中小企業(yè)資金管理策略

王金花

摘 要：改革開(kāi)放以來(lái)，中小企業(yè)憑借著靈活的運(yùn)營(yíng)機(jī)制和較強(qiáng)的市場(chǎng)適應(yīng)能力，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著越來(lái)越重要的作用。時(shí)至今日中小企業(yè)在履行社會(huì)義務(wù)、提供就業(yè)崗位等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，成為了推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要力量，但是我國(guó)大部分中小企業(yè)由于資金管理存在問(wèn)題，導(dǎo)致生存時(shí)間較短，很多中小企業(yè)的生存時(shí)間不超過(guò)五年。對(duì)此有必要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)在資金籌集、使用、耗費(fèi)控制、分配等方面的探究，幫助中小企業(yè)改善資金管理水平，以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);資金管理;策略

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展也受到了社會(huì)各界的普遍關(guān)注。中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要的影響，但是很多中小企業(yè)由于營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中存在較大的不穩(wěn)定性。現(xiàn)階段我國(guó)中小企業(yè)雖然眾多，但是中小企業(yè)自身的管理水平有限，無(wú)法意識(shí)到自身在工作中所存在的問(wèn)題，很多管理方法脫離實(shí)際，缺乏實(shí)用性。中小企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，資金是企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展的血液，是企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)管理工作都必不可少的資源。資金管理對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展而言至關(guān)重要，中小企業(yè)普遍存在資金緊缺的問(wèn)題，因此更需要針對(duì)各項(xiàng)資金管理工作的流程與環(huán)節(jié)，制定明確的管控方法，并落實(shí)資金管理的控制要求。對(duì)此有必要針對(duì)中小企業(yè)的資金管理進(jìn)行研究，解決當(dāng)前困擾中小企業(yè)發(fā)展所面臨的主要問(wèn)題，以實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)資源的合理配置，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。

一、相關(guān)理論

我國(guó)中小企業(yè)在盈利方面存在較大的壓力，生存狀況不是很樂(lè)觀。在融資方面，主要原因是中小企業(yè)難以獲得足夠的資金，企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)較重，大部分中小企業(yè)都存在融資困難的問(wèn)題，融資困難既有內(nèi)在的原因，又有外在的原因。在投資方面，目前我國(guó)中小企業(yè)規(guī)模越小越傾向于投資固定資產(chǎn)，而忽視對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的投資，同時(shí)企業(yè)在對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行分析評(píng)價(jià)時(shí)，較多企業(yè)依賴創(chuàng)建者的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，而忽視通過(guò)科學(xué)的管理方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。同時(shí)，中小企業(yè)對(duì)資金耗費(fèi)控制和收益分配也還存在一定問(wèn)題，不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、中小企業(yè)融資策略研究

（一）中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

第一，從中小企業(yè)融資困難的內(nèi)因方面來(lái)看，首先，中小企業(yè)規(guī)模較小，可抵押物不多，同時(shí)企業(yè)之間存在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)產(chǎn)品的收益率不高，經(jīng)營(yíng)存在較多的不穩(wěn)定因素，生存能力較弱，難以獲得銀行的認(rèn)可。其次，大部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)報(bào)表的信息質(zhì)量不高，甚至部分企業(yè)為了逃避稅收或逃避債務(wù)而編制多本不同的賬本。中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高，導(dǎo)致銀行難以認(rèn)可企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表。最后，很多中小企業(yè)的管理者專業(yè)水平較低，沒(méi)有信用管理方面的意識(shí)，甚至還存在拖欠銀行貸款利息的問(wèn)題。由于存在一系列不良的信用記錄，不利于為企業(yè)申請(qǐng)足夠貸款。

第二，從中小企業(yè)融資困難的外因方面來(lái)看，首先，我國(guó)大部分金融機(jī)構(gòu)不愿意給中小企業(yè)提供貸款，長(zhǎng)期以來(lái)銀行將大企業(yè)作為信貸對(duì)象，主要是大企業(yè)的債務(wù)違約概率比中小企業(yè)要低，信貸業(yè)務(wù)成本相對(duì)較小。其次，我國(guó)沒(méi)有形成對(duì)中小企業(yè)的貸款擔(dān)保體系，大部分中小企業(yè)的資金規(guī)模較小，固定資產(chǎn)數(shù)量不多，企業(yè)難以獲得短、平、快的資金。同時(shí)很少有企業(yè)愿意為中小企業(yè)提供擔(dān)保。

