商業銀行內控制度的重要性與風險防范

馮爽

摘要：銀行內控制度及風險防范是我國商業銀行主要關注的兩個方面。內控制度雖然在不斷地改進但仍然存在著一些問題，包括制度的不完善、業務的過于集中及監督和評價的表面功夫，這些都是造成目前內控制度停滯不前及風險不能很好控制的原因。銀行的內部控制是十分重要的，只有內部控制做到萬無一失，井然有序，商業銀行的業務才能更好地進行辦理，人們也會對銀行更加信賴，也更能促進我國的經濟發展。文章就商業銀行的內控制度的重要性，存在的問題以及解決方案和風險防范做了簡單探討。

關鍵詞：商業銀行;內控制度;重要性;風險防范

內部控制是一個重要的管理方法，是20世紀中期隨著現代的經濟發展而建立起來的，這種管理方式是以現代經濟發展為基礎的，十分符合經濟發展現狀，因此對于經濟發展的促進作用也是顯而易見的。內部控制的主要目的就是為了能夠更好地保證經營的效果以及經營的效率達到標準水平，經營的過程以及程序能夠符合法律的規定以及規章制度。而隨著經濟的不斷發展及社會的不斷進步，內控又進一步的強調了董事會和高級管理層對內控的影響，同時風險防范也是銀行管理的一個重要組成部分，銀行只有把風險降到最低才能保證人民的利益。

一、商業銀行內控制度現狀概述

商業銀行中最重要的制度就是內部控制制度。內部控制制度作為最重要的一項制度也是很早提出來的一項制度，雖然這項制度經歷的時間很長，也經過了一些相應的變革，但是仍然存在問題。當前銀行內控制度優先于其他制度的意識已經變得更加顯著，這讓內控環境得到了很好的改善還沒有出現大面積的違規現象，但是一些小的違規現象仍然存在，要讓銀行環境變得更加清廉有序，仍然需要改進。

目前，很多家銀行都基本上在按照內部控制的原則及相關的風險防范的要求積極的調整完善自己的組織結構，讓工作人員能夠明確自己的職責，讓整個業務工作變得更加井然有序，在不同的操作流程中設定不同的工作人員，讓整個的流程能夠更加符合業務規章的基本規定。隨著目前信息技術的不斷發展，管理信息的系統也得到了很好的升級，從而讓整個的空間變得更大，信息的增多也讓銀行的風險在一定程度上減少。

我國的商業銀行在內部控制的管理下都在逐漸建立起相對獨立的統一管理，內部的審查制度也在不斷的升級，內部審計的獨立性也在不斷地提高，促進了審核的嚴格性及準確性。目前，我國也正在形成對規章制度的合理性以及經營活動合理性的反饋和糾正機制，雖然還存在一些問題。但是不論怎樣，我國的商業銀行內控制度和風險防范都在不斷的改進完善。

二、商業銀行內控制度出現的問題

（一）內部控制薄弱，制度執行力度不夠

我國商業銀行的內部控制制度目前存在執行力度薄弱，控制薄弱的現象。我國商業銀行內控制度的基本原則有三個：一是全面性。銀行內部控制制度是一個全面的制度并不僅針對某一個特殊的方面，而是應該在整個商業銀行的各項工作任務及工作環節中都有涉及，并且對于公司的各個部門的員工、崗位都要有嚴格的控制，對各個方面都要嚴格控制不留余地。但是現在并不是所有的崗位都能得到嚴格的控制，在針對其他崗位提出制度時，并不能有力的執行這些制度。二是審慎性。內部控制的主要目的就是降低風險的發生率，并且要保證審慎經營，讓經營過程符合法律的規定，這些要求對于新開設的業務更加的嚴格，要保證新開業務的順利進行就要先進行內部控制管理，滿足內控的要求。由于現在生活水平的不斷提高，人們越來越需要商業銀行的管理，讓商業銀行去管理自己的資產從而生出更多的利潤，導致我國商業銀行的崗位不斷增多，并且仍然沒有做到“內控優先”的制度要求。三是有效性。內部控制制度應該具有高度的有效性，真正的在實處起到應有的作用，任何工作人員部門都應該受到它的制約，沒有高于他的權利并且出現的問題還要及時得到糾正。即使有這些制度要求，很多地方也不能做到絕對的清廉，有的銀行還是會受到內部一些力量的制約，這就是內部的控制力度不夠，執行力不夠強，才導致這些情況的發生。四是獨立性。內部控制的整個檢查以及評價的部門都應該是一個獨立的部門，這樣才能保證這個部門的公正性，并且這個部門要直接向高級管理人員負責這樣才能保證出現的問題能夠盡快順利的解決。有些領導越級管理，不明白自己的職位，導致一些不必要情況的發生。這些現象都是因為沒有完全的執行內部控制原則和要求，內部執行力薄弱。

（二）信貸占總業務結構過于集中，商業銀行整體風險加劇

我國商業銀行的業務有很多種類型，包括負債業務、資產業務和表外業務。但是，目前商業銀行存在的問題就是業務過于集中，都集中在了信貸業務之中。在日常的生活中，大多數人去銀行可能就是存款或者取款，隨著我國的經濟增長以及人們對生活水平的要求不斷地提高，貸款的人數也變得越來越多。除此之外很少有人去進行其他的業務，這種業務方面的過于集中就導致了風險的急劇增長。

首先，信貸業務是一種以銀行為發放貨幣的主題，由當事人去抵押一些東西然后獲取貨幣的活動。這就說明，對于當事人的審查是風險最重要的一部分。很多的銀行貸款人員為了方便自己的工作，沒有對實際的情況進行調查或者是審查內容有遺漏。銀行審貸人員掛一漏萬，造成信貸風險，要知道貸款審查是一項細致的工作，要求調查人員就貸款主體的資格、資質、信用、財產狀況進行系統的考察和調查。但是如果調查人員在調查過程中調查不仔細就會導致信貸風險的產生，在實踐中，有些商業機構會因此項造成大量資金流失、壞賬等情況。不僅如此，很多的調查人員沒有盡職調查，在實踐中往往只重視文件的識別，而缺乏盡職的調查，不能實際的調查就給很多的詐騙分子帶來了很多的機會，因為調查人員的失職，詐騙分子對信貸人員進行欺騙從而造成信貸風險。除此之外，有的銀行沒有對有關內容聽取專家意見，或由專業人員進行專業的判斷，只是一意孤行，給信貸帶來了風險甚至是損失，因此，審貸過程中，不僅要查明事實，更應當就有關事實進行法律、財務等方面進行專業的判斷。