淺談如何加強基層事業單位內部控制制度建設

王艷紅

摘要：隨著近年來體制改革的不斷深入，對基層事業單位也有了更高的要求和標準。基層事業單位作為由國家行政機關舉辦的公益性單位，對促進社會發展有著極其重要的意義。因此，加強對基層事業單位內部控制制度建設，有利于改進其在工作中出現的相關問題，從而更好地發揮工作職能。本文通過分析基層事業單位內控制度建設的意義，并對相關問題進行探究，為加強內部控制制度建設提供一定的參考意見。

關鍵詞：基層事業單位;內部控制;制度建設;有效措施

引言

近年來，基層事業單位在不斷發展中發揮出了重要的社會公益價值，極大地促進了社會的發展。然而，在基層事業單位內控中，仍存在著一定的改善空間。因此，更需要加強基層事業單位內部控制制度建設，從而提高其管控水平，促進單位內部工作效率的有效提升，從而推進基層事業單位長期穩定發展。

一、基層事業單位內部控制制度建設的意義

隨著新時代的不斷發展，事業單位也應改變傳統的管理觀念及方式，積極推進制度創新，完善制度建設。同時在新時代的背景下也對基層事業單位的內部控制制度建設工作有了更新更高的要求。通過推進基層事業單位內部控制制度建設工作，有利于提高其工作效率，使其在社會發展過程中發揮出更多的作用，共同促進社會經濟發展。

首先，通過加強內控制度建設，可以有效地對基層事業單位進行管控，有利于提高單位工作的規范性和合理性，減少部門決策失誤，推進基層事業單位的發展。

其次，現階段事業單位中，特別是基層部門，存在著個別工作人員公然漠視相關制度的問題，做出資金濫用、私自挪用公款等違法亂紀的行為，嚴重導致了事業單位資金流動不足，損害了國家利益。同時，由于基層事業單位內部管控不足，導致資金使用率較低，不利于基層事業單位的發展。因此，加強內控制度建設，可以提高單位內部員工的職業素質，改善部分基層事業單位管控不足的現狀，從而使其創造出更多的社會價值。

通過加強基層事業單位內部控制制度建設，不僅可以推進單位優良作風的發展傳承，還能有效地提高基層事業單位的監管力度和水平，使其提高工作效率，減少決策上的失誤，從而更好地服務于社會，推進社會的長治久安。

二、現階段基層事業單位內部控制制度建設存在的問題

（一）內部控制環境較不理想

在當前階段基層事業單位的管理中，部分領導在內部控制方面依舊存在著傳統的管理觀念，忽視了內控制度的重要性，不利于建立良好的內部控制環境。一方面，部門領導在事業單位管理中采取“一把手負責制度”，由直接領導人擁有事業單位內部的管理權、決策權。該制度雖然有效地保證了領導權利的實施與管理，提高了事業單位的工作效率，但同時也不利于發揮民主作用，容易造成領導在重大事項上的決策失誤。另一方面，基層事業單位內部缺乏合理、完善、有效地控制制度，不利于各部門人員各司其職、互相協作，單位內部缺乏活力。例如，單位監督部門往往從屬于內部其他部門，缺乏一定的獨立性、自主性，不利于發揮監督的真正作用，嚴重阻礙了該單位的健康持續發展。

（二）缺乏內部控制制度宣傳

為倡導基層事業單位內部控制制度得到有效地落實以及單位員工更好地踐行該制度，需要加大對該制度的宣傳。然而，部分單位忽視了宣傳內部控制制度的重要性，沒有及時做好宣傳工作，導致部分單位工作人員不了解內部控制制度，同時也不清楚該制度下需要做什么工作、該怎么做。在這樣的情況下，更不利于事業單位內部控制制度的建設。

（三）內部控制制度監督力度不夠

由于單位各部門的分工不明確，導致很難獨立開展有關內控工作，極大地降低了工作效率，使監督工作大打折扣。又由于各部門之間相互聯系、皆有從屬，監督部門的有關人員若沒有良好的職業素養及道德素養，在處理工作問題時，極易出現不公正、徇私舞弊的問題，嚴重影響了監督部門的監督作用。

（四）內部控制設置不全面

現階段基層單位內部控制制度的建設，雖卓有成效，但在現實中，依舊存在著一定的問題。部分單位盡管根據上級指示不斷推進內控建設的有關工作，但內部控制制度還缺乏比較完善的體系。這是由于單位部分領導及內控人員尚未接受過專業方面的培訓，對內部控制相關知識了解不深入，所以極容易造成內部控制制度不健全的問題。

