做好國企內部控制的重要性與路徑

段永新

摘要：隨著社會經濟的不斷改革發展，各行業領域的飛速擴張，國有企業在發展過程中面臨著巨大挑戰，為確保國有企業的長久穩定發展，應加強對內部控制管理與意義的正確認知與有效了解，采取多元化發展途徑強化其內部控制管理工作，深入落實相關管理制度，從而提高國有企業的經濟效益，確保其穩定發展。文章以國有企業為切入點，主要探究其內部控制的重要性，并分析提出有效實施路徑。

關鍵詞：國企;內部控制;重要性;有效途徑

國有企業是我國國民經濟發展的重要支撐，對于推動社會穩定發展、提高我國綜合國力有著重要的影響作用。但在實際中，隨著各行業領域企業規模的逐漸擴大，國有企業在市場經濟發展中的空間被不斷壓縮，面臨著較大的競爭與挑戰，其各項風險系數也逐漸增高，不利于國有企業的穩定發展。對此，國有企業可通過加強對內部控制的管理工作強化內控管理，評估防控風險、提高預算質量、落實發展目標等，進而提升國有企業自身的運營能力與發展效益，促進國有企業的長遠發展。

一、內控制度相關概述

內控制度，是指企業的內部控制管理制度，是指企業以自身經濟發展與財務管理現狀為基礎，制定的一系列綜合性監督管理制度。其主要針對企業資金管理、融資渠道、項目預算、資產配置、成本管控、銷售清賬、業財融合等方面的科學管理、有效監督而建立健全的相關制度，旨在保護企業的資產安全與完整，保障財務信息的準確可靠，實現戰略發展目標，進而提高企業的有效經營。

企業內部控制管理主要包括五個基本要素，第一，企業內部管理環境，可細致劃分為內控管理、監督機構的設立、職能權責的分配、內部審計工作、企業文化等方面。第二，風險防控，需針對企業各項經營活動進行風險評估，深入挖掘并分析潛在風險，制定防控措施與應急預案。第三，企業內部控制活動，主要包括對崗位責任、會計核算、預算管理、績效考評、授權審批等方面的控制管理。第四，信息建設與溝通聯系，主要針對財務信息建設、溝通機制完善、信息系統搭建等層面。第五，監督管理，即對內部控制管理執行力度的監督，對制度落實的監督，對企業職員日常工作的監督等。

二、做好國企內控制度的重要性

（一）保障國企資產

在國有企業財務管理中有效實施內部控制管理、深入落實內控管理制度，有助于為國有企業提供強有力的內在保護，有效降低各層風險系數，從而為國有企業固定資產與流動資金提供安全保障。國企管理層可通過內部控制的一系列管理工作強化資金管理，有效降低財務預算、合理提高流動資金利用率。如在資產采購管理中，相關部門職員應結合市場經濟與核算數據進行嚴格核對與審批，確保采購資金的合理性，有效規避資產重購、資金多報等不良現象的發生。同時，國有企業內控制度的有效實施還有助于加強對固定資產的有效管理，如實物資料的分類管理、相關設備的養護維修、各類產品的有效儲備等，有助于企業日常工作與業務經營的有序開展。另外，健全的內控管理制度還有助于相關管理人員有制可循，嚴格把控各部門工作質量與效率，從而提高國有企業的管理效果，為國企資產的安全提供基礎保障。

（二）強化信息建設

在國有企業財務管理中實施內部控制，有助于財務信息的質量管理與安全建設，如關于成本預算、業務核算、資金的支出與應收賬款的審核等一系列財務數據管理工作。內控管理制度的有效落實，有利于國有企業財務信息的質量建設，便于相關管理人員及時發現潛在風險與各項工作問題，并進行有效處理，從而提高財務管理質量。另外，財務信息的正確性、合理性與有效性對于國有企業的經濟決策、戰略發展有著促進作用。

（三）增強預算效果

隨著社會經濟的飛速發展，企業之間的競爭愈漸激烈，國有企業的生存空間不斷被壓縮，而全面預算管理是現階段企業的常見管理方式，對于國有企業的經營活動有著樞紐作用。并且內部控制管理與財務預算工作有著緊密的聯系，內控工作的質量管理有助于預算管理工作的強化開展，調整預算結構、優化預算流程、執行預算管理，同時有效提高財務人員的預算管理意識，進而保障預算質量與效率，從而為國有企業的運營管理提供強有力的保障。

（四）提高國企管理

我國曾明確提出新時代國企的高質量運營發展需綜合提升國有企業的運營管理效果。國有企業可通過內部控制管理工作，加強信息建設、強化溝通合作，合理調配資產，增強職能價值等，協助國有企業管理人員制定戰略發展目標、決策業務活動等，有效提升國有企業的管理效果，增強國企的市場競爭力與綜合實力。

