淺析《納稅申報實務》教學改革研究

寧軍容

摘要：本文以學生為中心的教學理念為指導，為提高課程教學質量需要對傳統教學實施改革，在遵循教學規律的基礎上，從教學設計、教學效果以及教學反思三個方面展現了改革的現狀與效果。

關鍵詞：納稅實務;課程建設;教學改革

“納稅實務”是我院會計專業的一門專業選修課， 它是以稅法為先修課程，該課程利用虛擬的仿真EPC金稅平臺，依據稅法的相關規定，針對企業的具體經營情況，對企業進行增值稅、消費稅、企業所得稅、個稅還有一些小稅種進行納稅申報的課程。2020年獲批成為我院精品課程，是一門實操性非常強的課程，它很好地把理論與實踐結合起來，能夠實現學校追求的“人才培養與企業實際需求的無縫對接”。

一、傳統“納稅實務”課程教學中存在的問題

國內多位學者對“納稅實務”課程傳統教學下存在的弊端進行了分析。綜合而言可以概括為以下三個方面：（1）受制于實訓條件和教師自身實踐經驗不足，在教學內容的選擇上偏重于稅收法律知識的理論教學。偏離了本科院校以能力為導向的培養目標;（2）以知識講授為主的取向導致教學方法的單一，教學內容的組織以“稅種定義”到“納稅人”再到“征稅對象”的稅法要素為脈絡，使學生在枯燥無趣的稅法條文講解中逐漸喪失了學習積極性;（3）課程考核方式單一缺少對于學習過程以及能力提升的考量。

二、整體教學設計

（一）?教學內容分析

秉承基于工作過程的課程開發理念，將各稅種作為項目分界標準，以財務人員處理納稅業務的流程為脈絡分析典型工作任務，我們對于每個稅種的納稅申報根據業務情境的差異實施了進一步的細化。以增值稅稅費納稅申報為例，我們劃分為了不同行業的一般納稅人的增值稅納稅申報以及小規模納稅人增值稅的納稅申報。

（二） 學情分析

按照人才培養計劃，課程的首次開設學期為大二第二學期，通過稅法的學習，學生對于增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅等理論知識有了初步的了解，但是不能將理論與實操結合起來，同時，獨立院校的學生在學習中易于產生挫敗感進而影響到后面的學習，因此，在教學設計上需要由簡入繁，讓學生通過獲得成就感保持學習動力。

（三） 教學重點與難點

“納稅實務”課程具有較強的實踐性，培養學生運用稅收法律規定準確完成各項涉稅業務的能，但教學的效果往往受到法規的更新速度快且條款繁雜的影響，我們需要培養學生形成持續學習最新稅收法律規范的意識與能力，并構建清晰的法律規范知識框架，結合原始單據實施業務判斷以及提升申報表填制的熟悉度成為教學中需要突破的難點。

（四） 教學模式

基于教學分析同時貫徹以學生為中心的教學理念，課程教學采用“理實一體，雙層遞進”的教學模式，既以初級會計師所要求掌握的稅收法律規定為“理”，以稅務實訓平臺及稅務案例為“實”，以仿真案例為載體，引領學生實現從“基本——特殊”及“實訓——實際”的雙層遞進。該教學模式下知識和技能的學習沿襲了框架到細枝末節的脈絡，避免了稅務學習中“只見樹木不見森林”的問題。同時，由簡入繁的案例增強了學生的學習信心，并實現了反復練習，提高熟悉度，以完成案例所需稅法知識為線索，重組稅法知識內容序列，借此突破教學中的重難點。

（五） 教學資源與信息化手段運用

（1）教學資源。課程所選教材包含了最新頒布的稅收法律法規及各類申報程序的說明和表單，能夠滿足課程中將教材作為稅收規定查詢依據及實務操作指引的需求設定。同時，課程組收集整理了各類視頻、案例，豐富完善了學生在課前預習課后拓展的在線資源。為有效實現學生納稅申報能力的培養與提升，課程配套了仿真的稅務實訓平臺及以真實企業為背景開發的實訓案例。

