預防高?？蒲懈瘮〉莫剳蜋C制構建及其運行

李璐 劉曉光

摘 要：杜絕科研腐敗是創建誠信大學的根本，而完善有效的獎懲機制是預防科研腐敗的先決條件。近些年，雖然我國科研經費投入總量不斷增加，但科研經費的使用情況卻在經歷著審計和社會各界關注者的考驗。為此，文章從國家、高校和科研人員自身三個層面分析造成高?？蒲懈瘮〉某梢颍瑯嫿祟A防科研腐敗的獎懲機制并探討了其有效運行的保障措施，力圖為提升我國高?？蒲泄芾硭?、健全科研管理機制提供參考和借鑒。

關鍵詞：高等學校 科研腐敗 獎懲機制

中圖分類號：F016.3;G64

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2021）10-034-03

近年來，名牌大學教授、院士因陷科研經費腐敗丑聞被查，使科研腐敗問題再次成為社會熱議的話題。2018年我國科研經費投入總量為1.76萬億元，較上年增長12.3%，但調查顯示，科研經費用于項目本身的僅占40%左右，超過半數比例的科研經費流失在外。隨著教育部巡視組檢查力度的空前加大，各類、各層次科研工作者的科研經費腐敗現象被相繼曝光，包括以各種形式轉移、套取、貪污、挪用科研經費?？蒲懈瘮⌒袨椴粌H與科研人員個人學術道德素質有關，也與社會風氣、管理體制和人文心態有關[1]，如果不嚴加約束，將嚴重影響我國科研人員隊伍建設和國際社會影響力，阻礙我國“雙一流”高校建設的進程，為此建立預防科研經費腐敗的獎懲機制、加強高?？蒲姓\信建設迫在眉睫。

一、高校科研管理現狀

隨著國家對科研管理簡政放權力度的加大，自2016年以來，國務院辦公廳、財政部、教育部、科技部等部門紛紛出臺了科研管理方面的新政策新舉措，這些改革措施旨在賦予科研管理更大的自主權，給予科研人員更優良的科研創作環境。但與此同時也強化了科研腐敗失信行為的處罰措施，加大了處罰力度。通過對近五年國務院辦公廳及國家各部委出臺的有關科研管理文件的梳理，可以得到表1。

由表1可見，國家層面關于科研管理的自主權放大的同時也強調誠信建設的重要性，科研誠信體系的建設是基于信任的科研管理的必要保障，是預防科研腐敗的基石。

雖然國家層面指導思想比較完善，但落實到各高校具體實施時還有待細化量化?？蒲薪涃M從項目申請到審計結題，整個過程涉及到科研部門、財務部門、審計部門等多個職能主體，在工作運行時，各部門相對獨立，各負其責，再加之很多高校目前信息化建設不完善，數據信息流通不順暢，導致高校在科研管理上相關部門之間關聯性較弱，管理體系缺乏聯動性。例如科研部門負責組織項目申報、計劃立項、經費分配等科研項目管理工作，經費使用是否合規等情況基本上不參與;財務部門負責經費日常報銷工作，由于工作量較大，一般只負責票面上的合規性審查，無暇考察經濟事項的真實性;審計部門負責經費審計工作，但由于是校內部門，在沒有外力推動檢查的情況下，檢查往往只是流于表面，即使真正發現問題也未必會以正式方式提出改進，內控制度建設往往不夠完善。由此可見，針對科研經費使用情況由于監管部門之間沒有進行系統共建、數據共享，也就沒有一套完整的管理體系將各部門在監管中發現的問題關聯起來進行量化累計，發現問題時進行剖析總結，以避免類似腐敗現象再次發生，致使科研腐敗出現時各部門都各自推諉、不愿擔當，導致科研經費監管力度降低，反腐力度較弱。

