農村商業銀行財務風險管控對策研究

張歡

[摘? ? 要] 隨著全球經濟下行壓力持續加大，經濟和金融領域發展異常艱難，加之我國銀行業監管版圖重塑，中小金融機構的發展進入了瓶頸期。包商銀行事件后，剛性兌付被打破，對中小金融機構沖擊很大，中小金融機構面臨信用風險與流動性風險，且最終以財務風險形式表現出來。此外，金融科技興起，持續產生新的業態、新的模式和新的產品，這些都正在潛移默化地改變和重構銀行業的發展模式。在多重因素的影響下，農村金融機構的處境十分艱難，不良貸款持續暴露，營利創效空間進一步壓縮，面臨的競爭形勢日益嚴峻。如何提升財務風險管控能力，如何抵御風險穩健運營，成為重要的研究課題。本文對農村商業銀行的財務風險管控能力進行研究，給出了提升策略，使公司的管理者合理有效地配置資源，提高抵御風險的能力， 為農村商業銀行的高質量發展提供借鑒與參考。

[關鍵詞] 農村商業銀行;財務風險管控;提升策略

1? ? ? 農村商業銀行財務風險管控現狀及存在的問題

為了便于對農村商業銀行的財務風險管控現狀進行分析，本文采用同業比較方法，將農村商業銀行相關財務指標與大型商業銀行、股份制商業銀行的數據進行對比分析，找出農村商業銀行與同行業之間的差距，進而分析原因，給出提升策略。根據中國銀行保險監督管理委員會官網有關數據，以農村商業銀行2019年的財務指標作為評估值，選取了大型商業銀行和股份制商業銀行的財務指標作為參考值，如表1所示。

數據來源：中國銀行保險監督管理委員會官網

1.1? ?不良貸款率能夠反映出商業銀行信貸資產的好壞

如表1中的數據所示，農村商業銀行不良貸款率約是大型商業銀行的2.83倍，約是股份制商業銀行的2.38倍，可見其信貸資產質量較差，財務風險較大。

1.2? ?資產利潤率反映了商業銀行資產利用的效果

從表1中的數據來看，農村商業銀行的指標雖滿足監管要求，但與其他商業銀行相比還存在差距。撥備覆蓋率是商業銀行抵御風險能力的直觀體現。農村商業銀行的撥備覆蓋率雖達到了128.16%，但與大型商業銀行和股份制商業銀行還有很大的差距。通過對比不良貸款率、資產利潤率、撥備覆蓋率等3個數據，能夠看出農村商業銀行與其他商業銀行在風險管理方面還有一定的差距，資產質量較差，不良貸款率高，撥備覆蓋率不高等問題需要引起足夠的重視。

2? ? ?農村商業銀行財務風險管控存在問題的成因分析

2.1? ?財務內部控制體系存在缺陷

農村商業銀行往往是新的金融產品已投入運行，但覆蓋所有產品流程的內控制度并沒有出臺，或者草草的出臺一些粗淺的操作規程，沒有建立在風險識別基礎上，不能滿足覆蓋所有業務流程的風險防范需要。同時，還存在制度執行不到位的問題。一些流程制度雖然出臺，但存在上重下輕、上緊下松的現象，落地執行還需要持續地深化和加強。再好的制度不落實都是形同虛設，無法解決財務風險管控深層次的問題。農村商業銀行雖然想走向制度化、規范化的道路，但是囿于制度的執行力問題，全面風險管理并未能有效落地，在職責銜接和措施落實方面還存在一定的問題。

2.2? ?財務風險管控人才匱乏

人員的綜合修養包括學歷、年齡、執行能力等是商業銀行財務風險管控中至關重要的因素，關乎著財務風險管控的水平。盡管近年來農村商業銀行對人員素質十分注重，但因是農村信用社改制而來，員工年齡偏大，綜合學歷較低的弊病依舊存在，能同時熟練運用風險管理理論相關知識，并且能夠對財務風險進行有效識別和管控的復合型人才相當匱乏。近年來農村商業銀行也在積極建設科技銀行，設備逐步邁向自動化，這種現實情況，對農村商業銀行的財務風險管控產生了不利的影響。

2.3? ?業務同質化嚴重

行業環境是宏觀經濟和微觀經濟之間的紐帶。企業的發展與地區經濟的發展密切相關，經濟增速直接影響農村商業銀行的發展。農村商業銀行雖有著自身發展的獨特性，與“三農”緊密相連，服務于縣域經濟，但在經營的過程中極易受到當地政府的影響，而且在品牌和資本實力方面又不及大型國有商業銀行和股份制商業銀行，在業務類型、服務區域以及服務對象等方面還有一些局限性，發展環境和發展方式具有趨同性，競爭十分慘烈。生命周期較短是銀行業務同質化的重要原因之一。目前，農村商業銀行的零售貸款產品不夠豐富，一些創新性產品開發起步較晚，零售客戶的結構和基礎還不穩固。農村商業銀行的產品技術含量低，極易被模仿，導致新產品短期內就被其他金融機構模仿。另外，隨著利率市場化的不斷演進，同業競爭的加劇，農村商業銀行的議價能力也在降低。農村商業銀行的金融產品主要側重于傳統的存貸業務，與大型商業銀行相比，客戶可選擇的金融產品種類較少，且品牌影響力不強，是影響其議價能力的重要因素。議價能力低，如果不采取相應的風險控制措施，一味地提高貸款利率以尋求短期利益，會導致更多的高端客戶放棄貸款，轉向其他商業銀行，而越來越多的低端客戶進入，客戶的逆向選擇使得未來信用風險加大，因此農村商業銀行財務風險管控越來越難。

