發(fā)電企業(yè)資金管理探討

作者簡(jiǎn)介：陳亞軍（1978— ），女，漢族，湖南湘潭人。主要研究方向：財(cái)務(wù)管理。

摘 要：水力等發(fā)電企業(yè)作為我國(guó)清潔能源電源結(jié)構(gòu)中的主力軍，在“碳達(dá)峰”、“碳中和”目標(biāo)下，迎來(lái)廣闊的發(fā)展前景。發(fā)電企業(yè)投資較高，還本付息壓力較大，給企業(yè)資金管理帶來(lái)挑戰(zhàn)。文章結(jié)合實(shí)際情況，分析了發(fā)電企業(yè)資金管理的目標(biāo)、資金特點(diǎn)以及存在的問(wèn)題，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出了有針對(duì)性的建議，希望對(duì)發(fā)電企業(yè)提高資金管理水平有一定的幫助。

關(guān)鍵詞：發(fā)電企業(yè);資金管理;資金成本;資金風(fēng)險(xiǎn)

資金是企業(yè)賴以生存的根本，發(fā)電企業(yè)投資較高，資金對(duì)其的重要性不言而喻。因此，文章通過(guò)對(duì)發(fā)電企業(yè)在資金管理存在的進(jìn)行分析，然后得出建議，以供企業(yè)在未來(lái)發(fā)展時(shí)候作以參考。

一、發(fā)電企業(yè)資金管理目標(biāo)概述

資金管理目標(biāo)是通過(guò)資金與業(yè)務(wù)高度融合，以價(jià)值創(chuàng)造為目標(biāo)，調(diào)整企業(yè)融資結(jié)構(gòu)、盤活內(nèi)部資金存量、提高資金周轉(zhuǎn)率，構(gòu)建“大集中、低備付、高周轉(zhuǎn)”的資金管理體系，實(shí)施“計(jì)劃預(yù)算-日常運(yùn)營(yíng)-監(jiān)督控制-績(jī)效評(píng)價(jià)”的閉環(huán)管控機(jī)制，做到資金安全性、流動(dòng)性與效益性的最優(yōu)平衡，防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)，提高整體資金管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益最大化。

二、發(fā)電企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題

發(fā)電企業(yè)投資大，資金回收期長(zhǎng)，資金管理的難度較大，主要存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

（一）資金與業(yè)務(wù)、預(yù)算協(xié)同有待加強(qiáng)，資金計(jì)劃實(shí)施力度不足

一是資金與業(yè)務(wù)、資金與預(yù)算有效協(xié)同不足，缺乏與企業(yè)中長(zhǎng)期預(yù)算或戰(zhàn)略匹配的中長(zhǎng)期現(xiàn)金流預(yù)測(cè)機(jī)制。有的企業(yè)是有年度預(yù)算，沒(méi)有月度資金計(jì)劃;有的企業(yè)有月度資金計(jì)劃，但編制流于形式;有的企業(yè)資金計(jì)劃是財(cái)務(wù)人員推算出來(lái)的數(shù)據(jù)，缺乏和業(yè)務(wù)部門深度溝通協(xié)調(diào)。二是資金計(jì)劃執(zhí)行缺乏剛性約束，存在不按資金計(jì)劃開(kāi)支，計(jì)劃形同虛設(shè)的現(xiàn)象。不按資金計(jì)劃開(kāi)支將導(dǎo)致企業(yè)收支處于盲目的狀態(tài)，經(jīng)常性產(chǎn)生短暫資金缺口，未起到通過(guò)資金計(jì)劃管控加強(qiáng)業(yè)務(wù)管控的作用。

（二）資金缺乏統(tǒng)籌管理，資金使用效率低下

發(fā)電企業(yè)多數(shù)為集團(tuán)公司，分子公司數(shù)量較多且分散各地，各分子公司以各單位為個(gè)體開(kāi)展資金管理。集團(tuán)公司缺乏對(duì)所屬各企業(yè)資金統(tǒng)籌管理，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是缺乏統(tǒng)一的資金管理制度。各單位制度不一，缺乏集中管控基礎(chǔ)。二是缺乏有效的資金集中管理模式。例如集團(tuán)內(nèi)在運(yùn)營(yíng)期的發(fā)電企業(yè)通常資金較充裕，在投資建設(shè)期的發(fā)電企業(yè)資金較匱乏。內(nèi)部資金缺乏有效統(tǒng)籌利用，導(dǎo)致資金存量較大的企業(yè)資金冗余，資金匱乏的企業(yè)不斷向銀行貸款，整個(gè)集團(tuán)就存在“存貸兩高”的情況，資金使用效率低下。三是缺乏支持資金集中管理的信息化系統(tǒng)。集團(tuán)公司需要一體化的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)，對(duì)所屬各企業(yè)資金情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、定期分析和統(tǒng)籌安排資金調(diào)劑。

