供電企業全面預算管理研究

孫振梅

摘要：全面預算管理作為現代企業的一種管理方式出現在各個企業管理層的視野中，它對建立現代企業制度，提高管理水平，提高競爭能力有著十分重要的意義。從實際情況出發，對實施全面預算管理的必要性，以及實施全面預算管理在供電企業中面臨的一系列困難以及解決辦法做一下探討，從而成功推行全面預算管理，達到供電企業利潤與目標的最佳值。

關鍵詞：供電企業;全面預算管理;路徑設計

一、全面預算管理的定義以及實施的必要性

（一）全面預算管理的定義

《禮記·中庸》中有言：“凡事預則立，不預則廢。”全面預算管理已在我國企業中的已普遍得到認可和實施覆蓋，但是提到預算管理，部分管理者腦中最直觀的概念還停留在財務數字上，預算管理不等同財務數字目標，預算管理是企業提高管理水平，走向可持續發展的一種管理方法。它通過對業務、資本、信息技術、管理人員等方面的有效集成，包括明確而合理的分權授予、策略驅動下的業績評價等，完成了對企業資源的高效分配，從而為企業在作業協同、策略實施、運營現狀和價值提升等方面的最終決策進行了保障。

（二）全面預算管理實施的必要性

全面的預算管理工作，是達到企業營運目標、企業內部資源的效益最優化的高效手段，由于實行全面預算管理工作，能夠使公司在紛繁復雜的競爭中更有利益保障，由于科學地實行計劃管理工作，可以使公司的經營效益大幅提高，也使公司整體效益得到翻倍。全面預算管理，應是強調對計劃本身的規劃、協調與管理的功能。

全面預算工作是供電公司日常管理工作的一個有效工具，可以確定企業各個部門和員工的工作職責。因為企業全面預算管理工作主要分為財務預算、產品營銷規劃、資金預算和融資規劃，預算范圍主要包括公司產品、營銷、服務供應、固定資產投入、資金籌措等與企業生產運營管理息息相關的方方面面，所以全面預算管理工作是公司內部每一部門都必須參加的一種工作計劃活動。企業各個部門的主管都是全面預算管理工作的主要負責人，對本部門所制定的總規劃負責。企業各個部門都必須根據自己部門的工作特點和預測執行情況的要求，制定詳盡的本部門預算工作方案，部分計劃方案還必須遵循整個企業的總策劃思想，層層相扣，以推進企業全部規劃的有效執行。在此流程中，各個部門和各個部門的工作人員都會清楚各自的規劃工作，清楚自己所在的崗位，同樣有助于供電公司整個規劃的實施。

二、全面預算管理在供電企業中實施面臨的問題

（一）將全面預算理解為財務部門的工作，未能全面深入認識全面預算管理

目前許多地方電力公司由于對全面預算的管理職責了解還不夠，或者部分領導人覺得全面預算管理只是財務部門自己的事，而并未真正把它的管理職責充分發揮起來，使得預算根本就離開了電力企業的管轄范圍，而未能真正發揮出全面預算的管理職責。之所以出現這個局面，主要是因為當時公司管理層對全面預算概念的認識還不深，只是將全面預算當做一個財務管理手段來對待，而并未真正將其當做一個財務管理辦法來使用，對“全面預算管理”的理解還是比較局限的，并沒有更深入認識。

（二）“一把手”現狀制約全面預算管理模式的推廣

因為電力公司作為高度計劃性的生產單位，通常實行權力高度集中的模式。所以，全面預算管理工作的真正開展需要經過電力公司領導層的積極推進，并要求管理人員直接參與全面預算的授權、批準和考核過程中。目前，電力公司的權力集中制模式已經能夠讓公司各個部門的負責人，都能夠更高效的管理好本部門的人員，也適應了電力公司生產經營需要統籌調配資源和實施更加嚴格的責任管理體系的需要。不過由于全面預算管理模式在實質上是提倡權力分散，全員責任管理的模式，所以實施全面預算管理模式在不少國家電力公司面臨著各種問題。

（三）預算編制缺乏科學性和系統性

計劃的制定，必須進行科學的計劃和系統的分析。目前供電公司計劃管理工作還普遍存在缺少編前系統分析和科學化管理問題，全面計劃的制定必須按照本公司的短期、中、長遠戰略規劃進行，不合理的預算指標都是與企業實際情況背道而馳的，都容易導致企業因此出現生產運營、財務管理等方面的危機，于企業長遠發展百害而無一利。

三、全面預算管理的新路徑設計

（一）以企業戰略為起點，豐富預算的廣度和深度

不同的供電企業應當結合自身的經營與管理特點，逐步搭建完成制度流程規范、執行效率較高的全面預算管理體系，實現預算管理從粗放到精細化的變革。預算的編制以公司的整體發展戰略為基礎，從根源出發，在全面預算編制過程中，評估不同職能部門的年度目標制定的合理性和預算執行的合理性，在“兩上兩下”的預算審查、平衡的過程中進行調整修正，使全面預算管理達到企業預期要求。

（二）信息化下數據共享，實現業財融合

基于信息的數據共享的基礎下，實現了及業務預算和財務預算之間緊密結合的關系，解決了業務和財務預算的“各自為政”的現象，改善了業務財務一體化程度。業務預算的執行更加精確，企業的每一個部門都可以參與到預算控制中來，使得支撐服務職能得到有效實施，極大地保證了資源配置的合理進行，在企業的籌資、營運資金、成本管理、工程管理等業務中，把企業的精益管理思想與企業全面預算管理思想相結合，設計新的財務管理模式。

（三）細化預算差異分析，優化資源配置

供電企業可以通過每半年、月度、每周召開的經濟活動分析會、生產經營平衡會、資金平衡會，開展預算差異分析，識別阻礙經營目標實現的問題，在差異原因分析的基礎上擬定增收節支方案，從而對經濟活動及其資源耗用實施控制，減少資源浪費，達到降本增效的目的。財務管理工作從基層、基礎、基本功入手，對標桿、補短板，求實效，加強各崗位工作的業務延伸。針對不同會計崗位，對財務管理工作向業務延伸作了討論，加強與其他部門不同崗位的業務交流，對燃料、修理、成本、資金結算等崗位進行了專項業務梳理，積極為其他管理部門解決疑難，提供管理支持，為企業經營管理出謀劃策。

四、結語

在如今全球加速經濟一體化的背景下，包含電力企業在內的等各行各業等領域開始實行全面預算的管理工作，在監測機構業務進程、執行支助戰略、強調預算優先事項等工作方面作用越來越大。這意味著我們必須不斷改進體制機制，建立全面預算管理制度，提高信息管理水平，以促進供電企業可持續、良性地發展。

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