制度約束和協同監管之下的科研經費管理出現腐敗的根本原因還是來自于誠信道德的缺失和追逐利益的驅使。院士、長江學者、國家杰青、千人計劃等在一個高校的數量是該?？蒲袑嵙Φ闹匾w現，各個高校都高度重視人才的培養，對科研人員也都給予適當的寬松政策和優越的待遇條件，但有些高校在科研經費查出問題時對于違規科研人員卻只是提醒警告，大多沒有實質上的懲罰，為了維護學校利益，有些對外甚至隱瞞包庇，降低不良影響。當失信成本遠小于失信所帶來的利益時，大多數人就會主動選擇失信行為，對于科研人員來說套取科研經費早已成為同行們心照不宣的內部規則。

二、預防高校科研腐敗獎懲機制的基本構想

（一）預防高?？蒲薪涃M腐敗的獎懲機制設計

福建大學學者鄒毅對93起科研腐敗案件的分析得出，科研項目的整個周期中，科研經費報銷階段的風險最大，占比41.9%，其次是成果評價階段，再次是立項啟動階段，風險最小的是成果轉化應用階段，分別占比32.3%、21.5%和4.3%?？梢娍蒲薪涃M違規報銷是引起腐敗的最主要原因。因此，預防科研經費腐敗的獎懲機制設計從科研違規報銷入手，進行如下設計：

具體情況如表2，按照科研項目預算科目分類，科研經費腐敗現象主要體現在以下幾個方面：以購置設備形式套取科研經費，包括收受商業賄賂、回扣套取資金;以購買實驗用品材料、測試費、燃料費形式虛開發票套取科研經費，包括以低于實際消費金額虛開發票、購買發票、開假發票等;以差旅費形式套取科研經費，包括假行程套取差旅補助、中間行程剔除只報首尾行程套取差旅補助等;以舉辦會議、培訓的名義套取科研經費，包括以會議、培訓形式報銷招待費、住宿費、交通費等;以出版文獻、圖書、知識產權等形式套取科研經費，包括虛假、代寫論文、圖書、專利費等開具發票;以勞務費形式套取或轉移現金，包括無理由多發補助、以學生名義虛報冒領補助等;以專家咨詢費形式套取或轉移現金，包括虛假發放專家咨詢費、超標準發放專家咨詢費等;由于國際合作項目審查比較嚴格，所以科研預算科目量化積分表不包括此項。

科研經費從立項報銷開始到結題為止為一個科研項目的經費使用周期，將每個科研項目的經費使用周期設定為一個審查周期，通過日?；撕屯獠繉徲媽蒲薪涃M進行事中和事后審查，并根據量化積分表進行積分建立科研人員信用管理數據庫，將每次積分錄入到科研人員的每個項目數據庫中，最后形成X老師A項目的信用等級。例如，X老師A項目來款金額是100萬元，其中差旅費預算總額20萬元，在審計部門對其進行結題審計時發現X老師在報銷差旅費時存在用車票和購買的住宿發票套取多天補助的行為，但其本人在此段時間內并沒有出差，此次行程總金額為19000元（差旅費預算金額的10%以內），在誠信積分檔案中積1分。諸如此類，根據科研經費違規使用情況，將科研人員信用分為以下三個等級：若積分記錄為0分既無違規行為，判定為守信行為，信用等級為Ⅰ類;若積分記錄為1～3分，判定為輕度失信行為，信用等級為Ⅱ類;若積分記錄大于3分，判定為嚴重失信行為，信用等級為Ⅲ類。具體情況如表3所示。

總體思路設計如下：成立學?？蒲薪涃M稽核審查小組，小組成員由財務部門、審計部門、人事部門、科研部門和紀委主要負責人組成，并形成內部關聯系統。整個獎懲機制分為三個環節，分別是積分環節、信用等級評定環節和獎懲環節。積分環節由財務部門和審計部門執行，財務部門負責日常報銷的稽核工作，對于科研經費違規行為進行日常積分記錄，審計部門負責科研項目結題的審計工作，對于經費執行總體情況進行積分;信用等級評定環節由審計部門負責，在科研項目結束時根據科研項目經費使用情況總積分對科研人員進行信用等級分類;獎懲環節由財務部門、科研部門、人事部門和紀委負責，分別對不同信用等級的人員施行不同的獎勵和懲罰措施。整個獎懲機制不僅可以對本次科研經費的使用起到監督和管理作用，還可以對下次科研項目的申請、經費的報銷等環節產生正面或負面的影響，從而形成閉合的回路，確保科研經費的使用形成良性循環。