（三）融資缺乏精細(xì)管理，資金效率不足

融資管理是企業(yè)資金管理的重要內(nèi)容，發(fā)電企業(yè)貸款金額大，融資缺乏精細(xì)管理將導(dǎo)致企業(yè)成本增加，主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：一是在金融市場(chǎng)不斷發(fā)展完善，金融市場(chǎng)工具越來(lái)越多，企業(yè)可選擇的融資方式也較豐富的情況下，發(fā)電企業(yè)籌資主要還是依賴于銀行貸款，融資結(jié)構(gòu)較為單一。二是資金需求的全面分析不足，融資規(guī)模缺乏統(tǒng)籌，導(dǎo)致資金籌集過(guò)量或過(guò)少。籌集規(guī)模過(guò)量就會(huì)形成嚴(yán)重的資金浪費(fèi)，進(jìn)而增加企業(yè)成本，使企業(yè)負(fù)債率攀升，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大;籌集規(guī)模過(guò)少，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，影響正常經(jīng)營(yíng)和投資。三是缺乏對(duì)貸款利率的有效管控。簽訂貸款合同后，在整個(gè)貸款期基本執(zhí)行合同貸款利率，缺乏根據(jù)貨幣政策變動(dòng)，定期分析貸款利率變化趨勢(shì)，及時(shí)申請(qǐng)調(diào)整和置換。四是缺乏與金融機(jī)構(gòu)建立長(zhǎng)期、良好的合作機(jī)制，缺乏對(duì)金融機(jī)構(gòu)的有效評(píng)價(jià)。

（四）資金周轉(zhuǎn)靈活性不足，存量效率低下

發(fā)電企業(yè)資金周轉(zhuǎn)靈活性不足，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是固定資產(chǎn)投資建設(shè)需要花費(fèi)大量的資源和時(shí)間，在投資階段均無(wú)法產(chǎn)生利潤(rùn)，且企業(yè)存貨較多、基建期預(yù)付賬款、運(yùn)營(yíng)期應(yīng)收賬款金額較大，資金周轉(zhuǎn)率低下。二是資金備付額度管理缺失，缺乏根據(jù)資金豐歉期進(jìn)行收支規(guī)劃。例如水力發(fā)電企業(yè)，在豐水期電費(fèi)收入增加時(shí)，未安排支付大額款項(xiàng)，未及時(shí)調(diào)整企業(yè)貸款的還款計(jì)劃，導(dǎo)致資金冗余;在枯水期資金不足時(shí)，進(jìn)行大額款項(xiàng)集中支付，導(dǎo)致資金斷裂或盲目貸款，增加企業(yè)成本。三是電費(fèi)回收機(jī)制尚未建立，電費(fèi)回收周期較長(zhǎng)，部分電費(fèi)以票據(jù)形式回收，資金周轉(zhuǎn)不足。

（五）資金安全管控有待加強(qiáng)

資金的安全是保證企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)順暢的基礎(chǔ)。發(fā)電企業(yè)由于資金密集型特點(diǎn)，更關(guān)注資金流動(dòng)性和效益性，資金安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較薄弱，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是企業(yè)資金支付流程未有效管控。二是企業(yè)崗位設(shè)置不完善，財(cái)務(wù)人員未做到有效輪崗，對(duì)不相容崗位未能有效防范，會(huì)產(chǎn)生違規(guī)現(xiàn)象等資金安全問(wèn)題。三是缺乏資金安全監(jiān)督與預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金安全關(guān)注點(diǎn)達(dá)到預(yù)警值未及時(shí)提醒處理。缺乏資金安全管理考核與評(píng)價(jià)機(jī)制。

三、發(fā)電企業(yè)加強(qiáng)資金管理應(yīng)采取的措施

（一）加強(qiáng)企業(yè)資金與業(yè)務(wù)、預(yù)算的有效銜接，嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃管理

