論財政稅收工作中存在的 問題及有效策略

靳嫻

摘要：自改革開放以后，特別是稅制改革以來，財政稅收工作獲得了突破性的進展，轉變了稅制，建立健全了新型流轉稅制度，分稅制度及財政轉移支付等相關制度都得到了完善，財政稅收工作可以有效確保資源合理配置，社會收入分配更加協調，使社會發展更加的公平和諧。黨的十八大報告指出，要完善國家公共財政體系，構建地方稅務體系，確保財政稅收制度能夠為促進社會公平、優化結構創造有利條件。從目前的財政稅收工作來看，還存在著一些問題亟待解決。文章分析了財政稅收的內涵，對當前財政稅收工作中存在的問題進行了詳細的分析，并提出了針對性的解決策略。

關鍵詞：財政稅收;問題;策略

利用稅收行為可以實現政府的基本職能，而且稅收是一種具有強制性并且是無償的獲得財政收入的方式，稅收是財政收入的主要來源，資源稅、所得稅、流轉稅、財產稅、行為稅是目前最主要的稅收類型。稅收是由許多復雜的結構組成，對于稅收的管理也是十分有難度的，導致財政活動中的稅收功能無法實現，這樣一來，既會影響經濟結構，同時也會損害國家的經濟利益，削弱對現代企業的監管力度，所以，探索出有效的財政稅收工作策略是十分有必要的。

一、財政稅收的概述

財政稅收指的是政府以滿足履行職能、實施公共政策和提供公共物品與公共服務的需求為目的獲取一切資金的總和。財政稅收對國家經濟發展和社會的發展都具有重要的促進作用。同時，財政稅收是政府財政管理工作中的一項重要組成部分。現階段，在我國國民經濟中占據主導地位的就是市場經濟，由于市場在資源配置方面還有著較大的局限，例如：針對經濟領域的行業壟斷現象無法緩解，社會需求的公共設施無法得到滿足等。因此，政府要通過一些宏觀調控手段來改變這一現狀，通過稅收政策為建立公共設施提供充足的保障，而且稅收可以使壟斷性質的企業和經濟領域得到有效轉變，促進資源的優化配置。同時，財政稅收對于收入分配的調節、社會公平地實現、社會收入差距的縮小等方面具有重要作用。收入差距在市場經濟調節下的分配制度作用大大增加，而財政稅收恰恰可以使收入差距得到有效縮減，有利于營造和諧公平的社會環境。此外，經濟領域在市場調節下的局限性導致了不公平競爭現象的出現，比如：利用資源和價格的優勢來取得更好的利潤，市場機制失去平衡能力，此時，就需要政府來進行適當調節，稅收是政府采取的有效手段，使經濟環境處于平等競爭的條件。再者，在國民經濟發展的過程中，經濟活動可以在稅收政策下得到有效的監督。政府可以通過稅收對企業的運行狀況和資金來源的合法性進行及時的掌握，并與其他司法部門進行配合，壓制一系列的違法行為，確保經濟活動始終處于健康的環境中，進而確保社會和諧發展。

二、財政稅收工作中存在的問題

（一）缺乏完善的財政稅收制度

稅收體制的局限性是一個長期存在的問題，會給稅收的管理和實施帶來負面影響。政府收入的劃分會受到以中央財政為主的管理方式的影響，無法實現合理劃分;財政管理中只重視稅收收入，對于非稅收收入缺乏重視，就會帶來財政管理問題，財政收入管理系統中沒有全面納入以國有資產和資產收入為代表的非稅收收入，缺乏健全的稅收種類;財政稅收結構不合理，缺乏合理的財政轉移性支出、稅制結構以及財政支出結構，給財政稅收工作帶來了不利影響;財政轉移支付缺乏規范性，轉移時間長、缺乏規范的轉移流程、缺乏現代化的轉移模式等重要問題長期存在于財政資金轉移的過程中，雖然相關部門會采取措施來解決這些問題，但依然沒有得到根本性的解決，所以，建立健全的財政稅收管理制度是十分有必要的。

