為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)決策提供合理的數(shù)據(jù)支持。

五、結(jié)語(yǔ)

在保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理實(shí)踐過(guò)程中，應(yīng)該針對(duì)財(cái)務(wù)集中管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，積極轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理職能，突出資金管理與財(cái)務(wù)核算，強(qiáng)化自身的財(cái)務(wù)審計(jì)工作力度，完善財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)應(yīng)用，進(jìn)而推動(dòng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)集中管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，為保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略發(fā)展提供保障。

（作者單位為華夏人壽保險(xiǎn)股份有限公司山東分公司）

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