（2）信息化手段運用。通過學習通平臺對學生課前預習討論、課上出勤、課后練習等學習活動進行統計，為過程性考核提供給依據。借助稅務實訓平臺的自動評分系統，收集匯總學生的易錯易漏為針對性地補缺補差指明方向。

（六）教學評價設計

為了更好地調動學生學習積極性，客觀評價課程參與度。課程依據考核主體多元化、考核內容全面、過程性考核為主的原則，設計了考評細則（見表1）。課程考評總成績（100%）=過程性考核（50%）+期末考試（50%）。其中過程性考核包括出勤情況占比10%、課中實訓成績10%、中期實習報告占比10%、期末實習心得展示10%以及團隊合作實訓成績占比10%。期末考核是完成案例企業各稅種的納稅申報，占比50%。

三、課堂教學實施成效

（一）“育訓并舉”，重構教學內容

以財會人員處理涉稅業務的工作流程為基礎，按稅種進行課程的模塊設置，針對不同稅種，設計了由一般到復雜的遞進式教學項目，實現了理實一體化教學理念。由易到難的項目設計遵循了學生的認知規律，同時做到了工學結合。通過教學情境的設計，使學生在課堂學習過程中身臨其境、感同身受，并結合項目特點，從財會職業道德、涉稅警示教育、財稅知識更新多個角度，對學生進行全過程的職業素養培育，推進了“三全育人”以及落實了“育訓并舉”。

（二）“知行合一”，優化教學過程

知行合一是項目實施的靈魂。通過課前學習任務的實施，培育了學生的自主學習能力與信息素養，為課堂實踐能力的教學奠定堅實的知識基礎。課中的項目教學，使學生在重復的申報流程訓練中提升了技能的熟練程度;在復雜涉稅業務的分析過程中提升了分析問題、解決問題的職業能力;在開票業務中，通過對學生正確使用設備與用后設備維護的訓練，培育了愛崗敬業的勞動態度;對學習過程中的相關學習資料的歸檔整理的訓練，培育了精益求精的工匠精神。課后通過微信、QQ等即時聊天軟件發布拓展學習任務，及時實現師生、生生互動，提升學生學習興趣。

（三）?“線上線下”，營造快樂課堂

案例是進行項目教學的核心，通過將案例中的重難點提煉，整合成碎片化的學習任務，通過 “學習通”教學平臺等信息化教學手段，借力優質數字教學資源，使課堂突破了傳統時空的限制，使得教學過程延伸到課外。師生通過信息化平臺課前、課后的交流不僅實現了答疑解惑，也使“三全育人”拓展至課外。當學生回到課堂后，借助情境化的教學場景、稅務仿真軟件等信息化教手段串接起碎片化時間，并且小組討論、頭腦風暴、自主探究在課堂教學全過程中的使用，極大地提升了學生學習興趣。此外，教師及時根據稅務仿真平臺與“學習通”平臺生成的評價數據，調整教學實施方案，提升了課堂教學效果。

四、 教學反思

（1）進一步提升學生對待涉稅實務的謹慎態度。盡管課程案例盡可能地仿造真實案例，營造真實的業務氛圍，但是在學生心理狀態中，仍然潛藏著不過是在做練習的暗示。因此，在今后的教學中需要通過改進評價體系，對學生錯漏金額進行統計，并將金額大小與扣除的考評分相掛鉤，敦促以更為職業的心態對待每一個案例。

（2）拓展課程的影響周期。稅法知識繁雜且更新迅速，對于我們從事會計工作的人員而言都需要不斷地學習。因此需要拓展影響周期，借助資源平臺持續向學生推送稅收法律知識，形成終身學習習慣。

參考文獻：

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[2]方曉成，莊蘇.高職會計專業“納稅實務”課程教學改革研究[J].當代會計，2020（13）：63-64.

本文系廣州南方學院會計學院《納稅申報實務》精品課程建設項目結題成果