一是將企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的資金收支均納入資金預(yù)算管理，制定年度資金預(yù)算和中長(zhǎng)期資金預(yù)算，將資金預(yù)算納入計(jì)劃預(yù)算管理，定期規(guī)劃和分析資金運(yùn)營(yíng)情況，動(dòng)態(tài)滾動(dòng)測(cè)算及修編，通過(guò)資金預(yù)算剛性執(zhí)行，落實(shí)計(jì)劃預(yù)算管理，形成資金、業(yè)務(wù)、預(yù)算三者有效協(xié)同。二是將年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃有機(jī)結(jié)合。年初制定合理的資金使用計(jì)劃，詳細(xì)分解到每個(gè)月份，每月月初再制定當(dāng)月的資金計(jì)劃，分解落實(shí)到各部門。三是每月召開(kāi)資金調(diào)度例會(huì)，對(duì)上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況及下月資金支付按經(jīng)營(yíng)性和資本性詳細(xì)分析，對(duì)各部門資金計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并根據(jù)差異提出改進(jìn)措施，形成閉環(huán)管理。四是在審批下月資金支出項(xiàng)目時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分與業(yè)務(wù)部門溝通，將已完成事權(quán)審批具備支付條件的款項(xiàng)納入資金計(jì)劃支出管理。真正做到“有計(jì)劃可支付，無(wú)計(jì)劃不支付，一切資金計(jì)劃均以預(yù)算為前提”。

（二）建立一體化資金集中管理模式

集團(tuán)公司針對(duì)分子公司分散的情況，可對(duì)所屬各單位開(kāi)展資金統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)資金資源效益最大化。

1.建立一體化資金管理制度。集團(tuán)公司及所屬分子公司執(zhí)行一體化、規(guī)范的資金管理制度、流程和管理表單，加強(qiáng)資金集中分析和運(yùn)營(yíng)管控力度。

2.建立資金集中管理模式，盤活內(nèi)部資金。發(fā)電企業(yè)在發(fā)展各階段，可以選擇適合不同經(jīng)營(yíng)管理需求的資金集中管理模式。具體舉措有：一是成立財(cái)務(wù)公司，搭建資金結(jié)算、調(diào)劑、融通和運(yùn)作的平臺(tái)，將集團(tuán)內(nèi)企業(yè)資金歸集到總部集中管理，建立高效的內(nèi)部余缺調(diào)劑機(jī)制，有效利用臨時(shí)性資金峰谷差加大資金運(yùn)作力度。二是分公司實(shí)施零余額管理，資金集中在集團(tuán)總部進(jìn)行調(diào)配使用。三是集團(tuán)總部可根據(jù)總部投資資金需求的時(shí)點(diǎn)，合理安排子公司上繳投資收益的金額及時(shí)點(diǎn)，避免子公司因?yàn)樯侠U投資收益導(dǎo)致需要融資補(bǔ)充現(xiàn)金流，增加集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用。四是充分分析所屬各企業(yè)現(xiàn)金流，將資金冗余單位資金安排給有資金需求的單位進(jìn)行內(nèi)部委貸，避免資金閑置及財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，及時(shí)有效的做到內(nèi)部資金平衡，減少體外循環(huán)。

3.搭建實(shí)時(shí)監(jiān)控、可視化、可穿透的財(cái)務(wù)資金管理信息化系統(tǒng)。集團(tuán)總部可實(shí)時(shí)監(jiān)控各分子公司資金使用情況，定期分析各單位現(xiàn)金流，及時(shí)安排集團(tuán)內(nèi)資金調(diào)劑。財(cái)務(wù)公司還可以建立集團(tuán)統(tǒng)一的票據(jù)信息化系統(tǒng)，推行票據(jù)集中管控，統(tǒng)籌組織票據(jù)持有、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)票據(jù)可控在控和統(tǒng)一調(diào)度。

（三）加強(qiáng)企業(yè)融資管理

發(fā)電企業(yè)的融資方式可分為直接融資和間接融資。直接融資為發(fā)行公司債券、上市等，間接融資為銀行長(zhǎng)短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款保理、法人賬戶透支、委托貸款、融資租賃等。

1.優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)