（二）獎懲機制的具體實施

Ⅰ類人員的失信積分為0分，為“守信用”的科研人員，相對于Ⅱ、Ⅲ類人員在同職稱級別的科研人員中應給予適當的便利政策，作為鼓勵此類人員守信用的回饋，提高科研人員守信獲得感。財務部門在經費報銷時可以給Ⅰ類人員提供綠色通道，充分享受基于“信任”制定的一切財務政策和報銷流程，例如提高發票驗真金額、減少部分簽字審批手續、縮短報銷到賬時間等。科研部門在科研項目申報等環節可以優先考慮Ⅰ類人員，在項目預算調整環節可以適當放寬政策，給予Ⅰ類信用等級的科研人員更多選擇的權利。人事部門在職稱考評和年度考核環節要考慮到Ⅰ類人員的守信行為，作為加分項提高職稱考評和年度評優的機率。

Ⅱ類人員的失信積分為1～3分，為“輕度失信”的科研人員，由于套取科研經費金額較低，給予此類科研人員適當的懲罰，強化失信管束，體現失信必懲的治理理念，增加科研人員失信約束感。財務部門在經費報銷時可以給Ⅱ類人員增加必要的限制，例如降低發票驗真金額、增加簽字審批手續、提供必要的情況說明、延長報銷到賬時間等?？蒲胁块T在科研項目申請和預算調整環節也應次之考慮Ⅱ類人員，對此類人員提高申請條件并制定限制政策。人事部門在職稱考評和年度考核環節應考慮到Ⅱ類人員的失信行為，作為減分項降低職稱考評和年度評優的機率。紀委應定期發布工作簡報，通報批評Ⅱ類人員的科研經費違規使用典型案例，予以起到警示作用。

Ⅲ類人員的失信積分為大于3分，為“嚴重失信”的科研人員，應列入各部門的“科研腐敗人員黑名單”，由紀委對違規違紀的責任人給予嚴厲處分，例如凍結其科研項目經費、降低職稱等級、在整改期間禁止申請其他科研項目等，情節嚴重、金額重大的應交由司法機關處理，體現高校對科研腐敗絕不姑息的決心和態度，讓失信者舉步維艱。

三、高?？蒲薪涃M腐敗獎懲機制有效運行的保障措施

（一）健全科研監管機制

完善的科研信用體系需要健全的監管機制作為基礎保障。學校相關指導部門要加強頂層設計，緊跟上層主管部門意見，深化科研誠信體制改革，制定出適合本學校的科研誠信管理辦法，構建科研誠信評價機制，褒揚和激勵守信行為，嚴厲打擊曝光科研腐敗現象，從制度層面上營造誠信氛圍。建議學校成立專門工作小組，將整治科研腐敗列為常規工作事項，利用先進的互聯網技術，構建信息數據傳遞網絡，通過加強信息化建設增進科研監管部門之間的聯動性，實現在科研、財務、人事、審計、紀委等部門之間共享科研管理信息，減少信息孤島，提高科研監管效率。在上述機制建立完成后，還可引入電商快采平臺，打造校企聯合集中采購，科研人員可通過平臺采購所需材料耗材、預定機票酒店，并定期由財務部門從科研項目經費統一結算，對于師生來說方便可靠，對于高校方面只要加強對供應商的資質管理、誠信管理，約束供貨行為，就可從源頭上防控采購造假風險，減少科研腐敗現象的發生。

