強化資金管理、降低財務費用的分析與研究

劉書源

【關鍵詞】資金管理;財務費用;相關思考

【中圖分類號】F275 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2021）09-0107-03

對于企業資產的具體組成，貨幣資產是重要部分，貨幣資產是企業長久運作的基礎要素。企業機構的資金核算與管理直接影響企業發展速度，立足于企業的視角，資金信息與產品信息是至關重要的。企業所有的運營與生產過程都與資金信息存在關聯，所以加強資金信息管理可推動企業財務工作運行，不僅給企業創造收益，還可提高資金利用率，便于企業的資源優化與整合。基于此，企業應關注強化資金管理和降低財務費用的研究。

1 企業資金管理現狀

1.1 財務工作者專業能力不足，資金管理效率不高

一些企業在經營運作期間，給予市場業務的關注程度高于財務關注程度，基金管理存在管理制度不夠健全和財務管理工作者素養較弱的問題，或者小規模企業沒有安排專業的財務審計工作者，造成企業資金管理相對松散[1]。一些民營小規模的企業生產中，企業內部決策事物總是被管理者親力親為，沒有及時招聘高水平的財務管理工作者，也沒有把資金管理工作落實。針對家族企業，資金管理的關注程度有所增強，管理者出于成本節約的考慮，通過低薪價格完成專業工作者的聘請，這樣在資金管理過程中會產生一定的差錯，難以規避資金管理漏洞。

1.2 資金管理意識不強，管理水平低下

一些企業在生產過程中，沒有全方位地認知資金價值和資金時間價值，尤其是資金籌措操作中，不能立足于資金的時間價值，提高資金收益，尚未完整地制作資金使用報告[2]。大多數的企業管理者在關注資金銜接與流動方面有待提高，企業的實際生產與運行中可能存在投入過度資金的情況，這樣產品和半成品有所囤積，占據企業生產與運行的較大資金份額，如果不能及時地回籠資金，會增加企業資金運作壓力，阻礙企業的正常發展，甚至產生資金面斷裂的隱患。

1.3 資金管理方式滯后，監督力度不足

一些企業在規模壯大之后，逐步朝著集團的方向發展，設置分公司與子公司，提高企業在市場中的競爭力。然而分公司及子公司對應的財務審計工作是獨立負責的形式，資金監管存在各自為政的特征，造成資金管理受到機制約束，無法落實管理的統一性和調動的統一性[3]。加之每一個企業的財務是相對獨立的，很容易造成資金浪費和資金閑置的現象，企業不能與時俱進地知曉，使得資金整合出現延遲情況。比如，第一個子公司存在資金閑置的狀態，第二個子公司資金相對緊張，甚至需要進行貸款申請，無形中增加企業整體的財務支出，不利于提高企業效益。

1.4 資金管理機制匱乏，專項管理效果不佳

企業資金管理機制匱乏，重點體現在企業沒有關注資金監督的重要性，財務管理工作者的招聘按照以往的方法進行，沒有及時引進專項資金管理工作者。企業涉及的資金管理與稅務籌劃沒有安排固定的人員開展工作，一方面增加財務工作者的壓力，另一方面影響財務工作的專業性優化效果[4]，繼而產生影響企業利益的相關事件，制約企業正常發展。

2 強化企業資金管理的途徑

2.1 關注財務工作者職業意識培養，提高資金管理質量

財務工作者職業素養不足的最佳應對方式是聘請較高素養與較高水平的工作人員，或者適當進行培訓教育，增強企業財務工作者的職業意識，保證財務工作者能夠在工作實踐中開展本職工作，推動企業資金有序管理。在培訓過程中時刻介紹企業創辦初衷，圍繞企業發展趨勢給職工普及財務工作要點，強化職工對財務工作的掌握，提高職工加入財務資金管理工作的主動性，營造優良的企業管理氛圍。處于市場經濟日益變化的環境中，企業和企業之間的競爭不僅是實力與資金的競爭，還是人才的競爭，企業要想得到長遠的發展，管理者應打破傳統思想的束縛，聘請專業化的管理工作者[5]，從整體上提升企業財務管理水平，加快企業資金管理運作步伐。