發(fā)電企業(yè)應(yīng)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新融資方式，多渠道進(jìn)行融資。項(xiàng)目貸款可以采取長(zhǎng)期融資、債券融資、融資租賃等方式，運(yùn)營(yíng)期采取委托貸款、短期融資、票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款保理等方式。發(fā)電企業(yè)資產(chǎn)屬于優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，可單獨(dú)申請(qǐng)?zhí)囟▊?，獲取扶持政策的優(yōu)惠貸款利率。例如2021年2月興業(yè)銀行承銷發(fā)行的20億元“碳中和債”就是服務(wù)于綠色能源發(fā)電企業(yè)建設(shè)，3年期票面利率僅3.45%。金融市場(chǎng)上可選取的金融工具也是越來(lái)越多。

2.合理安排融資規(guī)模

發(fā)電企業(yè)應(yīng)合理安排長(zhǎng)短期融資的次序及規(guī)模。一是年初匯總編制企業(yè)年度融資預(yù)算，每月制定月度融資計(jì)劃，并按計(jì)劃執(zhí)行，動(dòng)態(tài)調(diào)整融資策略。二是對(duì)企業(yè)資金需求進(jìn)行科學(xué)分析，制定符合企業(yè)實(shí)際需要的籌資規(guī)模。在建設(shè)期，合理安排提款計(jì)劃，建立資金備付模型，按工程進(jìn)度配比提款，避免資金沉淀。合理利用企業(yè)商業(yè)信用，開(kāi)具銀行或商業(yè)承兌匯票，以延期付款的形式進(jìn)行無(wú)息融資。在運(yùn)營(yíng)期，電費(fèi)收入豐盈時(shí)期，在保障資金鏈安全的前提下可安排提前償還貸款，控制資金存量;在電費(fèi)收入較低的時(shí)期，減少成本開(kāi)支，適度補(bǔ)充短期流動(dòng)資金貸款來(lái)滿足資金需求，首選集團(tuán)內(nèi)的委托貸款，合理利用集團(tuán)資金。

3.爭(zhēng)取優(yōu)惠貸款利率、適時(shí)開(kāi)展貸款置換

堅(jiān)持低成本融資策略，密切關(guān)注金融形勢(shì)，預(yù)判貨幣政策走向，及時(shí)與銀行保持溝通，在貨幣政策寬松、貸款利率下行時(shí)期，積極主動(dòng)爭(zhēng)取優(yōu)惠貸款利率調(diào)整原貸款合同，或簽訂低利率貸款合同置換原貸款，降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用。

4.與銀行保持良好合作關(guān)系

發(fā)電企業(yè)總體資產(chǎn)優(yōu)質(zhì)，企業(yè)規(guī)模較大，具有良好的企業(yè)信譽(yù)，要加大與金融機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)合作力度，建立銀企定期座談機(jī)制，簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，尋求低利率貸款。還要建立銀行評(píng)價(jià)機(jī)制，定期進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)，有效提升融資管理效率。

（四）提高資金周轉(zhuǎn)率，提升資金使用效率

發(fā)電企業(yè)要提高資金周轉(zhuǎn)率，需在以下幾個(gè)方面加大管理力度。

1.減少存貨

發(fā)電企業(yè)備品備件較多，要想加速資金周轉(zhuǎn)，需嚴(yán)格控制存貨，應(yīng)制定合理的存貨定額，確定最佳采購(gòu)批量和頻次。如果集團(tuán)同時(shí)有幾個(gè)在建發(fā)電站，可考慮建立虛擬倉(cāng)庫(kù)，共享存貨，在保障經(jīng)營(yíng)需求的同時(shí)避免存貨占用過(guò)多流動(dòng)資金?？卦隽拷荡媪浚瑢?duì)長(zhǎng)期閑置的存貨要及時(shí)清理。

2.嚴(yán)控“兩金”

每年年初制定集團(tuán)及集團(tuán)內(nèi)企業(yè)“兩金”壓控目標(biāo)，依靠企業(yè)信用評(píng)級(jí)，取消或減少租賃押金，制定預(yù)付款比例及扣回條款，減少預(yù)付款余額及應(yīng)收賬款余額，加快資金周轉(zhuǎn)。