3? ? ? 農村商業銀行財務風險管控提升策略

3.1? ?健全和完善財務風險管控體系

建立以專業管理制度為基礎，以防范風險、有效監督為目的的財務風險管控體系，堅持“風控優先，制度先行”的原則，逐步構建起完善的財務風險管理與控制的框架。一是完善客戶信用評級基礎數據庫。加強貸前數據庫收集，盡量做到與客戶信息對稱;在客戶申請貸款時能夠快速有效地識別客戶信用貸款評價信息等;貸后要能準確地計算出客戶的違約概率和違約損失。防止因為信息不對稱而對客戶進行錯誤判斷，導致銀行信貸風險增加。二是建立完整的信息披露制度。由于表外業務有較高的自由度，風險不易被察覺，因此最為有效的管控手段就是提高表外資產的透明度，建立完整的信息披露制度，可以準確、及時、充分的獲取和處理，有利于商業銀行制定有效措施，防范、減少表外業務帶來的風險。三是完善全面預算管理制度。農村商業銀行資產利潤率低，與其全面預算管理實施不當有直接的關系。要對財務支出實行跟蹤管理和信息反饋，對財務支出的各個環節進行嚴格管理，并定期分析預算差異，找出問題及時糾正，不斷對不合理開支進行壓減，嚴格管理開支范圍，有效運用內部資金轉移定價系統，制定科學的內部資金轉讓價格，實施精細化核算。

3.2? ?培養財務風險管控的高端人才

黨的十九大提出“守住不發生系統性金融風險”。金融穩、經濟穩，要緊緊圍繞金融和經濟良性循環、健康發展，堅持穩中求進，防范金融風險。著眼于防范金融風險，維護金融穩定，必須培養高端的金融人才。通過“外引、內培、送出去、請進來”的方式打造知識背景豐富，具備實務開拓、互聯網思維和風險防范意識的金融復合型人才。發揮磁場效應，面向全國招賢納士，引進管理人才和專業人才，提升團隊的專業素質。繼續內生鍛造，選擇優秀大學生進行重點培養，打造綜合型人才隊伍，為未來發展注入源源不斷的動力。選拔各業務條線具有突出發展潛力的領袖人才，分別到國內外知名學府深造學習或到優秀的同業金融機構掛職鍛煉，開闊眼界，重構思維方式。聘請業務專家，針對農村商業銀行人員的實際情況，開辦系統性的研學班，對癥下藥。此外，農村商業銀行的從業人員每天都與金錢打交道，要著力建設“全員風險管理文化”，提升員工、崗位、部門的全員風險管理意識。

3.3? ?深耕縣域市場加強產品創新

隨著社會的發展，人們物質生活和文化生活日益豐富，對理財、咨詢、外匯買賣、證券買賣等各方面都有較大的需求。因此，農村商業銀行應研發功能齊全且帶有地域特色的金融產品，提升利潤。一是在產品和服務的深度上下功夫。大力發展銀行卡等中間業務，加大對網上銀行、微信銀行等產品的營銷宣傳力度，借助“銀?！薄般y政”等特色化合作平臺，提高客戶使用黏度，多方位的吸納沉淀低成本資金。二是在產品和服務的廣度上下功夫。探索開展資產管理、投資咨詢業務等服務，進一步豐富開放式理財、余額理財、貴金屬、智能存款、代理保險和消費金融等新產品，全方位突出集約化和高增值特點的產品創新。三是在產品和服務的整合上下功夫。系統整合包裝現有產品，以實現產品系列化;依托網點，與政府有關部門、企事業單位、社會團體和社區商戶等進行深度合作，成立“異業聯盟”，打造特色服務生態圈，打造立體金融服務平臺，增強客戶的黏性，帶動資產、負債業務發展。

4? ? ? 總? ? 結

農村商業銀行作為特殊的商業銀行，承擔著國家賦予的重要使命，肩負著農業發展、鄉村振興和農民增收的重任，是實施鄉村振興戰略的重要支柱。農村商業銀行經過多年的改革已取得很大的成效，但與其他商業銀行相比，仍存在很多值得關注的問題。因此，針對農村商業銀行存在的問題，要及時調整經營策略，提升財務風險管控能力，夯實農村商業銀行生存的根基，進而提升競爭力，不斷擴展發展空間。

主要參考文獻

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