（二）缺乏對財政預算的管理

現階段，財政預算缺乏有效的制度約束，這不僅是因為國家在周期性財政預算制度和中長期性財政預算制度方面缺乏合理的建設，同時也是因為財政稅收的預算制度設計的范圍過小，影響著宏觀調控的有序進行。國家遲遲沒有落實財政稅收的預算管理制度，是導致國家財政預算頻現漏洞、無法進行高效審批的最主要原因，進而給財政稅收預算制度作用的發揮帶來了重重阻礙。

（三）缺乏完善的財政稅收監督體制

從我國財政稅收的可靠性和穩定性等方面可以看出，我國的財政稅收還是獲得了極大的發展，但這并不代表我國的財政稅收沒有漏洞，諸如逃稅、漏稅、偷稅等不法行為還是會頻繁出現，這些問題就說明我國的財政稅收監督體制還有待進一步完善。常常會有人游走在法律的邊緣尋找法律的漏洞來獲取不合法收入，比如：使用倒賣或偽造的增值稅專用發票等。另外，巨大的稅收差額是財政稅收工作中的又一大問題，稅收差額會占整個稅收的40%甚至更多，有些企業和經銷商缺乏合法的經營指標，將造假數據上報給財政稅收部門，這些不法企業之所以會有可乘之機，就是因為財政稅收監督機制的不健全，逃避繳稅，降低了財政稅收部門的稅收數額。

（四）財政稅收工作信息化程度低

經濟行業的信息化指的是經濟行業有效利用信息化技術來進行生產管理和經營，提升運行效率、勞動生產效率以及財政企業市場競爭力。目前，許多企業都缺乏全面的公共服務信息化平臺，同時，經濟行業在市場經濟中也沒有有效的運用信息技術，相關部門和企業之間的資源交流與合作沒有得到開展，局限了用戶信息資源的獲取力，進而導致用戶無法對市場的走向進行精準的預測。另外，有不少地區不具備先進的互聯網建設，存在信息化程度和文明程度都比較低下的的情況，直接影響財政稅收的工作效率，盲目跟風會給財政稅收帶來較大的風險。

（五）缺乏專業的財政稅收人員

相關數據顯示，在一個中小型城市，財政稅收隊伍的在編人員有70人左右，從學歷來看，其中有8%為碩士研究生，44%為大學本科畢業生，32%為專科畢業生，12%為高中及以下學歷，從這些數據來看，財政稅收工作隊伍的學歷整體偏低。從職稱方面來看，有17%為副高級職稱，15%為中級職稱，25%為初級職稱，43%無職稱，由此可以看出該財政稅收隊伍缺少專業型人才，還有些人為了獲得職稱對于一些專業知識沒有進行深入的了解而是死記硬背。在一些重要的工作崗位，約有31%的工作人員是財政學專業、經濟學專業、稅務專業的專業人才，而非經濟行業相關專業的工作人員高達70%，可見，具備綜合技能的工作人員較少。特別是在一些基層財政稅收部門，專業的財政稅收人員非常缺乏，許多都是由“老帶新”帶出來的，在開展工作的過程中都是憑經驗來進行。

三、財政稅收工作的改進策略

（一）完善財政稅收制度

為了有效解決財政稅收工作中面臨的問題，必須要對財政稅收制度進行完善。首先，要對國家的財政稅收相關法律法規以及地方的財政稅收體制進行完善;其次，對政府職能進行合理分配。對政府職能的劃分進行完善是順應我國基本國情，解決財政稅收工作問題的有效手段。建立“分級分權”的財政稅收制度，對各級部門的財政職責和財政權利進行合理分配，將權利下放給地方政府，在確保我國財政稅收平穩增長的前提下，賦予地方更多的財政使用權，使地方能夠結合稅種的范圍對稅收減免權、稅收立法權等主要權利進行自主合理的使用，對地方資源進行進一步優化，在促進地方經濟又好又快發展的同時促進國家財政稅收收入;再者，對于非稅收收入的管理要進行合理的定位。目前政府的非稅收入已經成為財政收入的重要組成部分，對于非稅收收入的管理要結合財政稅收的整體要求來進行，要始終堅持科學管理的原則，協調非稅收收入與企業稅收收入管理模式，結合我國的基本國情與國外的非稅收收入管理經驗，制定完善的非稅收管理;最后，對財政轉移支付體系進行完善。對主體功能能夠進行合理劃分，建立健全財務轉移支付制度，對一般性轉移支付和專項轉移支付進行合理搭配。增加一般性轉移支付比例，對專項轉移支付比例進行合理分配，對稅收返還和增值稅分享制度進行改革，確保轉移支付資金來源的穩定性。通過建立科學的資金分配體系促進轉移支付分配方法的改革，使資金來源的分配更加可靠。

