企業內部控制問題及改進策略研究

歐陽琳

摘要：內部控制是確保企業高質量發展、健康發展的一個關鍵的影響因素。文章在研究過程當中，對企業在內部控制領域存在的一些共性化問題進行了全面的梳理和總結，并提出了一些策略和建議。以期借助于這些策略的價值作用的發展，為企業的高速成長搭建平臺支撐。

關鍵詞：企業內部控制;存在問題;改進策略

一、研究背景

在很多研究活動當中，我們經常會將內部控制和財務管理混為一談，在社會經濟不斷進步的宏觀環境之下，內部控制的理論也取得了長足的發展和優化，可以說，目前這一個理論已經被很多的企業所應用，不管是在企業的經營管理上，還是人力資源管理上，還是在戰略管理上，這都成為了一個支撐企業快速發展的優勢手段。與此同時，這一個理論屬于一種開放性理論，并且隨著經濟全球化的發展、企業管理理念的改變也會隨之發生變化。但是綜合現狀來看，企業內部控制工作在實施和推進過程當中還是出現了一些短板和困境，如何破解這些問題，正是本文所要重點探索和研究的核心關鍵。

二、企業內部控制中存在的問題分析

（一）公司整體控制環境較松散

通過調研分析可以看出，當前我國很多公司的業務采用的都是直線職能制。此種組織架構也存在一定弊端，各部門聯系性不強，各部門對于業務相關部門的崗位職責，自身所擁有的專業知識的儲備總量嚴重不足。對于客戶的一些訴求和疑問也不能夠及時地進行解答，導致客戶在辦理不同業務的時候要去進行多次查詢及溝通，造成效率低下及客戶體驗不好的影響。

（二）風險管理程序機制不完善

通過調研可以看出，目前部分公司風險管理部門運用的系統較落后，且主要依賴人為操作，自動化、科學性不強，缺少數據統計分析系統，常常每天都會需要多個表格數據，且涉及多個部門的協調合作，操作難度大，造成客戶滿意度直線下降，這對于公司自身良好形象的樹立也是十分不利的，這也影響了公司自身管理效率的提升。

（三）內部控制監督評價機制成效不顯著

公司的監督對象主要是以分支機構為主，總部各部門的監督評價細則不夠優化、不夠明晰，如此一來就會造成很多部門的監督管理活動缺位。舉例來說，在很多業務推動和實施的過程當中，對于居間管理部門情況的監督審查，往往沒有按照分支機構相關標準進行，檢查出問題也不會形成正式監督審查報告，而是通知相關人員整改后再進行審查。在缺失了多方主體協同監督的背景之下，也直接制約了整個內部控制機制的高質量發展。

三、企業內部控制工作存在問題的優化策略

（一）營造良好內部控制環境

在公司實際業務開展的過程當中，應該規范委員會制度，在整個體系架構當中，很多主體都擁有者一定的權力，如此一來就可以規避領導權力過度集中的不良局面的出現，可以實現權力的細分，實現不同權力的相互約束和相互影響，這也就可以集合大家的智慧，確保最終的方案更科學、更優化。要強調委員會制的重要性，簡化委員會組成。在公司管理層中，有各個委員會組成的經營領導班子：安全生產委員會、IT治理委員會、風險控制委員會等等，分別涉及到業務的人力、風控、信息技術等模塊。部分委員會管理范圍有所重疊，例如安全生產可以并入到風險管理中。要充分發揮委員會制集體領導、決策執行分離、決策專業化的積極作用，避免少數人做決定的情況。

與此同時，還要注重人力資源配置的進一步優化。加強激勵獎懲政策，實施契約化管理。在崗位聘任協議中，要明晰崗位的基本職責、薪酬待遇情況以及退出機制等等。當經理到達任職期限以后，還需要重新簽訂聘任合同。按照實際發展要求，根據有關政策規定對經理層成員靈活開展股權激勵、分紅激勵以及虛擬股權等等多元化的激勵手段和激勵模式，這樣也可以讓整個經理層成員的薪酬結構體系更為健全，這也可以在很大程度上激發起經理層人員的熱情。要建議科學有效的獎懲機制，凡是年度考核不合格的人員，需要扣除全年的績效獎金，但是對于在實際工作當中做出突出貢獻的人員也應該給予一額外的激勵和獎勵。

（二）建設完善風險管理體系

從當前的發展態勢來進行分析，目前很多公司的風險控制體系架構還不是十分優化，切實可行的風險評估方案還沒有制定出臺。因此，在未來的發展過程當中應該實現風險評估體系的高質量發展。

將公司首席風險官納入公司風險控制委員會中，將洗錢風險控制委員會、風險管理委員會進行整合，簡化委員會組成，拓寬風險管理部職責范圍，不止停留在交易業務層面，也要加強公司內外部風險評估、風險預警等。

加強事前事中風險評估的管理。在事前客戶風險測評階段，采用錄音錄像等方式，規范業務辦理流程，保證客戶風險承受能力評估的真實意愿，業務人員給客戶辦理適當性業務時，采用經辦和復核制度，經辦人員與客戶經理相分離，避免利益相關導致違規操作。

（三）建立完善內部監督管理系統

公司為了給自己創設一個健康的、可持續的發展氛圍，就應該從內部監督體系的優化上做文章。可以說，企業的內部監督管理活動是需要吸引多個部門的參與的，而且還要明晰權利和責任。綜合來看，內部監督活動在推動企業發展的過程當中扮演著十分重要的角色，也是保證公司治理朝著科學化發展的一個基礎前提。其中董事會和監事會是運行的核心主體。前者是以公司內部員工為對象進行的監督活動，其中董事會自身所擁有的權利是極大的，董事會加強對于企業內部人員的綜合管理，也是確保企業運行有序的一個基本前提。而后者關注的是董事會以及公司整個管理層的監督活動，這也是對董事會的一種約束和監督。

四、結束語

總之，在社會經濟快速發展的背景之下，企業要想在激烈的市場競爭當中占據更多的優勢，就需要關注于內部控制活動的高質量發展，關注于風險的有效識別和精準管控。只有通過基于“內部生長”的維度，為自己創設一個更加健康的環境。

參考文獻：

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