三、加強基層事業單位內部控制制度建設的有效措施

（一）營造良好的內部控制環境

在基層事業單位運作管理中，一個良好的內部控制環境將會促進該單位的良性運轉，有利于完善內部控制制度，推進該制度的建設。因此，為解決相關問題，可以從以下幾方面入手。

首先，相關管理人員要高度重視內控制度建設工作，只有將該工作重視起來，全面推動單位各部門積極踐行相關工作，才有利于營造良好的內部控制環境。其次，在推進內部控制工作中，要嚴格審查各部門的工作完成情況及執行力度，避免有關人員只是為了應付檢查，并沒有認真落實工作的情況。同時，單位在推進內部控制建設工作時，還要注重對員工進行思想上的建設，形成民主、和諧的工作環境，避免在工作中出現不必要的失誤，提高單位工作的質量和效率，從而構建良好的內部控制環境。

只有營造良好的內部控制環境，才有助于推進內部控制制度建設工作，使單位各部門以及各成員都能夠積極、熱情地向著目標工作進發，從而加快單位內部控制制度的建設，促進單位健康、長遠發展。

（二）加強內部控制制度宣傳力度

為了有效推進基層單位內部控制制度建設，要充分重視宣傳工作的重要性。只有讓單位對內控制度建設工作有一個全面的認識和了解，才能有效推進下一步工作。因此，要加大內部控制制度建設工作的宣傳力度，增加單位各部門及人員對內部控制制度的認識及了解，從而更有利于內部控制工作的有效實施。此外，還要有針對性地對各部門員工進行系統的培訓和學習，使其重視對該項工作的落實，同時促進各部門在工作中的配合，共同推進內控體系的建設。在內控相關工作的宣傳及學習培訓中，可以讓單位各部門及員工充分了解到內部控制制度的真正含義及精神，清楚該制度的目的，從而對下一步工作有著更明確的目標，以更好地推進內部控制制度建設。

（三）完善健全內部監督機制

監督作為保證單位各項工作及制度合理實施并有效運行的重要力量，在推進基層單位內控制度建設工作中也是必不可少的一部分。因此，單位要重視監督部門的監督工作，積極完善并健全內部監督機制。

首先，單位要建立內部的審查部門，同時要保證該部門的完善性和獨立性，使部門可以獨立進行審查工作，并不受其他部門管控及制約，以便該部門的審查工作可以高效、獨立地完成。同時，單位在落實內部審查監督部門時，還要健全相關的監督機制。例如，可以建立內控考核體系，保證監督工作的有效實施，同時還能將權利及責任細化到個人。通過考核評價，有利于強化在內控推進中工作不到位的責任人的職責意識，推進內控監督工作的職能。此外，單位在推進內控監督機制的同時，還要加大監督管理的工作力度，可以根據實際情況，促進內部信息的公開化以及透明化，使廣大人民群眾充分參與進監督工作中來，不僅有利于推進監督工作的進行，同時還有利于樹立良好的社會形象，從而促進該單位工作質量的有效提升，使其在同行競爭中提高自身的競爭力。

（四）實行崗位責任制度

為了有效推進基層單位內控制度的有效實施，必須要充分明確各部門的分工及職責。因此，可以實行責任崗位制度，使得每一個部門以及各部門的每一位員工都可以明確自身的職責及崗位內容，從而強化自身的責任意識，確保工作效率。同時各部門之間還要遵循制度的要求，合理劃分各部門職責，對各職責進行細化，使各部門之間相互制約、相互促進。只有通過建立責任崗位制度，才能嚴格有效地保證單位內部良好運轉，使工作的每一環節都能夠得到重視，從而提高事業單位的工作效率，促進內控制度的建設。因此，單位相關管理人員要制定出合理、科學的崗位責任制度，使各部門各司其職、相互制約，共同推進單位內控制度的建設。

（五）提高內控人員的素質

在基層事業單位內控制度的建設中，相關人員的素質高低將直接影響著該單位的內控水平、效果等。因此，各單位不僅要重視對相關人才的引進，還要積極提高內控人員的素質。

首先，相關單位可以根據自身的特點及需求，有針對性地引進專業人才。通過從外部及其他事業單位內引入符合單位發展的高素質人才，促進內控水平及效果的提高。此外，還可以在單位中選擇合適的人員，進行專業的培訓，以提高相關人員的專業知識水平及綜合素質。可以通過聘請專業教師為員工開展培訓講座，交流工作經驗，同時也可以安排員工進行實訓學習，以提高自身的綜合素質，有利于帶動單位整體內控水平的提高，從而推動內控制度的建設。只有通過提高內控人員的綜合素質，才能從根本上推進基層單位內控制度的建設和實施，從而提升單位內控水平。

四、結束語

總而言之，只有不斷加強基層事業單位內部控制建設，才能真正發揮出基層事業單位的職能，推進社會的發展和進步。除了以上有關措施及建議，各單位還要根據自身的實際情況，針對自身存在的問題開展工作，以完善內部控制制度的建設。只有單位全體人員互相協作、互相促進，才能更好地推進內部控制建設工作，為基層事業單位長遠發展奠定堅實的基礎。

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（作者單位：云南省安寧市公證處）