（二）完善財政預算管理

在財政稅收體制改革有序進行的背景下，要不斷加強對財政稅收中的預算管理力度。財政預算管理的重點內容就是預算評審和績效管理，做好這兩項工作可以有效促進財政預算管理制度的改革與創新。由于財政預算評審中心的評審團隊具有專業性和權威性，因此，評審團隊應該結合國家社會的技術力量進行預算管理工作，為這一工作提供強大的技術支持，有利于財政預算管理工作得到有效實現。首先，要建立健全預算評審制度并在部門預算和管理中做到嚴格執行，同時要將預算評審中心的職能充分發揮出來，確保真實、合理的進行預算編制;其次，對于預算績效的管理要進行全過程的監督，使財政資金的利用率和服務質量得到相應的提升。

（三）完善財政稅收監督體制

首先，完善財政稅收專業人才隊伍的建設，提高人才培養的數量和質量，從工作態度、工作能力等方面培養其綜合素養，培養其奉公守法的工作原則;其次，強化財政稅收監管，派遣專門的監督人員進行定期與不定期的監督相結合的監督方式，加強審查力度，堅決處置弄虛作假、違法亂紀的行為;強化績效考核力度，促進政府辦事效率快速的提升，進而促進服務型政府的實現;結合基本國情和先進的監督體制，完善并創新我國的財政稅收監督體制。

（四）提高財政稅收信息化程度

政府要發揮統籌規劃作用，引導并鼓勵社會各界對信息化技術進行合理的使用，實現經濟行業數字化、信息化的發展目標，這有利于精確化生產和信息化交流模式的實現。另外，建立專門服務于經濟行業的信息數據系統，將經濟行業的有關數據和執行標準以及與之有關的信息上報機制納入其中，確保經濟行業相關信息的有效性和準確性，為財政稅收的創新與發展提供大數據支持。

（五）提高財政稅收人員的專業能力

提高財政稅收人員的專業能力是確保財政稅收工作良好發展的基礎性工作，專業的財政稅收工作隊伍可以為財政稅收工作提供專業的知識與技能的支持。對于現有的財政稅收人員要定期組織相關的專業培訓，提高其專業知識和技能;其次，要完善財政稅收人員考核機制，將工作人員的培訓成果和工作態度、能力等納入考核內容中，并采取相應的精神獎勵和物質獎勵來提高工作人員參與培訓與工作過程的積極性，提高財政稅收工作的質量和效率;再者，積極引進優秀的財政稅收相關專業的高素質人才，建立健全人才引進機制，為其提供良好的工作空間以及發展空間，留住人才，進而促進財政稅收工作的工作效率和工作質量的雙重提升。

四、結語

綜上所述，在經濟快速發展和財政稅收體制不斷完善的背景下，財政稅收取得了較大的進步，為國家和各領域的發展都帶來了積極的促進作用，財政稅收為全面建設小康社會的實現提供了重要的物質保障。目前，國際形勢日益復雜，只有與時俱進才能夠將稅收制度與經濟發展進行有效結合，因此，要明確財政稅收工作中存在的問題，不斷的采取創新手段和策略進行針對性的解決，通過完善財政稅收制度、完善財政預算管理、完善財政稅收監督體制、提高財政稅收信息化程度、提高財政稅收人員的專業能力等方面入手，以提高財政稅收工作的質量和效率。

參考文獻：

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[2]肖輝.財政稅收工作深化改革的策略[J].納稅，2019，13（30）：19.

（作者單位：山西省孝義市財政局）