（二）中小企業(yè)融資模式探討

中小企業(yè)要結(jié)合自身所處的發(fā)展階段，選擇合適的融資方法。不同階段的融資側(cè)重點(diǎn)也有所不同。首先，種子期的融資。種子期所需要的資金不多，但是這時(shí)也存在較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)中小企業(yè)還沒(méi)有參與產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售，沒(méi)有現(xiàn)金流入。這一時(shí)期的融資是依靠創(chuàng)業(yè)者的自有資金或者是孵化器的資金，以及政府提供的專項(xiàng)資金。在這一時(shí)期，中小企業(yè)難以取得銀行貸款，但是可以通過(guò)天使投資基金或者政府的專項(xiàng)基金獲得支持。如果企業(yè)的科技含量不夠、創(chuàng)新性不強(qiáng)，難以取得政府方面的專項(xiàng)基金支持。其次，在創(chuàng)建期，此時(shí)中小企業(yè)需要投入大量的資金。這一時(shí)期的中小企業(yè)前景不明確，規(guī)模不大且存在較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，因此難以取得銀行貸款。加上中小企業(yè)的可抵押物較少，難以通過(guò)抵押取得貸款。此時(shí)中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)和風(fēng)險(xiǎn)投資公司的聯(lián)系，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)投資公司獲得資金。再次，在成長(zhǎng)期的中小企業(yè)，主要將資金用于購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備及原材料，此次中小企業(yè)有了一定規(guī)模，同時(shí)也有了一定的資產(chǎn)抵押擔(dān)保能力，企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展前景逐漸明朗。此時(shí)企業(yè)有可能從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款，可以通過(guò)銀行貸款等方式進(jìn)行融資。在成長(zhǎng)期中小企業(yè)發(fā)展較為迅速，創(chuàng)業(yè)者的信心也在增加，此時(shí)通過(guò)債務(wù)融資能夠避免股權(quán)被稀釋的情況，這一階段的中小企業(yè)應(yīng)該合理控制資本結(jié)構(gòu)，盡量運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿提高股東回報(bào)。最后，成熟期的融資。中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)入成熟之后，風(fēng)險(xiǎn)投資基金會(huì)逐步撤出，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)大幅降低，企業(yè)能夠獲得穩(wěn)定的現(xiàn)金流。此時(shí)的中小企業(yè)如果符合上市條件的，可以通過(guò)資本市場(chǎng)獲得足夠的資金。除了上市融資之外，中小企業(yè)還可以通過(guò)兼并收購(gòu)的方式獲得快速壯大。

三、中小企業(yè)投資策略研究

（一）中小企業(yè)投資現(xiàn)狀

中小企業(yè)在投資方面還存在一些問(wèn)題。首先，重視短期投資，忽視內(nèi)部投資。雖然中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中較為靈活，能夠適應(yīng)市場(chǎng)的環(huán)境及時(shí)變化投資方向，但是很多中小企業(yè)的投資者過(guò)于注重眼前的利益，沒(méi)有考慮到企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展方向，在投資方面不注重充分利用資金來(lái)獲得長(zhǎng)期回報(bào)。同時(shí)很多中小企業(yè)忽視了對(duì)無(wú)形資產(chǎn)等有利于提高企業(yè)長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)部投資，不利于企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的形成。其次，投資結(jié)構(gòu)不合理。大部分中小企業(yè)的投資者不關(guān)注投資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，在對(duì)內(nèi)投資方面注重固定資產(chǎn)的采購(gòu)，忽視無(wú)形資產(chǎn)的投入，沒(méi)有考慮不同資產(chǎn)比重對(duì)企業(yè)的意義。再次，中小企業(yè)的投資工作缺乏必要的可行性分析，針對(duì)短期內(nèi)能夠獲得較高利益的項(xiàng)目會(huì)存在一擁而上的狀況，投資具有較大的盲目性，沒(méi)有權(quán)衡企業(yè)的發(fā)展需求。企業(yè)的決策者在選擇投資項(xiàng)目方面，缺乏必要的可行性研究，沒(méi)有充分分析投資項(xiàng)目的獲利能力，不利于投資工作的開(kāi)展。最后，企業(yè)缺乏系統(tǒng)性的投資評(píng)價(jià)。很多中小企業(yè)缺乏具有豐富經(jīng)驗(yàn)的員工，在投資過(guò)程中沒(méi)有運(yùn)用科學(xué)的方法，遇到困難時(shí)也無(wú)法得到及時(shí)的解決。