三、國企內控制度管理工作中的問題分析

（一）內控制度形式化

部分國有企業管理層在內部控制管理工作中，缺乏對內控管理制度的正確認知與價值了解，其內控管理制度不夠完善，或相關制度較為滯后，缺乏優化創新，無法滿足國有企業的實際發展需求，與國企自身管理情況相脫節，致使其無法有效落實內部控制工作中，導致其形式化、表面化，給國有企業的運營發展帶來了較大的風險。另外，部分國有企業的內部控制管理制度受多方面因素制約，在執行管理方面效果不佳，執行監督力度相對較差，從而導致內部控制及其管理制度名存實亡，嚴重制約國有企業的有序運營與穩定發展。

（二）信息建設滯后性

在大數據時代背景下，信息化建設已逐漸滲透各行業領域中。但在部分國有企業信息管理中，其信息化建設較為滯后，仍在各項管理工作中應用實物資料，在保存、管理方容易出現問題，如資料丟失、污染、混淆等，不利于相關資料信息的快速尋找與準確運用。各部門之間的信息傳遞較為緩慢，容易出現錯傳、漏傳的現象，相關管理人員無法有效掌握信息的傳遞情況，容易造成風險問題，另外，部分國有企業內部的預算審批流程較為復雜，多層審批現象較為普遍，不利于業務活動與管理工作的及時開展與順利實施。信息化建設的滯后性一定程度上制約了企業的持續發展。

（三）內控機制不完善2F874F09-8D9F-4B57-BB15-77733A718BE0

健全的監管機制是推動內控管理工作有序開展、相關制度有效執行的重要保障。但在現階段國有企業內控管理中，監管機制尚不完善，實際管理與企業戰略目標相脫節，或在預算管理中造成沖突;管理制度較為滯后無法滿足國有企業的有序發展。另外，部分國有企業缺乏健全的風險防控機制，無法對業務項目進行全面分析與管理，在財務預算、核算以及資金管理等工作中無法及時發現并應對潛在風險，從而造成不必要的資產損失。

（四）內控隊伍不合理

在部門國企內控管理中，其人員結構配置較不合理，部分內控職員的綜合素質相對不高，如思維定勢、工作經驗不足、專業水平較低等，無法有效保證內控管理質量及效率，一定程度上影響國有企業內部控制的有效管理、相關制度的有效落實。另外，還有部分國有企業的崗位不匹配，少數職員的專業能力、創新意識與所負責崗位職能的設置較不合理，無法確保工作的專業性與創新性。并且在內審工作中，部分職員執行能力較差，針對內控制度與管理工作的執行效果不佳。

四、做好國企內控制度的有效途徑

（一）正確樹立財務管理內控意識

在新時代革新發展的形勢下，內部控制管理已成為現階段各行業領域企業質量管理、有序發展的重要手段。因此，國有企業領導層應緊跟社會發展趨勢與行業發展方向，革新以往管理意識，正確樹立內部控制管理理念，加強對內部控制管理的工作認識、價值了解與監管落實，為國有企業內部管理控制的實施提供支撐。另外，財務管理人員也應革新工作理念，形成正確的內控意識，加強對內部控制管理的掌握與執行，確保內部控制管理工作的有效落實。如國有企業可通過宣傳報、文件下達的方式加強財務人員對內控管理的重視;借助培訓會議、座談會、研討會、交流會等活動形式培養相關管理人員對內部控制的責任認知與管理意識;國有企業管理層還可開展企業文化的宣傳教育培訓，將內部控制理念有效融入企業文化中，通過企業文化加強員工的思想建設，在輕松愉快的文化氛圍中潛移默化地滲透內部控制管理理念，有效培養員工的責任意識與內控意識;合理制定與內部控制相關的管理手冊，在國企內部進行宣傳培訓，有效豐富員工的內控理論。通過多樣化的管理策略全面提升國企職員的思想觀念，為內控制度的合理制定、內控管理的有效落實提供思想保障，推動國有企業的安全穩定發展。

（二）建設完善財務信息管理系統

在企業內部控制工作中，信息化質量建設是非常重要的管理途徑，是提供國企領導正確決策、合理制定發展目標的重要信息保障，也是節約人力資源、提高工作效率的有效手段。因此，國有企業相關管理人員應重視財務信息化的質量建設，合理借助大數據技術與信息技術科學構建并完善先進的、符合國有企業發展的財務信息管理系統，針對財務預算信息、資產核算數據、流動資金管理、稅務計算核對等數據信息進行質量管理、安全保存與準確應用。財務管理人員可合理借助信息管理系統操作各項工作，如準確錄入信息，合理建立憑證、實際操作做賬、自動試算稅務、自動精準對賬、信息核對審驗、共享財務數據等，有效確保財務信息的準確性、正確性與完整性，為后期內控管理提供強力的信息保障。同時信息化建設的有效落實還有助于拓展信息傳遞渠道，以信息化管理系統為基點，以新媒體技術設備為基礎，如手機、電腦等建立全方位的信息網，打破部門限制與崗位制約，不僅有助于加強各部門之間的溝通聯系、協同合作，有效落實精細化管理與監督管理工作，還可以借助信息化管理系統加強對企業內部各項風險的監測管理，有效預防并減低風險。另外，信息化管理系統的建立還有助于財務管理人員快速有效地完成任務，縮短工作時間，并以此為基礎調整管理結構，從而發揮出信息化建設的最大作用。