2.2 加大資金安全管理力度，強化資金管理有效性

企業管理者應思考資金的價值，涉及資金自身價值和時間價值，高效地凸顯資金價值，為企業的生產和經營提供更多利潤。企業在具體的生產過程中，全方位地思考資金資源的價值尤其是實現價值，挑選最合適的資金回流周期，節約企業資金的產品囤積成本與積壓成本，關注資金循環效率的提升。針對生產類型的企業，關注資金回籠是不可或缺的內容，立足于市場產品的銷售情況，控制產品囤積，同時關注現金流量的管理，使得企業在生產中具備扎實的資金基礎[6]。需要注意的是，企業資金管理期間形成成本效益思想和貨幣時間價值觀念，把節約財務費用當作目標，從點滴入手，增加企業綜合效益。圍繞成本高低完成決策，以多種渠道的形式進行籌資。資金周轉期間圍繞資金利用率進行管理，體現貨幣的時間價值。資金投向過程中，把效益當作核心點，促使資金能夠保值增值。由此企業全過程進行資金管理，減少財務費用支出，實現經濟效益提升。

2.3 創新資金管理方式，密切監控資金流轉過程

企業應創新資金管理方式，從根源上健全資金管理機制。在企業的發展階段，形成先進的資金監督平臺，可促進資金集中化管理和統一化調度。通過內部資金庫強化資金管理，借助網絡途徑完成資金流通，整合資金流通的模式，提高資金運轉速度，最大限度地節約財務成本。在此期間，關注稅務籌劃。企業在采購物品過程中，應運用商業匯票結算的模式，保證進項稅額得以增加[7]。銷售商品過程中，運用銷售結算的模式，實現稅額降低。財務單位和采購單位應要求供應商提供發票，便于抵扣稅金。關注銷售合同管理，挑選規范化的銷售結算模式，實現資金節約的目的。企業還需對稅收籌劃工作進行整改，充分結合國家提供的稅收優惠政策進行國產設備增值稅籌劃。

2.4 優化資金內部控制方案，建設專項資金管理

企業資金控制應以財務信息準確性為前提，健全資金控制機制，密切地掌握資金進出流動情況，以資金安全為前提，充分地分割出財務項目和會計審核項目。避免在資金管理中出現“一人全權”的情況，降低企業資金被侵吞的一系列違法現象出現的概率。與此同時，健全內部管理機制，對于崗位職責進行明確分工，在日常工作中體現資金運作的安全性。企業制訂付款管理計劃時，給財務單位的資金調度提供條件。企業管理者要對資金周計劃進行編制，預測資金管理的短缺與平衡性，促進企業理財及融資水平的提升。

2.5 多渠道融資，實施票據貼現業務

企業應借助國家現有的政策方針，關聯企業發展方向，明確中長期企業融資要點，科學地進行企業長期資金需求、企業中期資金需求與企業短期資金需求計算，爭取節約綜合成本。基于國家調控范圍，每一個企業都可通過股票和債券的形式加以融資，還可通過長期負債及短期負債完成融資操作。考慮到地區財政貼息的項目業務，可借助優惠的政策，實現財務費用節約。處理業務往來過程中，盡可能地得到供應商家資金支撐，挑選延期付款的方式，包含分期付款及預收賬款。若資金需求大量或存在資金周轉問題，在不影響企業信用的基礎上延長賬款支付的時間，一旦付款延長，企業的信用期便和最后一天付款存在關聯，那么企業應立足于成本效益，判斷是否應享受折扣政策。除此之外，資金管理期間可設置票據貼現業務，資本市場中實際的票據貼現利率要小于同期貸款利率，企業按照票據貼現業務的形式可減少融資成本。在資金相對緊張的情況下，企業可將實施商業模式匯票轉變為金融單位貼現。在貼現業務銀行辦理階段，選取和承兌者相關的銀行進行業務辦理，企業承擔大于等于3天的劃款時間，控制貼現利息支出現象。由此，可提高資金支付水平，實現資金成本的節約。這樣企業最終獲取的資金支出依托銀行承兌匯票的模式加以支付，控制現匯支出。采取多渠道融資，實施票據貼現業務，更好地落實企業資金管理的目標，促進企業有效地經營。

3 企業強化資金管理與降低財務費用的思考

3.1 對企業進行財務風險防范

企業類的資金管理工作影響企業持續化建設的效率，資金管理可通過集團高度兼顧的形式完成集中化管理，同時監督單位的資金投資及融資方案，管理企業大額資金的流通情況，確保資金投資與運用方向相對確切[8]。企業制定資金管理機制，可優化資金，全方位研究資金信息，在企業發展實踐中規避財務風險，使得企業的資金投放風險降低，凸顯財務風險防范的效用。

