內部銀行在企業管理中存在的問題及解決對策探討

周若昕

摘 要：想要促進內部銀行企業管理工作進步，就要做好內部控制工作。只有做好科學研究，保證管理制度實際效果，才能保證銀行不斷發展。本文分析了商業銀行內部管理工作的基本要素和關系，結合當前內部銀行管理中存在的不足，總結了提升內部管理質量的有效方法。

關鍵詞：內部銀行;企業管理;解決對策

內部銀行企業管理工作開展中，要保證對各項要素的掌控，保證業務相關部門以及各部門內部的溝通效率，綜合提升要素評估質量。商業銀行內部要找到以往管理中不合理部分，完善風控工作，提升內部管理工作能力，促進銀行持續發展，在市場中占據有利地位。

一、商業銀行內部管理的基本要素及其關系

在《銀行組織內部控制系統評估框架》中，巴塞爾銀行監督管理委員會對商業銀行內部控制的五個基本要素進行了闡述。分別是控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督評價。控制環境是指商業銀行內部控制有效性的環境要素，它的重點在于強調組織內部的人和人的行為以及人與環境之間的互動。風險評估是指商業銀行作為一家具有較高風險的金融機構，它需要對其所面對的各種風險進行持續監測和評價。控制活動是指商業銀行進行內部控制的具體操作。信息和交流是指銀行實現內部控制的重要手段[1]。監督評價是指銀行指定獨立的專業人員進行有效而全面的內部審計，評價和監督內控制度的構建、實施以及效果，并依據有關法規、實際經營情況以及市場環境的變動而不斷地進行調整和改進[2]。

從五個要素分析，內部控制環境因素是最底層的，是整個內部控制系統的核心;風險評估是衡量商業銀行在完成其業務目標時所面對的種種風險和不確定因素，是內部控制活動的指導;在商業銀行中，控制活動是內部控制系統的基礎，是執行內部控制的流程和方法;信息和溝通為內部控制系統的運行提供支撐，是各個環節之間相互聯系的媒介;在內部控制系統中，監督和評價是控制系統運行效率的最高層次，其作用是評價和監督內部控制系統的效果，并對其進行適時的修正[4]。

二、我國商業銀行內部管理存在的問題

（一）組織結構不合理

組織結構作為商業銀行的重要業務載體，其設置是否合理，不僅關系到其業務運行，而且對其實施和效果有重要的影響。在設置組織結構上，一些商業銀行未能充分考慮到其風險管理的特征和要求[5]。各部門之間和內部的職責劃分不清楚，各部門之間的權力和責任不清晰，各關鍵部門或崗位缺少獨立性，不能相互制約、相互監督。不匹配的崗位無法實現有效的分離，不合理的組織結構使得內部控制難以得到有效地執行，內部控制的功能和效果也在不斷地減弱[6]。

（二）風險控制系統不嚴密

在商業銀行的內部控制中，風險控制至關重要。目前，國內大部分的商業銀行還沒有建立起完善的風險控制體系，缺少風險補償、風險轉移、風險分散和風險預警等功能。風險評估和管理的技術手段比較滯后，主要集中在定性評估上，缺少利用風險評估模型實時監測風險。風險評估的適用領域很窄，主要是為信貸服務而設計。市場風險、外匯風險、利率風險等風險評估不完善，金融創新工具、外匯買賣和中間業務風險的監管缺失[7]。

（三）內控文化沒有形成

完善的內部控制文化是保證商業銀行內部控制制度得以有效運作的先決條件。由于國內商業銀行的內部控制制度起步較晚，其內控理念與內控意識相對落后。主要體現未能正確理解銀行經營與內部控制之間的關系;不能將內部控制與銀行的整體戰略計劃相結合;員工缺少對風險管理和內部控制的認識;內部控制中存在著激勵和制約機制不完善的問題。

（四）內部管理建設不健全

首先，我國商業銀行的內控體系大都是由各個職能部門來制定的，法律上存在著諸多問題，使得其在體系結構上缺乏系統性、完整性;具體表現在我國部分商業銀行內部控制體系無法涵蓋各方面的運作，缺乏協調性和配套性，無法充分反映出它們的內在聯系。其次，在商業銀行的金融改革中，新的金融產品、金融工具層出不窮，同時，新的會計準則于2006年出臺，對商業銀行的內部控制體系提出了更高的要求。而我國的部分商業銀行，由于自身的經營狀況和外部環境的變化，未能及時對內部控制體系進行修訂、補充，缺乏相應的制度，導致經營活動存在著一定的盲目性，從而為銀行帶來了諸多的風險。

（五）內審監督不到位

內部控制在監督、評價、反饋和修正環節中得到了進一步的改進，內部審計在其中扮演著非常關鍵的角色。但是，我國的內部審計職能長期處于弱勢，其原因有以下幾個方面：

1、由于決策層對內部審計的定位與角色缺乏足夠的了解，使得內部審計體系與內部控制的工作無法適應內部控制的需求，從而產生了“審計盲區”與“弱化區”;

2、因商業銀行的內部審計因其自身的不健全，而導致其缺乏獨立性、權威化;

3、內審機構的職權有限，無法在全過程中對內部控制的不足、失效等問題進行有效的監控，并及時發現和糾正。另外，內部審計師自身的素質與專業水平的欠缺，也會影響到內部審計工作的效果。

