商業(yè)銀行內(nèi)控制度的重要性與風險防范

馮爽

摘要：銀行內(nèi)控制度及風險防范是我國商業(yè)銀行主要關注的兩個方面。內(nèi)控制度雖然在不斷地改進但仍然存在著一些問題，包括制度的不完善、業(yè)務的過于集中及監(jiān)督和評價的表面功夫，這些都是造成目前內(nèi)控制度停滯不前及風險不能很好控制的原因。銀行的內(nèi)部控制是十分重要的，只有內(nèi)部控制做到萬無一失，井然有序，商業(yè)銀行的業(yè)務才能更好地進行辦理，人們也會對銀行更加信賴，也更能促進我國的經(jīng)濟發(fā)展。文章就商業(yè)銀行的內(nèi)控制度的重要性，存在的問題以及解決方案和風險防范做了簡單探討。

關鍵詞：商業(yè)銀行;內(nèi)控制度;重要性;風險防范

內(nèi)部控制是一個重要的管理方法，是20世紀中期隨著現(xiàn)代的經(jīng)濟發(fā)展而建立起來的，這種管理方式是以現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展為基礎的，十分符合經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，因此對于經(jīng)濟發(fā)展的促進作用也是顯而易見的。內(nèi)部控制的主要目的就是為了能夠更好地保證經(jīng)營的效果以及經(jīng)營的效率達到標準水平，經(jīng)營的過程以及程序能夠符合法律的規(guī)定以及規(guī)章制度。而隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展及社會的不斷進步，內(nèi)控又進一步的強調(diào)了董事會和高級管理層對內(nèi)控的影響，同時風險防范也是銀行管理的一個重要組成部分，銀行只有把風險降到最低才能保證人民的利益。

一、商業(yè)銀行內(nèi)控制度現(xiàn)狀概述

商業(yè)銀行中最重要的制度就是內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度作為最重要的一項制度也是很早提出來的一項制度，雖然這項制度經(jīng)歷的時間很長，也經(jīng)過了一些相應的變革，但是仍然存在問題。當前銀行內(nèi)控制度優(yōu)先于其他制度的意識已經(jīng)變得更加顯著，這讓內(nèi)控環(huán)境得到了很好的改善還沒有出現(xiàn)大面積的違規(guī)現(xiàn)象，但是一些小的違規(guī)現(xiàn)象仍然存在，要讓銀行環(huán)境變得更加清廉有序，仍然需要改進。

目前，很多家銀行都基本上在按照內(nèi)部控制的原則及相關的風險防范的要求積極的調(diào)整完善自己的組織結(jié)構(gòu)，讓工作人員能夠明確自己的職責，讓整個業(yè)務工作變得更加井然有序，在不同的操作流程中設定不同的工作人員，讓整個的流程能夠更加符合業(yè)務規(guī)章的基本規(guī)定。隨著目前信息技術(shù)的不斷發(fā)展，管理信息的系統(tǒng)也得到了很好的升級，從而讓整個的空間變得更大，信息的增多也讓銀行的風險在一定程度上減少。

我國的商業(yè)銀行在內(nèi)部控制的管理下都在逐漸建立起相對獨立的統(tǒng)一管理，內(nèi)部的審查制度也在不斷的升級，內(nèi)部審計的獨立性也在不斷地提高，促進了審核的嚴格性及準確性。目前，我國也正在形成對規(guī)章制度的合理性以及經(jīng)營活動合理性的反饋和糾正機制，雖然還存在一些問題。但是不論怎樣，我國的商業(yè)銀行內(nèi)控制度和風險防范都在不斷的改進完善。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控制度出現(xiàn)的問題