（二）創建內部稽核監管平臺

傳統的財務稽核主要依靠人工審核，由于套取科研經費的形式多種多樣，且不容易被審查，再加之高校財務稽核部門作為內部審核部門，存在很多人為性和限制性，因此稽核時引入線上科研監管大數據平臺可以有效避免此類情況發生。科研經費監管大數據平臺基于政府會計全新會計科目編碼表，通過對最需要關注的數據質量、數據血緣問題進行系統性分析梳理，結合監管中的高危、高頻問題，對當前疑似異常數據、異常事件等情況進行預警，并對預警事項進行標記。例如在監測時可以發現以下問題：監測在一定周期內同一科研項目負責人與同一單位交易過于頻繁;項目負責人和項目交易企業的利益相關者身份識別為同一人;連號發票分拆報銷規避合同流程和大額審批程序;與被公開的政府采購嚴重違法失信企業名單交易;大額資金流動異常等。與此同時，人工稽核也要與監管平臺聯合聯辦，對舉報、專項稽查發現的異常事件進行跟蹤處理，并結合監管平臺數據進行積分記錄，在稽核工作的同時，財務稽核部門要抓住紅線、守住底線，確保獎懲機制公正公平。

（三）建立誠信電子檔案

建立科研人員誠信電子檔案，記錄科研違規行為和其他失信行為，對于科研人員在進行科研活動時可以起到很好的約束作用，當科研人員觸碰違規紅線時也可以達到警示效果，從而提高科研腐敗獎懲機制的運行管理效率。建立誠信電子檔案不是一朝一夕之事，而是要作為一項長效機制長期堅持下去，要隨著時代、政策的發展變化不斷調整和完善。電子誠信檔案將伴隨科研人員的職業生涯，并作為其項目申報、職稱評審、績效考評、年度考核等的重要參考標準，將職業信用與利益掛鉤，才能使科研人員意識到良好信用的重要性，才能有力地制約科研腐敗行為[4]。誠信檔案不僅對于科研人員自身可以起到警示作用，還可以為科研參與主體例如政府和企業等資助單位提供重要參考依據，例如在專家同行評議環節，專家在結合科研人員業務能力的基礎上，誠信電子檔案可以提供更加綜合全面地了解科研人員個人的信息資料，不僅節約了管理成本，還提高了評審效率。

（四）完善科研管理的相關法律法規

健全法律法規、明確科研失信行為的法律責任，是懲治和預防科研腐敗的最有力的武器。近些年，國家層面出臺了多部關于科研誠信建設的意見或管理辦法，這些規范性指導思想為治理科研腐敗等問題提供了頂層設計和建設舉措，但這些法律法規對于科研腐敗的范圍界定還不夠明確，對于科研腐敗的查處程序還不夠完善[5]。因此，應通過進一步研究科研腐敗所形成的民事、刑事違法、違規類型，根據科研違規行為的具體屬性所對應的法律責任等方面來完善法律法規。在制定懲治條例時應詳細細致，減少籠統性詞語，盡量細化類別，在處理具體科研失信行為上，能找到具體處罰條目，條例要具有較強的可操作性，讓管理者在實際執行時有法可依、有據可循，提高工作效率，同時也不給失信科研人員以可乘之機。總之，就是應提高科研失信成本，讓科研人員意識到違規使用科研經費所帶來的代價是沉重的，立法制度是堅決抵制違規行為的。

參考文獻：

[1] 韓延明.尊重知識產權樹立學術誠信——重溫教育部《關于加強學術道德建設的若干意見》[J].臨沂師范學院學報，2005（01）

[2] 張樹良.我國地方科研誠信監管體系建設需求及其重要性分析[J].現代情報，2018（09）：140.

[3] 鄒毅.高?？蒲泄芾砹L險的現實表現、主要成因與防控對策研究[J].福建師范學院學報，2017（03）：50.

[4] 陳巧玲.我國科研誠信體系的多維度建構[J].華僑大學學報（哲學社會科學版），2018（03）：68.

[5] 李志民.堅守誠信追求卓越創建風情氣正的科研環境[J].中國高?？萍迹?017（05）：07.

（作者單位：東北林業大學計財處 黑龍江哈爾濱 150040;東北林業大學經濟管理學院 黑龍江哈爾濱 150040）

[第一作者簡介：李璐（1987—），女，會計學碩士，現為東北林業大學計財處審核，主要從事科研管理，經費報銷等工作;通訊作者簡介：劉曉光（1974—），女，管理學博士，中國人民大學博士后，現為東北林業大學經濟管理學院教授，主要從事林業經濟管理、公共組織管理、高級財務會計等方面的教學與研究工作。]

（責編：若佳）