3.開(kāi)展資金收支精細(xì)化管理

一是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)，總結(jié)資金收支規(guī)律及驅(qū)動(dòng)因素，以全面計(jì)劃預(yù)算為依據(jù)，建立現(xiàn)金流預(yù)測(cè)模型，努力實(shí)現(xiàn)收支動(dòng)態(tài)平衡。二是合理引導(dǎo)業(yè)務(wù)收支時(shí)間，以日均資金占用最小為原則，通過(guò)把握收入回收時(shí)點(diǎn)合理安排工程款、材料款、還貸等大額資金支付，以收定支，使現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入的時(shí)間匹配，努力實(shí)現(xiàn)資金移峰填谷，避免因收入支出時(shí)間差導(dǎo)致短暫資金缺口。以票據(jù)結(jié)算的電費(fèi)收入，按照票據(jù)到期期限做好支出規(guī)劃，或根據(jù)成本效益分析對(duì)票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)處理。三是建立資金支付排序規(guī)則，資金支出時(shí)，根據(jù)資金支付性質(zhì)、金額、緊急程度等要素建立支付排序規(guī)則，確定支付時(shí)點(diǎn)，納入資金計(jì)劃，安排當(dāng)月各旬支出。

4.加強(qiáng)電費(fèi)回收。

發(fā)電企業(yè)一般收入來(lái)源為電費(fèi)，要建立電費(fèi)回收機(jī)制，及時(shí)與電網(wǎng)企業(yè)溝通，規(guī)范電費(fèi)結(jié)算時(shí)間，確保應(yīng)收盡收，盡量減少票據(jù)收取比例，降低電費(fèi)回收期限。

（五）加強(qiáng)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控及預(yù)警

要始終把資金安全放在重要位置，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，確保公司資金鏈安全完整。

1.樹(shù)立資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

要編制資金安全風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施事前、事中、事后的全過(guò)程監(jiān)控。配備人員有重點(diǎn)、分層次地動(dòng)態(tài)監(jiān)控資金業(yè)務(wù)。建立資金預(yù)警快速反應(yīng)機(jī)制，實(shí)時(shí)對(duì)預(yù)警業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。定期開(kāi)展資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理講座，強(qiáng)化安全管理意識(shí)。

2.嚴(yán)格執(zhí)行資金支付流程，合理設(shè)置企業(yè)崗位

要制定分層分級(jí)資金審批權(quán)限，確保資金支付審批合規(guī);建立獨(dú)立的資金支付室，安裝攝像頭，24小時(shí)全程監(jiān)控支付過(guò)程;銀行印鑒及銀行網(wǎng)銀優(yōu)盾按要求保管在保險(xiǎn)箱中;網(wǎng)銀支付要求三級(jí)審核;建立網(wǎng)銀與財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接的銀企直連系統(tǒng)，從財(cái)務(wù)系統(tǒng)憑證推送支付指令到銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)，避免出納人為錄入的錯(cuò)漏風(fēng)險(xiǎn);嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位分離的要求，財(cái)務(wù)人員做到定期有效輪崗。

3.加強(qiáng)資金安全管理監(jiān)督與預(yù)警

要建立實(shí)時(shí)監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)，對(duì)大額資金往來(lái)、銀行存量等資金安全關(guān)注點(diǎn)設(shè)置預(yù)警值，并實(shí)時(shí)監(jiān)控指標(biāo)變化，達(dá)到預(yù)警值時(shí)在系統(tǒng)及時(shí)發(fā)出警告，從而采取針對(duì)性的措施加強(qiáng)資金安全管控。

4.加強(qiáng)資金安全管理考核與評(píng)價(jià)

集團(tuán)公司每年要對(duì)所屬企業(yè)定期開(kāi)展資金安全檢查，對(duì)檢查問(wèn)題督促整改落實(shí)。要制定科學(xué)合理的資金安全管理量化考核指標(biāo)，定期對(duì)資金安全管理工作進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，規(guī)范資金管理行為，有效提高企業(yè)人員資金安全風(fēng)險(xiǎn)重視程度。

四、結(jié)語(yǔ)

發(fā)電企業(yè)通過(guò)設(shè)定與企業(yè)戰(zhàn)略相符的資金管理目標(biāo)，深入分析發(fā)電企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，針對(duì)性制定解決措施。從加強(qiáng)企業(yè)資金與業(yè)務(wù)、預(yù)算的有效協(xié)同、嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃管理、建立一體化資金集中管理模式、加強(qiáng)融資管理、提高資金周轉(zhuǎn)率以及加強(qiáng)資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理等方面強(qiáng)化資金統(tǒng)籌和高效使用，不斷提高發(fā)電企業(yè)資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

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