公司財務管理中的內部控制問題及解決措施

張淑霞

摘要：隨著社會不斷向前發展，在如今激烈的市場競爭環境下，各大公司必須加強自身內部控制和財務管理信息化的建設工作，只有做好公司規劃、財務管理才可以在激烈的競爭當中脫穎而出。本文從公司內部控制及財務管理信息化的含義出發，具體分析與闡述財務管理方面存在的問題，最后提出了幾點針對性的策略。

關鍵詞：公司財務管理;內部控制;問題研究;策略探討

財務是任何一個公司發展及運行的基礎，內部控制則是公司在相關法律法規的基礎上全面貫徹落實公司決策、資產安全以及保證各項財務活動的科學性及合法性等，在任何財務管理活動中的形成的一種控制系統。顯然，財務內部控制對于公司正常經營管理的重要性。但是，公司財務內部控制還存在相當的問題，而為了保證財務內部控制充分發揮其中的作用、價值，應注重加強財務內部控制展開研究，以期提升公司財務內部控制水平。

一、企業財務內部控制重要性分析

企業加強財務內部控制，有利于管理人員對資金運行管理質量和效率的提升。

企業順利運行離不開資金安全和正常運轉。因此，企業加強財務內部控制充分利用相關政策和機制對資金進行全面嚴格管理，提升企業資金的利用效率，保證資金的安全和正常運轉，對資金的具體流向、支出等建立完善的財務內部控制體系，同時對工作人員加強管理，制定相關的規章制度，對工作人員日常的行為規范進行有效約束，保證工作人員在日常工作中能夠嚴格按照相關規章制度進行工作，對自身工作崗位職責進行明確，不斷提升自身能力，保證財務內部控制工作的實際成效。

企業財務內部控制能夠有效降低企業生產經營的成本，為企業創造最大化的經濟效益，實現企業經營發展的目標。管理人員需要充分利用行政方式和制度，不斷優化和創新財務管理模式，促進財務管理更加的精細化、規范化，同時增強財務工作的公平公正性和透明性，對財務工作進行有效掌控，降低成本，發揮資金的最大化價值。管理人員詳細分析資金的流向，避免工作人員出現不規范的行為，提升企業經濟效益，增強企業的綜合實力和市場核心競爭力，促進企業健康的可持續發展。

企業財務工作的過程中加強內部控制，能夠有效保證財務信息的準確性，企業領導制定決策提供準確真實信息參考依據，防止工作中產生一定的失誤，為企業帶來嚴重的損失。財務內部控制保證財務信息數據的準確性，逐漸提升數據來源的透明性，防止企業內部出現徇私舞弊的現象，加強對財務工作的監督管理力度，促進企業高效健康的順利運轉，同時對于財務內部控制工作中存在的不足之處及時發現，采取針對性策略妥善處理，提升財務工作的實際效果。

二、公司財務內控體系構建存在的問題

（一）內控環境有待改善

從目前看，部分公司還沒有充分認識到財務內控體系構建的重要意義，同時也沒有對財務內控進行深入分析，在此基礎上，過于注重公司生產經營制度管理，忽略了財務內控體系建設，難以實現公司的可持續發展，同時還極易出現財務管理不靈活、服務效能較差等不良情況，對公司生產經營造成嚴重影響，由于財務管理人員內控意識淡薄，不利于創設良好的財務內控環境，不僅給財務工作人員帶來較大的工作壓力，還對公司的發展進程產生一定阻礙。

（二）管理者在財務管理方面缺乏信息化理念

有些管理者認為公司財務管理工作的信息化建設流程比較繁瑣和困難，而且其還會牽涉到公司內部多個部門，且各個部門的專業性人才都要被調用出來才能滿足財務管理信息化建設的需要，所以建設工作一直沒有得到很好的開展。但是在實際中，公司內部的許多部門自身的專業性人才并不足，既滿足不了自身發展的需求，更不用說去滿足財務管理信息化建設的要求了。

（三）風險管理能力較弱

風險管理是公司財務管理的重要內容，同時也是公司經濟效益的重要保證，以及推進公司穩定發展的重要途徑，但是由于部分公司不具備較高的風險管控意識，以致于公司內部存在風險管理能力較弱、風險評估機制不完善等情況，難以為公司提供具有真實性、準確性的風險信息，同時也沒有深化風險管理內容，難以充分發揮公司財務管控工作的實際效能，在此基礎上，部分公司的財務管理方式缺乏科學性和合理性，大幅度提高了公司的財務風險。

（四）缺乏專業人才

企業財務內部控制工作的有效開展需要專業人才的支持和保障。但是，大多數企業在內部控制工作開展中缺乏專業人才，對于人才隊伍建設沒有引起高度重視。企業內部相關管理人員對于現代化資本運營沒有充分的了解，管理觀念相對比較落后，將工作的核心主要集中在企業短期發展的利益，難以滿足企業現代化可持續發展的實際需求。部分財務工作人員在工作中對自身崗位職責不清晰，缺乏創新思想意識，對內部控制工作水平的提升產生一定的阻礙。另外，部分財務人員自身缺乏較強的職業道德素養，經常出現虛假財務報告等事件，造成市場環境逐漸惡化，對企業的發展決策產生一定影響，不利于企業在新形勢下的進步和持續發展。