（二）中小企業(yè)投資策略

第一，中小企業(yè)要明確投資目標(biāo)和方向。首先，中小企業(yè)要明確投資目標(biāo)，中小企業(yè)要制定明確的投資目標(biāo)，對(duì)資源進(jìn)行合理的分配，指導(dǎo)各項(xiàng)投資工作開(kāi)展。一方面，中小企業(yè)要明確自身的使命，明確長(zhǎng)期的戰(zhàn)略規(guī)劃，了解到通過(guò)合理規(guī)劃能夠促使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)期發(fā)展。另一方面，中小企業(yè)要對(duì)資源進(jìn)行合理的判斷，通過(guò)對(duì)資源合理地利用促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。其次，中小企業(yè)要確定投資方向。企業(yè)要獲得投資的成功，就必須要設(shè)置合理的投資方向，在選擇投資方向時(shí)期要考慮自身的技術(shù)以及國(guó)家相關(guān)政策的規(guī)定，結(jié)合市場(chǎng)需求，制定科學(xué)的投資方向。

第二，中小企業(yè)要合理運(yùn)用資金。一方面，企業(yè)要科學(xué)預(yù)測(cè)資金的需求量，判斷投資所需要的資金額度。另一方面，需要對(duì)投資制定明確計(jì)劃，通過(guò)制定科學(xué)的資金使用計(jì)劃，明確需要花費(fèi)多少資金，并嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行。

第三，中小企業(yè)要注重投資結(jié)構(gòu)。一方面，要注重固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)比例，通過(guò)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)有效的配比，促使企業(yè)能夠順利地生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。另一方面，要注重有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)的比例。對(duì)于科技型中小企業(yè)，要加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的投入，對(duì)于非科技型中小企業(yè)而言，雖然投資以有形資產(chǎn)投入為主，但是同也需要考慮無(wú)形資產(chǎn)的投入，從本質(zhì)上提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，中小企業(yè)要權(quán)衡新建與更新改造之間的關(guān)系，計(jì)算新建資產(chǎn)或更新改造資產(chǎn)長(zhǎng)期給企業(yè)帶來(lái)的影響。

第四，中小企業(yè)要建立投資分析體系。一方面，企業(yè)要分析投資環(huán)境，投資環(huán)境對(duì)中小企業(yè)而言至關(guān)重要，通過(guò)投資環(huán)境分析能夠使中小企業(yè)迅速適應(yīng)環(huán)境的變化，制定更為科學(xué)準(zhǔn)確的投資決策，在了解政策環(huán)境與宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)未來(lái)市場(chǎng)前景。另一方面，要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的分析，運(yùn)用合理的投資分析技術(shù)，例如通過(guò)投資回收期等分析方式分析，并通過(guò)專業(yè)人員對(duì)投資可行性進(jìn)行論證，避免投資的盲目性。

四、中小企業(yè)資金耗費(fèi)控制及收益分配策略研究

（一）中小企業(yè)資金耗費(fèi)控制策略研究

第一，中小企業(yè)要樹(shù)立資金耗費(fèi)控制思想。大部分中小企業(yè)都是民營(yíng)企業(yè)，規(guī)模較小，憑借創(chuàng)建者的意識(shí)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中存在較多的不確定性，所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈。對(duì)此中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)發(fā)展壯大，就需要獲得穩(wěn)定的資金支持，不僅需要將管理重點(diǎn)放在外部融資方面，還需要在內(nèi)部加強(qiáng)對(duì)資金的利用，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的有效控制，通過(guò)宏觀層面和微觀層面解決資金短缺的問(wèn)題。

第二，要將企業(yè)的戰(zhàn)略管理思想和資金耗費(fèi)控制思想相結(jié)合，對(duì)成本的管控要做到事前與事中的管控，而不僅是事后的管控，從而做到有效的資金耗費(fèi)管理。

第三，樹(shù)立全面預(yù)算管理理念。中小企業(yè)要樹(shù)立全方位、全過(guò)程、全員參與的資金管理理念，通過(guò)預(yù)測(cè)與控制，確保資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四，中小企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)階段就需要加強(qiáng)對(duì)成本的管理，將資金耗費(fèi)控制前移到業(yè)務(wù)前端，實(shí)現(xiàn)事前控制與未雨綢繆。

第五，中小企業(yè)需要培養(yǎng)一批高素養(yǎng)、與時(shí)俱進(jìn)的資金耗費(fèi)團(tuán)隊(duì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效管理。同時(shí)還需要結(jié)合獎(jiǎng)懲制度，促使企業(yè)員工主動(dòng)節(jié)約資金，提高資金耗費(fèi)策略的有效性。