（三）建立健全內控制度管理體系

完善的內部控制管理體系是落實內控工作的核心內容。在社會發展新時期，國有企業需順應時代發展、以自身運營狀況為基礎，以戰略發展目標為依據，科學制定符合國有企業管理要求、發展需求的內部控制管理體系，并結合實際管理工作不斷優化完善，確保內控管理人員有章可循、有制可依，合理管控內控工作、規范職員工作、管理財務預算、調配內部資產等，有效落實內部控制工作。同時，國有企業還應建立完善溝通機制，強化各部門聯系，加強員工之間的工作溝通、信息交流、資源分享等，確保相關信息資源的及時傳遞與有效應用;合理制定風險防控機制，國有企業可聘請專業的風險評估機構，結合國企自身運營情況與市場發展變化合理建立風險評估機制與防控體系，科學評估各項財務風險，并進行預測分析，設立預警裝置及時獲取反饋，并采取有效措施防范風險，同時還應制定相對的應急預案，便于在風險發生時減少財產損失;合理制定資金管理制度，針對資金的各項管理工作建立嚴格的管理機制，有效保障國有企業資產安全與利用率;建立績效評價標準與激勵政策等，激發各部門職工的工作積極性從而確保其工作效率與質量，顯著提高管理實效、促進企業發展;建立信息監管機制，確保資金信息的安全入賬、及時清賬，保障財務信息數據的真實性、有效性與完整性，嚴格規范報表數據等的管理流程，同時定期檢驗維護財務信息管理系統，確保財務信息的安全保存與及時應用;落實責任制，國有企業應明確各崗位職能，劃分責任權限，將實際工作落實到每位負責人，有效避免推諉、扯皮等現象的發生，若出現問題應嚴肅追究，以公平客觀的態度確保工作質量與效率，降低責任風險，確保國有企業的有序運營與穩定發展。

（四）建立高質量高素質內控團隊

高素質、高質量的內控人才隊伍是確保內部控制有效管理、制度深入執行的關鍵要素。首先，國有企業應將加強對管理層的能力培養，通過進修學習與企業交流拓展其思維視野，提高其管理能力與內部控制管理經驗。其次，國有企業應加強財務人員的綜合素養，定期開展與專業知識技能、財務法律法規、稅務政策標準、信息技術水平、內部控制管理、風險評估分析等方面的培訓學習，并合理制定考核，從而提高財務人員的專業水平、內控管理能力、風險評估意識等，促進其綜合素質的提升與發展，并擇優建立高質量、高素質的內控隊伍，從而提高內控管理質量與效率，有效發揮內部控制的管理價值，為企業發展提供人才保障。最后，國有企業還應明確崗位職能，合理劃分各項職權與責任義務，確保不同崗位人員的工作效果與界限分定，為內部控制管理提供良好的工作環境。2F874F09-8D9F-4B57-BB15-77733A718BE0

（五）強化國企內控執行監督管理

國有企業應以內部管理為基礎，合理設立監督機構，加強對內部控制管理的監督力度，注重各部門職員日常工作考核的同時，還需確保財務人員的合法工作、內控管理的執行力度以及財務風險的防控管理等，潛移默化地形成工作人員良好的職業道德與工作準則。同時還應確保各項財務管理工作的合法性、合理性與可行性，有效規避法律風險;加強對資產管理與產品儲備的監督工作，定期清查資產、核對產品庫存、審核調配記錄與出入庫信息，確保其規范性與準確性等。另外，在內部控制管理的實際監督工作中，還需保障監督的范圍與質量，確保國企內各部門均處于監督管理之中。同時管理層還可鼓勵各部門積極參與共同監督，從根本上提高監督管理的質量與效率。通過加強國有企業的監督管理，確保內部控制管理工作的有序落實。

（六）有效落實財務預算管理控制

內部控制的質量管理有助于推動財務預算的有效控制。反之，全面預算管理的質量控制還可以促進內部控制管理工作的質量與效率。在國有企業內控管理工作中，相關人員應加強對財務預算管理的重視，構建完善的預算管理機制，進一步強化內控管理質量。對此，財務人員可通過內控管理形式，合理制定預算管理標準與流程，并以此為基礎進行預算管理結構與質量的調整優化、評估分析與審驗批準，有效提高預算管理工作的科學性、執行力與調控力。國有企業還應科學設立專業化的預算部門，加強對國企各項業務活動資金的預算、審核、評估與監督工作，合理規劃預算流程、深入落實預算管理機制。同時，以預算方案的評估標準為依據制定考核標準，并與國企內部獎懲機制相結合，有效提高職員的積極性與工作質量。另外，財務管理人員還應加強對各項財務預算數據信息的核對工作與審批管理，確保成本預算的合理性、計算投資預算的可行性、分析財務核算的有效性，從而提高預算管理質量，降低運營風險系數，推動企業的安全有序發展。

五、結束語

綜上所述，在國有企業內部控制管理工作中，應加強對內控工作的重視，結合自身實際與行業發展合理制定內控制度，并以此為基礎采取多元化管理策略提升內部控制管理質量，為國有企業的穩定有序發展提供內部保障。

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