三、對公司進行有效財務控制與管理的策略

（一）要優化資金管理渠道

結合當前市場的現狀，公司前期對資金的需求量大，到后期資金的匯入才慢慢變快，對于資金財務的管控需要面臨著很多方面的壓力，公司購買物資就必須用公司所持有的資金去購買，不能從銀行等機構獲取資金。而且很多公司生意的資金收益大多在后期，但是前期對資金的需求量特別大，在發展中期，還要繳納部分稅款，增加公司的資金回轉的壓力。在此基礎上，對資金投入的選擇也非常有考究，需要結合市場環境的綜合因素去考慮，不是盲目的去購買，這樣很可能增加公司的資金負擔，不利于公司后期的穩定發展。由此可見，公司要想獲得源源不斷的資金收入，就必須要創新財務管理方式，對互聯網的使用要更加趨于理性化，改變固定的資金管理模式，針對公司資金的流動特點，對原有的公司模式進行改變，就是為了更好的與互聯網技術的相互幫扶。

（二）加強財務管理內部控制監管力度

公司在完善財務管理內部控制制度時，也要注重財務管理內部控制監管力度的增加，使得內業內部的制度能夠更好的執行，促使公司財務管理內部控制建設能夠落到實處，發揮真正的價值和作用。公司應當在內部建設起專門的內控監管部門，對制度的實施進行檢查，并定期審查員工的工作情況，提升員工對財務管理內部控制的意識和觀念，使其認識到財務管理內部控制對公司發展經營的重要性，從而在工作的開展中加強積極性，更全身心的投入到公司的內部控制管理中，提升財務管理內部控制的工作質量。除了對日常財務管理內部控制工作起到監管，監管部門還應當對公司的財務管理職責起到一定的管理，定期對公司財務報表進行審查，指出財務報表中存在的問題，并對財務報表負責人進行問責，從財務相關工作開始，保障公司的資金安全以及正常經營運轉。在面對財務風險時，也要發揮財務管理內部控制成員的作用，減少因財務風險造成的經濟損失。

（三）建立健全風險管控機制

在財務內控管理體系構建過程中，風險管理是重要組成部分，由于在公司實際發展過程中必然會存在諸多問題，對財務管理質量和效果存在一定影響，因此，公司想要全面提升財務內控效果，必須要利用有效手段強化內部人員風險防范意識，在此基礎上構建相應的風險管控機制，能夠對公司財務運轉和項目投資等各項經濟行為進行嚴格規范，同時還能有效規避公司的財務與經營風險，在此基礎上，增強管控人員風險防范意識，還能明確風險對自身及公司未來發展的影響，并根據公司現階段的財政狀況，進一步對市場經濟體系進行全方位、立體化的分析和研究，實現公司財務風險的動態管理，從根本上提高資金核算質量和水平。除此之外，還需要健全財務預警與風險評估機制，根據公司自身發展結構來健全財務預算、核算等控制體系，加大對預算管理的重視力度，切實實現對公司生產經營各個環節進行實時監管，針對其中存在的問題提出科學高校的解決措施。

（四）注重提高信息數據的安全性

當前，信息技術與經濟市場是越來越相融的，許多公司都需要運用網絡云端傳輸的方法去進行對公司內部的統一監督和管控，從而掌握詳細的公司內容。另一方面，為了防止這些數據丟失，公司還可以運用數據備份的方式以保證數據信息安全性，切實保護自身利益。同時，相關監管人員還應該對網絡信息與實際數據進行核實，才能有效避免信息錯亂等問題。另外，內部在對信息進行控制時，還應該建立起相對應的制度，才能使內部信息系統更加規范、完整。

（五）改進內部審計工作，提高審計工作有效性

當下，內部審計人員在公司發揮重要甚至特殊的作用，內部審計工作不僅是財務內部控制工作的重要組成部分，同時還是監督管理財務內部控制的重要力量。

有限公司內部管理時，內部審計工作人員被賦予了新的工作使命，其工作職責有多重要可見一斑。就有限公司內部審計不僅要體現財務內部控制監督管理的一面，還要幫助有限公司構建財務內部控制環境，為財務內部控制工作奠定良好基礎;通過創設良好的工作環境，使得公司審計工作充分發揮其中的價值。為了提高審計工作的有效性，有限公司要注重構建獨立的內部審計工作部門。要將內部審計部門及財務管理部門設計成為職級對等的兩個部門，進而更好提升公司審計工作獨立性和有效性，可以根據有限公司實際情況以及財務管理工作現狀制定審計工作計劃等。

四、結束語

綜上所述，公司在開展財務管理內部控制工作時，是一項具有長期性、復雜性、全面且系統的工作，公司管理者應當充分認識到當下市場經濟環境，重視財務管理內部控制工作的開展，并加強財務管理內部控制的監管，完善公司財會內控監督機制，為公司的可持續發展提供保障。

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