淺談城市商業銀行不良貸款責任認定工作機制的構建

王玲

摘要：城市商業銀行信貸業務無論從業務特點、業務管理和業務發展上都有其特有的特點，因此城市商業銀行應當根據自己的實際情況做好不良貸款責任認定工作，建立組織架構，健全制度體系，做到定性準確、有規可依、程序規范、有檔可查。

關鍵詞：城市商業銀行;不良貸款;責任認定

一、不良貸款責任認定的工作原則和要求

不良貸款責任認定工作是指通過核查貸款形成風險或損失的主客觀原因，依據客觀事實界定相關人員在貸款營銷、操作、管理及清收處置過程中的履職情況和相關責任的過程。該工作應當遵循以下原則：客觀公正、程序合規;盡職免責、失職必究;制度面前人人平等、保障員工合法權益;利害關系人回避。

為做好不良貸款責任認定工作，城市商業銀行應該做到以下幾點：一是明確職責。各部門、各分支行應嚴格按照職責分工履行不良貸款責任認定各環節職責，統一思想認識、加強組織協調、健全協作機制，以客觀嚴謹的態度查明事實、厘清責任。二是堅持權責匹配的。責任認定應堅持責權匹配，避免出現問責面過寬、問責層級偏低、問責環節缺失及嚴重違規問責不到位的情況。三是準確判斷風險或損失形成的關鍵時期和主要原因。在開展責任認定過程中，要以貸款形成風險或損失的關鍵時期、關鍵原因作為責任認定的主要依據，秉承客觀公正、實事求是的原則，對不良貸款或損失形成的主要原因進行全面客觀分析，對相關責任人進行公證合理的認定。四是客觀評價首貸與轉期貸款責任。對于多次辦理轉期貸款業務的，要根據貸款鏈追溯至融資增加及首次發生風險前后的前中后臺各環節，對相關人員的盡職情況進行客觀、獨立的評價。五是加強責任評議與認定工作的培訓指導，不定期舉辦責任認定專項培訓，進一步提高評議與認定工作人員的政策理解、制度把握和實際工作能力，切實提高責任認定評議和認定工作質量。

二、不良貸款責任界定的維度和內容

不良貸款責任界定的維度和內容要避免標準粗放、責任跨度大、自由裁量權大等問題，既要準確追究當事人的責任，也要保護信貸工作人員的權益。首先，城市商業銀行不良貸款責任的標準可以分為盡職、一般履職、一般過失和嚴重失職四類。盡職是指相關人員在業務營銷、操作、管理及清收處置等過程中的行為基本符合當時的信貸規章制度，且與貸款形成不良或損失直接相關的關鍵環節均按規定要求和流程操作，已對融資風險進行識別和把控。一般履職是指相關人員在業務營銷、操作、管理及清收處置等過程中的行為基本符合當時的信貸規章制度，且與貸款形成不良或損失直接相關的關鍵環節基本按規定流程操作，對融資風險的識別和把控上存在一定過失，但尚未發現道德風險和主觀故意行為。一般過失是指相關人員在業務營銷、操作、管理及清收處置等過程中未按當時信貸規章制度操作，未有效識別和把控融資實質性風險，存在違反約束性規定的違規行為，但未發現道德風險和主觀故意行為。嚴重失職是指相關人員在業務營銷、操作、管理及清收處置等過程中存在主觀故意或道德風險等禁止性規定行為，一旦逾越和觸犯禁止性規定紅線必須予以嚴肅追責，對涉嫌違反法律的應移交司法部門調查處理。二是城市商業銀行不良貸款責任認定的內容還應當就從輕減輕的情節、從重加重的情節和盡職免責的情節做出詳細規定，以體現對信貸工作人員的容忍度，責任認定標準更加細致，也可以在一定程度上指明在責任認定層面業務辦理的最低標準，保護信貸工作人員的權益，為準確追究當事人的責任提供基本保障。三是城市商業銀行不良貸款責任標準認定中，不良貸款金額作為基本情況陳述，這主要是因為責任認定時不良貸款尚未進行充分處置，損失金額可能無法準確判定。

三、不良貸款責任認定的組織架構和工作流程

城市商業銀行應當構建自上而下的有效的責任認定工作組織架構。為實現有效的責任認定工作，必須按照權威性、獨立性的原則，建立不良貸款責任認定工作的組織架構和體系。董事會為最終責任人，高級管理層為重要支撐，建立獨立的責任認定部門，合理確定部門職責和職能，各部門協調配合的組織架構。城市商業銀行不良貸款責任認定的工作流程應當實行一體化流程，相關部門各司其職，確保各環節責任評議和認定工作時效與質量，共同完成責任認定工作。一是責任認定發起，由不良貸款管理部門發起責任認定工作，將相關不良貸款信息提交不良貸款責任認定工作管理部門。不良貸款責任認定管理門根據實際情況指定調查工作計劃，做出調查工作安排。相關機構和部門成立不良貸款調查工作組進行不良貸款責任認定，對貸款貸前調查評級授信、審查審批、貸審會審議、簽批、貸款發放、貸后管理以及貸款進入不良后的管理、盡職追索、訴訟保全、清收處置等各環節實施責任認定，明確相關責任人員。不良貸款調查工作組經事實調查依據本行有關規定初步確定各當事人應承擔的責任，和相關當事人溝通并簽署《不良貸款責任認定事實和責任確認書》，如果當事人有異議，不良貸款調查工作組需要進行現場復核。不良貸款調查工作組草擬不良貸款責任認定報告提交不良貸款責任認定管理部門集中審理。不良貸款責任認定管理部門集中審理后，提交行內有權機構進行評議和審定，最終確認相關責任認定人的不良貸款責任。

四、不良貸款責任異議的申訴辦理

為了不良貸款責任認定工作客觀、公正和規范，暢通當事人申辯、申訴的渠道，城市商業銀行還應當建立申訴辦法，允許當事人在規定的時間內提出申訴申請，并對該申訴情況進行調查和做出答復。

五、不良貸款責任認定工作的檔案管理

城市商業銀行各分支機構應當結合職責建立各自歸口管理的不良貸款責任認定工作檔案和申訴辦理資料檔案。

參考文獻：

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