（二）中小企業(yè)收益分配策略研究

第一，中小企業(yè)要建立現(xiàn)代化的收益分配模式，結(jié)合企業(yè)不同成員的崗位績(jī)效以及所做的工作成績(jī)進(jìn)行收益分配。在對(duì)員工考核與薪資發(fā)放的過(guò)程中，要按照不同部門不同級(jí)別的員工進(jìn)行發(fā)放，例如銷售部門要以其銷售業(yè)績(jī)?yōu)橹鳎毮懿块T則以工作完成的效果為主。對(duì)于企業(yè)高層管理者，要執(zhí)行股權(quán)激勵(lì)的方式，促使管理層的利益和企業(yè)利益相捆綁，對(duì)于企業(yè)普通職工而言，要以晉升機(jī)制、年終獎(jiǎng)、工資薪金等方面的激勵(lì)為主，促使員工提高工作的積極性。

第二，企業(yè)的收益分配要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展階段制定分配策略，在種子期的中小企業(yè)無(wú)法獲得直接的收入，可能存在經(jīng)營(yíng)虧損，存在較高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)不需要考慮收入分配的問(wèn)題。在創(chuàng)建期的企業(yè)市場(chǎng)沒(méi)有打開(kāi)，還沒(méi)有形成良好的銷售渠道，未來(lái)前景不明確，資金較為短缺，此時(shí)的分配也只能以低股利分配的方式進(jìn)行分配，或以股票股利的方式分配。再次，在成長(zhǎng)期的企業(yè)逐漸在市場(chǎng)上獲得了一席之地，且收入在逐漸增長(zhǎng)，有了一定的盈利空間，風(fēng)險(xiǎn)水平也有所下降。此時(shí)，可以使用剩余股利的政策進(jìn)行分配，為企業(yè)獲得可持續(xù)的資金。最后，在成熟期的中小企業(yè)，此時(shí)企業(yè)的規(guī)模逐漸擴(kuò)大，有了一定的發(fā)展前景，可以利用現(xiàn)代化的資本結(jié)構(gòu)理論來(lái)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。此時(shí)的中小企業(yè)可以采用較高的股利分配策略。

五、中小企業(yè)資金管理工作的要點(diǎn)

（一）完善企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)

首先，中小企業(yè)要選擇恰當(dāng)?shù)娜谫Y方式，符合企業(yè)發(fā)展的需求，避免債務(wù)過(guò)高導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大的問(wèn)題。近年來(lái)為了改善中小企業(yè)的融資工作，國(guó)家出臺(tái)了一系列扶持中小企業(yè)融資的政策，例如銀行借款、新三板上市公開(kāi)發(fā)行等方式，不同的方式會(huì)產(chǎn)生不同的風(fēng)險(xiǎn)，以及會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生不同的資本成本。中小企業(yè)在借款時(shí)需要根據(jù)實(shí)際情況合理選擇債務(wù)期限，避免短期負(fù)債過(guò)高導(dǎo)致企業(yè)短期內(nèi)資金緊張的問(wèn)題。中小企業(yè)在解決資金需求時(shí)，首先要考慮內(nèi)部積累的方式，內(nèi)部積累具有風(fēng)險(xiǎn)低、成本低的優(yōu)勢(shì)。但是內(nèi)部積累的方式可能無(wú)法使企業(yè)在短期內(nèi)獲取足夠的資金，此時(shí)就需要通過(guò)外部多種渠道相結(jié)合的方式獲取資金。其次，中小企業(yè)可以通過(guò)商品采購(gòu)結(jié)算形成的商業(yè)信用進(jìn)行融資，通過(guò)合理利用應(yīng)付賬款開(kāi)展融資。企業(yè)在應(yīng)付賬款付款之前，由財(cái)務(wù)部和采購(gòu)部分析供應(yīng)商對(duì)資金的緊缺程度，對(duì)于資金較為緊缺的供應(yīng)商要盡快回款，對(duì)于資金需求無(wú)特別要求的供應(yīng)商，按照應(yīng)付賬款的回款期限進(jìn)行回款，在期限截止之付款為企業(yè)獲得資金時(shí)間價(jià)值，維持企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)作。但是中小企業(yè)使用應(yīng)付賬款等商業(yè)信用的過(guò)程中，也需要重視對(duì)自身商業(yè)信用的管理，避免過(guò)度應(yīng)用應(yīng)付賬款方式影響企業(yè)商業(yè)信用的問(wèn)題。