3.2 對企業進行預算管理

企業資金要想實現集中化管理，應該在資金運用方面設置決策權。資金的流通循環能夠確保企業良性運作，集中化管理企業資金可充分地分析資金整體流向，不管是生產行為還是資金投入方面均要設置資金預算計劃，科學地完成資金使用調整，統籌兼顧資金的流通及投資方向，保證企業在運作期間高效地落實資金分配，體現企業運行的穩定性，最大限度地減小財務風險，控制財務費用，這樣企業可獲得長久發展的有利條件。此外，關注企業信用管理，在融資期間，企業需要遵守信用和履行合同，樹立企業良好的形象，特別是結合合同內容進行還本付息，使得企業綜合效益能夠提高，得到金融機構的大力支持。銷售業務運作中，企業保證資金運用的安全性，對客戶進行信用管理，開展風險防范。嚴格管理賒銷行為，避免在有限的時間內出現資金回籠困難，有助于企業實現全過程管理與控制。

3.3 對企業進行財務費用節約

以強化資金管理和降低財務費用為目標，需要規范化地調整企業資金運用方向，資金管理要求企業管理者全方位地認知整體資產，使得企業資金流轉速度能夠提高，增強企業資金循環過程，減少資金流轉時間，實現資金結算手續的整合，致力于財務費用降低的目標實現。加強對企業資金的控制，全方位地推動企業運作腳步，挖掘企業發展潛力，統一完成資金籌劃，綜合管理資金內部流通及外部循環過程，控制財務支出費用[9]。關注商業匯票優勢體現，保證資金安全、足夠靈活。采購定價商品過程中，企業需對比商業匯票與現款價的差異性，若現款價的折扣高于貼現利率，那么商品匯票應首選現款支付的方式，反之選取商業匯票支付的方法。

首先，若存在投資理財收益較貼現利率高的情況，企業應把商業匯票貼現對應的款項作用在短期理財中。如果現金相對緊張，企業可以進行銀行貸款申請，還可以把獲得的商業匯票作用在支付貸款中，提高企業商用匯票的處理效果。其次，盡可能地減少資金占用空間，因為應收賬款可能使資金占用空間增大，所以要明確應收賬款政策，減少應收賬款的收回時間，完成流動資金補充。關注壞賬損失處理，及時通過核銷手續提高收款速度，達到減少資金占用空間的目的。最后，控制資金沉淀，對于企業的資金調度，應盡可能地保證現金流入及流出的時間的一致性，減小庫存現金量。企業支付電費及進口廢鋼款等相關的大額資金管理，需要在付款當天以預約票據貼現的形式完成資金支付，保證現金流量同步管理，控制資金沉淀的現象產生，由此一方面提高公司信譽，另一方面減少財務費用開支。

4 結語

綜上所述，處于經濟一體化的發展環境中，市場經濟表現出一定的開放性，對應的市場競爭日益嚴峻，市場經濟調整及環境優化對企業的升級與轉型是至關重要的。企業應關注資金管理，盡可能地降低企業財務費用，把資金管理整合、財務審計調整當作入手點，通過關注財務工作者職業意識培養、增強資金管理質量，加大資金安全管理力度、強化資金管理有效性，創新資金管理方式、密切監控資金流轉過程，優化資金內部控制方案、建設專項資金管理等措施，立足于企業發展優勢，形成相對完整的資金管理鏈條，把資金管理多項機制落到實處，貫徹完整管理理念及集中化管理理念，使得企業在市場中的綜合實力與競爭力能夠提升，在機遇和挑戰并存的環境中占據一席之地，帶動國家整體經濟發展水平的提升。

參 考 文 獻

[1]姚慧瓊.關于國機重工資金管理若干問題的探討[J].全國商情·理論研究，2020（8）：81-83.

[2]王靖.資金池對集團及區域經濟發展的必要性研究[J].環球市場，2019（29）：4-5.

[3]余成林.基于結算中心模式下的企業集團資金管理[J].納稅，2019（5）：12.

[4]李小翠.集團企業資金結算中心的財務集中化管理研究[J].財會學習，2020（9）：98-99.

[5]李峰輝.核心企業供應鏈融資的資金精細化管理實踐[J].冶金財會，2020，39（8）：18-19，31.

[6]葛康樂.淺析中小企業外幣貸款成本與風險管理——以D公司為例[J].中國鄉鎮企業會計，2019（12）：11-12.

[7]竇豆，陳偉偉.“財務轉型+創新管理”成金陵石化攻堅創效利器[J].中國石化，2020（11）：49-51.

[8]姚慧瓊.關于國機重工資金管理若干問題的探討[J].全國流通經濟，2020（8）：83-85.

[9]余成林.基于結算中心模式下的企業集團資金管理[J].納稅，2019，13（28）：264，267.