中小民營企業資金預算管理研究

摘 要：隨著我國經濟水平的不斷提高，中小民營企業的發展得到了我國國家層面的高度重視，使我國中小民營企業的發展迎來廣闊的發展空間。近年來，中小民營企業從數量和規模上都有所增加和擴大。與此同時，隨著中小民營企業數量上的急劇增加導致市場逐漸趨于飽和且競爭關系日益激烈，由此中小民營企業的發展也面臨著諸多挑戰。我國中小民營企業要想在激烈的市場競爭中占領一席之地，加強中小民營企業內部資金管理，提升市場競爭力是非常有必要的。中小民營企業預算管理是資產管理的重要組成部分，是有效提升中小民營企業內部管理水平的基本條件，也是保持市場競爭優勢的必要路徑，因此加強對中小民營企業資金預算管理的研究具有非常重要的現實意義。

關鍵詞：中小民營企業;資金管理;預算管理

中圖分類號：F276.5;F275 文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2022）02-0101-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.02.101

近年來，資金預算管理在企業內部管理中發揮著越來越重要的作用。從現階段中小民營企業資金預算管理的發展看來，雖然大多數中小民營企業意識到資金預算管理對于企業經營管理的重要意義，也都采取了相應的舉措加強資金預算管理，但是部分中小民營企業資金預算管理沒有達到預期中的績效目標。這是因為中小民營企業缺乏對自身發展階段的明確定位，以致沒能制定出符合企業經營管理實際的資金預算管理目標和規劃，由此導致資金預算管理無法發揮其應有的重要價值。因此，中小民營企業應深入了解資金預算管理的深刻內涵以及全面掌握資金預算管理過程中存在的諸多問題，并在此基礎上采取有效的加強資金預算管理的對策措施。

1 中小民營企業資金預算管理過程中存在的問題

1.1 中小民營企業缺乏對資金預算管理責任部門的清晰定位

在中小民營企業當前的資金預算管理過程中，部分企業經營管理人員將資金預算管理僅僅認定為財務部門的工作，誠然資金預算管理應當成為財務部門日常工作的重點內容，但是不僅是財務部門需要承擔的責任。資金預算管理應當貫穿中小民營企業生產經營管理活動的全過程中，應當成為各個部門的共同目標以及工作環節中的核心任務。如果中小民營企業資金預算管理缺乏對責任部門的明確定位，使得貫徹落實資金預算管理的部門及工作職責范疇過于狹窄，由此將會造成企業資金預算管理流于形式卻沒有實際意義上的有效管理，從而導致資金預算管理的水平無法得到有效提升。

1.2 中小民營企業資金預算管理目標無法與發展階段相適應

中小民營企業由于發展規模較小且缺乏深厚的運營管理經驗，所以在開展資金預算管理工作中常常借鑒大公司相關的管理經驗，甚至是直接套用大公司資金預算管理的方式方法。由此，大多數民營企業都將控制開支以及開源節流等作為資金預算管理的主要目標。然而這些資金預算管理目標沒能與中小民營企業的實際發展進程緊密結合，從而導致資金預算管理沒能達到理想的效果。中小民營企業應當對自身所處的發展階段有清楚的認識和深刻的了解，并且在此基礎上制定相適應的資金預算管理目標和方法。尤其是對正處于成熟階段的中小民營企業來說，應當高度重視資金預算管理，如此才能夠促使資金預算管理產生實際效果，從而推動中小民營企業實現可持續發展。

1.3 中小民營企業對資金預算管理理念和方法缺乏深入了解

雖然大多數中小民營企業意識到資金預算管理對于企業發展的重要意義，具有一定的資金預算管理意識。但是在部分中小民營企業的經營管理層面仍然存在缺乏對資金預算管理理念的深入了解以及編制方法的全面把握的現象，甚至是為了編制而編制，由此將導致中小民營企業在現實中的資金預算管理工作中缺乏切實可行的落實方案，從而也無法得到貫徹落實。由此，中小民營企業應當深化資金預算管理理念，并且通過對經營業務的梳理和掌握構建全面完善的業務藍圖模型，致力于將業務目標朝著財務成果的方向發展。與此同時，還需強調企業各部門之間的相互溝通，從而實現各部門開展資金預算管理工作的有效配合。

2 中小民營企業加強資金預算管理的有效舉措

2.1 制定切實可行的資金預算管理目標，明確各部門資金預算管理的工作職責

切實可行的資金預算管理目標是企業長久發展目標的重要組成部分，能夠為中小民營企業的可持續發展提供行之有效的指導作用。中小民營企業在經營發展的過程中，應當深入了解和全面掌握企業內部的關鍵控制點，并且在此基礎上明確企業年度的預算目標并且制定操作性強的預算方案。與此同時，中小民營企業需加強對資金預算管理的責任意識，企業經營管理層不應當只是為資金預算管理認定財務部門或者其他幾個部門的工作內容，而是應當將其定義為企業內部各個部門的工作制職責。而且中小民營企業確定好切實可行的年度預算目標之后，就需要進入預算編制工作中，而預算編制工作中不僅包含了預算編制以及預算審批環節，還包括了全面運用資金預算管理工具以及對預算的考評等。中小民營企業資金預算管理的具體流程如圖1所示。