（六）信息系統不完善

健全的信息系統可以有效地改善商業銀行的內部控制。但由于國內部分商業銀行的信息化管理體系存在缺陷，無法對業務流程的各個環節、各個崗位進行有效的監控。另一方面，由于缺乏有效的信息反饋機制，使得內部控制的有效性受到了極大的影響。

三、完善我國商業銀行的內部管理對策

（一）健全制度體系

首先，要充分認識到構建內控制度體系是為了強化商業銀行經營管理的內在需要，也是商業銀行防范與控制風險的有效途徑。因此，必須構建完整的、系統的內部制度體系，在這一過程中，我們可以參考國外的內控制度，并根據國內商業銀行的實際情況，構建一個涵蓋整個業務流程的內部控制系統。其次，內部控制體系也要與時俱進，隨著金融改革的加速，相應的內部控制體系也要適時地進行調整和改進。

（二）完善組織結構

要健全商業銀行的組織架構，必須從內部控制的角度出發，堅持“科學、合理、精簡、高效”的基本原則，并堅持“不相容職務分離”的原則。要實現這一目標，必須明確各職能部門和崗位職責，強化授權，強化授權審批程序，實行分權管理，規范決策程序。特別是在內部控制中扮演著重要角色的審計機構，為了確保審計的客觀公正，它必須成為一個獨立的部門，對內部控制的制度建設、措施的實施、效果的評價等進行全面的監督。通過科學的組織架構和責任的合理配置，使各部門、各崗位之間既相互獨立，又互相制約，才能有效地保障內部控制的正常運作。

（三）加強內部管理文化建設

首先，必須加強銀行高管內部控制的意識，使其在構建和完善銀行內部控制文化方面發揮重要作用。其次，以人為中心，加強公司員工的內部控制意識和責任意識，透過各類訓練及考核，加強員工的風險及內部控制意識。同時，通過多層次、多途徑的培訓，來增強員工政治素質、業務素質和職業道德素質，把內部控制體系的實施變成自覺性。另外，要在商業銀行內部建立健全的用人制度，讓具備專業素質的人才擔任內控監督工作。下圖為銀行效率提升路徑圖。

（四）建立完善風險控制體系

結合外國銀行的風險控制理念、方法和程序，擴大風險控制的范圍。從對信貸風險的控制與管理，到對信貸風險的全面控制與管理，盡快建立起一套全面、規范的風險控制體系。把控制機制融入到所有業務活動中，建立動態的、不斷完善的風險控制體系。同時，積極構建風險評估與預警模式，運用定性與定量相結合的方法，對經營活動中的風險進行風險辨識與評估，以提升判斷和決策能力，降低日常經營中對風險的預測能力不足或預期過高的情況。

（五）完善稽查監督機制

借鑒國外的審計委員會制度，構建獨立的內部審計制度。首先，要建立一個由董事會組成的審計委員會，負責制訂和領導內部審計的政策。其次，應當在銀行內部建立一個與其他業務部門相分離、直接向董事會和審計委員會負責的內部審計監督部門，內部審計監督部門的級別較高，其部門主管人員由董事會直接委派。再次，總行的內部審計監督部門應當在分行的內部審計監督部門中實施委派制度，確保內部審計的獨立性、權威性[8]。這樣，從總行到分行，就可以建立起一個獨立的內部審計部門，上下相連，相互貫通，形成了一個相對完整的內部審計制度。在完善內審制度的基礎上，必須強化內審隊伍，全面提升內審員的整體素質，積極引入風險導向的思想與方法，以標準化的方式推動內審工作的完善。

（六）加強計算機風險防范

我國的商業銀行應該從國外的商業銀行中吸取經驗，將電子風險管理系統納入計算機管理應用程序，以強化計算機風險管理，在計算機技術和信息技術的支持下，進一步完善我國商業銀行的內部控制。為了提高內部控制的有效性，可以采用或借鑒國外先進的控制軟件，同時，結合目前我國商業銀行的實際情況，建立了一套完善的電子監管系統和電子網絡系統，以保證內部控制的質量與效率。為防止計算機信息系統在使用和運行過程中產生風險，在系統管理中，也要充分反映出內部控制的要求，即明確的分工，分開的責任。機房建設要按國家統一的標準建設、施工、裝修、安裝，并經公安、消防部門的檢查和驗收。應注意防止機房與各類廣播電臺或電視轉播站相鄰，避免計算機信息傳送錯誤。

結束語：

商業銀行在開展內部銀行管理工作的過程中，要健全制度內容，完善管理結構，建立出一套符合自身發展方向的管理文化，做好風控工作，完善監察機制，保證信息系統的使用安全，打造出一套屬于自己的管理體系，發揮每一個部門，每一名員工的工作主觀能動性。

參考文獻：

[1] 袁小莉，潘虹. 金融服務與銀行內部管理[J]. 品牌研究，2021（36）：72-74.

[2] 李瑤. 集團資金集中管理的應用實踐[J]. 中國金屬通報，2021（21）：79-80.

[3] 李青. 新常態下商業銀行內控合規管理的有效途徑探析[J]. 現代商業，2021（31）：131-133.

[4] 李敬濤，朱曉潔，周麗麗. 高質量發展、多元化經營與商業銀行并表財務管理轉型[J]. 現代商業，2021（31）：92-94.

[5] 薛慧. 試論銀行內部審計的應用意義[J]. 財會學習，2021（11）：153-154.