（一）內(nèi)部控制薄弱，制度執(zhí)行力度不夠

我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度目前存在執(zhí)行力度薄弱，控制薄弱的現(xiàn)象。我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度的基本原則有三個：一是全面性。銀行內(nèi)部控制制度是一個全面的制度并不僅針對某一個特殊的方面，而是應該在整個商業(yè)銀行的各項工作任務及工作環(huán)節(jié)中都有涉及，并且對于公司的各個部門的員工、崗位都要有嚴格的控制，對各個方面都要嚴格控制不留余地。但是現(xiàn)在并不是所有的崗位都能得到嚴格的控制，在針對其他崗位提出制度時，并不能有力的執(zhí)行這些制度。二是審慎性。內(nèi)部控制的主要目的就是降低風險的發(fā)生率，并且要保證審慎經(jīng)營，讓經(jīng)營過程符合法律的規(guī)定，這些要求對于新開設的業(yè)務更加的嚴格，要保證新開業(yè)務的順利進行就要先進行內(nèi)部控制管理，滿足內(nèi)控的要求。由于現(xiàn)在生活水平的不斷提高，人們越來越需要商業(yè)銀行的管理，讓商業(yè)銀行去管理自己的資產(chǎn)從而生出更多的利潤，導致我國商業(yè)銀行的崗位不斷增多，并且仍然沒有做到“內(nèi)控優(yōu)先”的制度要求。三是有效性。內(nèi)部控制制度應該具有高度的有效性，真正的在實處起到應有的作用，任何工作人員部門都應該受到它的制約，沒有高于他的權(quán)利并且出現(xiàn)的問題還要及時得到糾正。即使有這些制度要求，很多地方也不能做到絕對的清廉，有的銀行還是會受到內(nèi)部一些力量的制約，這就是內(nèi)部的控制力度不夠，執(zhí)行力不夠強，才導致這些情況的發(fā)生。四是獨立性。內(nèi)部控制的整個檢查以及評價的部門都應該是一個獨立的部門，這樣才能保證這個部門的公正性，并且這個部門要直接向高級管理人員負責這樣才能保證出現(xiàn)的問題能夠盡快順利的解決。有些領導越級管理，不明白自己的職位，導致一些不必要情況的發(fā)生。這些現(xiàn)象都是因為沒有完全的執(zhí)行內(nèi)部控制原則和要求，內(nèi)部執(zhí)行力薄弱。

（二）信貸占總業(yè)務結(jié)構(gòu)過于集中，商業(yè)銀行整體風險加劇

我國商業(yè)銀行的業(yè)務有很多種類型，包括負債業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務和表外業(yè)務。但是，目前商業(yè)銀行存在的問題就是業(yè)務過于集中，都集中在了信貸業(yè)務之中。在日常的生活中，大多數(shù)人去銀行可能就是存款或者取款，隨著我國的經(jīng)濟增長以及人們對生活水平的要求不斷地提高，貸款的人數(shù)也變得越來越多。除此之外很少有人去進行其他的業(yè)務，這種業(yè)務方面的過于集中就導致了風險的急劇增長。

首先，信貸業(yè)務是一種以銀行為發(fā)放貨幣的主題，由當事人去抵押一些東西然后獲取貨幣的活動。這就說明，對于當事人的審查是風險最重要的一部分。很多的銀行貸款人員為了方便自己的工作，沒有對實際的情況進行調(diào)查或者是審查內(nèi)容有遺漏。銀行審貸人員掛一漏萬，造成信貸風險，要知道貸款審查是一項細致的工作，要求調(diào)查人員就貸款主體的資格、資質(zhì)、信用、財產(chǎn)狀況進行系統(tǒng)的考察和調(diào)查。但是如果調(diào)查人員在調(diào)查過程中調(diào)查不仔細就會導致信貸風險的產(chǎn)生，在實踐中，有些商業(yè)機構(gòu)會因此項造成大量資金流失、壞賬等情況。不僅如此，很多的調(diào)查人員沒有盡職調(diào)查，在實踐中往往只重視文件的識別，而缺乏盡職的調(diào)查，不能實際的調(diào)查就給很多的詐騙分子帶來了很多的機會，因為調(diào)查人員的失職，詐騙分子對信貸人員進行欺騙從而造成信貸風險。除此之外，有的銀行沒有對有關內(nèi)容聽取專家意見，或由專業(yè)人員進行專業(yè)的判斷，只是一意孤行，給信貸帶來了風險甚至是損失，因此，審貸過程中，不僅要查明事實，更應當就有關事實進行法律、財務等方面進行專業(yè)的判斷。