（二）強(qiáng)化價(jià)值鏈管理思想

中小企業(yè)當(dāng)前的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)不再是企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)，而是價(jià)值鏈之間的競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)只有實(shí)現(xiàn)和價(jià)值鏈企業(yè)的共贏，才能真正提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。中小企業(yè)的資金應(yīng)用在價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)，通過(guò)供產(chǎn)銷關(guān)系實(shí)現(xiàn)資金的循環(huán)，因此企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)價(jià)值鏈思想的重視，認(rèn)識(shí)到價(jià)值鏈理念對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性，了解到價(jià)值鏈對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展能夠產(chǎn)生長(zhǎng)遠(yuǎn)的幫助。企業(yè)需要基于價(jià)值鏈的思想，讓價(jià)值鏈思想融入日常管理的各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)，促使各項(xiàng)管理工作更加有效。通過(guò)價(jià)值鏈管理體系，不僅能夠改善企業(yè)的業(yè)務(wù)流，還能夠?qū)ζ髽I(yè)的各項(xiàng)管理工作進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)流和信息流的優(yōu)化，從而提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目標(biāo)。企業(yè)要通過(guò)引導(dǎo)與約束企業(yè)員工的各項(xiàng)行為，加強(qiáng)對(duì)價(jià)值鏈思想的應(yīng)用，幫助更好地開(kāi)展?fàn)I運(yùn)資金管控。例如，中小企業(yè)可以通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)價(jià)值鏈的管理。企業(yè)首先要分析自身的銷售訂單，在接受到新的訂單時(shí)，錄入系統(tǒng)并生成任務(wù)單，根據(jù)影響采購(gòu)的各類因素進(jìn)行分析，制定科學(xué)的采購(gòu)計(jì)劃，分析客戶的需求及銷售訂單，并對(duì)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)進(jìn)行跟蹤，以此來(lái)預(yù)估采購(gòu)計(jì)劃，分析企業(yè)的歷史銷售情況和生產(chǎn)能力，充分將各類因素考慮到采購(gòu)計(jì)劃當(dāng)中，確保采購(gòu)量在滿足企業(yè)需求的前提下實(shí)現(xiàn)最小化，避免資金被存貨擠占的問(wèn)題。

（三）健全資金使用管理制度

很多中小企業(yè)走向經(jīng)營(yíng)失敗的主要原因之一是企業(yè)的資金不足，因此企業(yè)有必要加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理，認(rèn)識(shí)到資金支出管理工作的重要性。首先，公司的出納人員除了每天盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金之外，還要控制庫(kù)存現(xiàn)金的限額，對(duì)于超限的庫(kù)存現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，避免庫(kù)存現(xiàn)金被挪用的問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門的經(jīng)理要不定期抽查出納的工作，對(duì)出納人員的資金管理工作進(jìn)行監(jiān)督。其次，中小企業(yè)在資金使用的各環(huán)節(jié)，需要明確資金使用要求，完善資金使用審批權(quán)限和程序，嚴(yán)禁越權(quán)或未經(jīng)審批使用和調(diào)度資金的問(wèn)題。中小企業(yè)的任何資金收付都必須取得合法、完整、真實(shí)的憑據(jù)，嚴(yán)禁無(wú)票報(bào)銷等不規(guī)范行為，避免資金被挪用等問(wèn)題，提高資金管理效率。再次，資金收支要實(shí)行預(yù)算管理，中小企業(yè)要根據(jù)下達(dá)的預(yù)算計(jì)劃指標(biāo)做好資金收支管理，堅(jiān)持量入為出原則確保資金收支平衡，嚴(yán)格控制無(wú)計(jì)劃、超預(yù)算的開(kāi)支，確保資金預(yù)算的落實(shí)。最后，企業(yè)的日常開(kāi)支需要落實(shí)嚴(yán)格的授權(quán)審批控制要求，對(duì)金額較高的資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照“三重一大”有關(guān)管理要求，由公司的高層管理者聯(lián)簽后辦理，嚴(yán)禁通過(guò)電話、微信等方式代替審批，確保審批過(guò)程合規(guī)且能夠留痕。

六、結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)在不同的階段所面臨的資金管理問(wèn)題也有所差異，企業(yè)有必要針對(duì)自身所面臨的資金管理問(wèn)題加強(qiáng)研究。本文通過(guò)資金管理中的主要環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，探討了中小企業(yè)資金管理的相關(guān)問(wèn)題與對(duì)策，希望通過(guò)本文的研究改善中小企業(yè)的資金管理水平，促使中小企業(yè)獲得可持續(xù)發(fā)展。

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