2.2 深化資金預算管理的理念，在企業運營管理的全過程中貫徹資金預算管理

資金預算管理是中小民營企業內部管理的重要組成部分，與企業經營發展的具體情況緊密相關。因此，中小民營企業應當對自身所處的發展階段有一個清晰的認知，如此才能夠為資金預算管理的有效運作奠定基礎。當中小民營企業處于早期初步創立階段時主要的發展目標并不在于創造最大化的經濟效益，而是在于如何實現長久的發展，所以在資金預算管理的過程中應當應用引導發展機制。因此，處于該發展階段的中小民營企業在開展資金預算管理的過程中應該要實現有效管理和準確預測企業資金流，而不是將加強成本控制以及提高經濟效益作為資金預算管理的主要目的。處于早期初步發展階段的中小民營企業在資金使用和管理方面存在較大的風險，一旦資金鏈斷裂，將會導致企業無法在最佳的時間內有效管理企業資產。因此，中小民營企業應當加強資金預算管理，從而對企業經營發展的過程中可能發生的資產風險進行及時有效的預測，并且能夠為企業預留出充足的時間以合理高效的防范和應對資產風險。至于處于成長階段的中小民營企業來說，應當將把握市場發展機遇以擴大市場發展規模作為自身預算管理的主要目標。這是因為處于該階段的中小民營企業雖然有了一定程度上的發展，但是在日益激烈的市場競爭中還需要擴大市場規模，以占領優勢地位。由于中小民營企業正處于持續成長階段，因此發展勁頭十足，資金預算管理目標不僅會在短時間內就得以實現，而且還極易出現超量完成業務銷售額等資金預算管理目標被突破的現象。由此，中小民營企業應當制定多層次多級別的預算管理目標，而且在每一個層級之間應當拉大差距，從而為企業資金預算管理提供巨大的發展空間。與此同時，成長期的中小民營企業業務能力正不斷提升，發展規模和融資規模也正持續擴大?；诖?，中小民營企業在資金預算管理的過程中應當加強警惕，即在日常運營管理的過程中不應當胡亂借錢，在開展投資工作的過程中也不隨意借錢。企業在進行預算編制的工作中不能夠將銷售目標作為唯一的依據，還需重點關注企業的資本結構，從而推進中小民營企業朝著規?；姆较虬l展。而對于正處于成熟發展階段的中小民營企業來說，應當將企業轉型升級作為資金預算管理的主要目標。由于市場競爭日益激烈，所以企業在加強對成本費用的優化控制外，還需引導企業產品或者運營模式的轉型升級。中小民營企業資金全生命周期資金預算管理的主要目標如圖2所示。

2.3 加強中小民營企業各部門開展資金預算管理工作的溝通和交流，促進各方配合

在資金預算編制的全過程中需要中小民營企業各部門之間的深入合作。具體可行的流程設計能夠推進資金預算編制工作的順利開展，由于各部門進行預算編制過程中所采用的方法存在差異，因此需要各個部門加強彼此之間在工作方法和經驗上的溝通和交流，從而能夠有效打破各部門之間的壁壘，增強合作。除此之外，中小民營企業應當將與資金預算編制工作的各種責任中心與具體的部門相對應，具體包括成本、利潤、費用以及投資中心等。其中成本中心主要與采購部門、研發部門以及生產部門相對應;利潤中心主要對應于能夠為企業創造經濟效益的制造部門;費用中心主要涵蓋了人事、行政以及財部等具有協調作用的部門，但是無法產生經濟效益;而投資中心主要將戰略發展部門涵蓋在內，執行對外投資業務以及有效防范經營風險是其主要工作職責。對不同的責任中心采用不同的資金預算編制方法。如此，一旦資金預算編制中存在問題，就可以根據對應的責任中心和責任部門進行問責，從而推動資金預算編制工作朝著規范化和體系化的方向發展。

3 結語

綜上所述，資金預算管理是中小民營企業內部管理的重要內容。中小民營企業加強資金預算管理能夠從整體上提升企業內部管理水平，從而推進企業的可持續發展。因此，中小民營企業需要對資金預算管理中存在的缺乏對資金預算管理責任部門的清晰定位、資金預算管理目標無法與發展階段相適應，以及資金預算管理理念和方法缺乏深入了解等問題有深入的了解和全面的掌握，并不斷探索完善中小民營企業資金預算管理的有效舉措。本文提出了制定切實可行的資金預算管理目標，明確各部門資金預算管理的工作職責、深化資金預算管理的理念，在企業運營管理的全過程中貫徹資金預算管理以及加強中小民營企業各部門開展資金預算管理工作的溝通和交流，促進各方配合這三種對策以期實現資金預算管理水平的提升，從而為中小民營企業的發展提供助力。

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[作者簡介]木風影（1979—），女，漢族，浙江溫州人，本科，浙江得業電機科技有限公司，財務總監、中級會計師，研究方向：預算管理。

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