稅收專業服務導向財政學課程建設研究

作者簡介：陳一婷（1984-），女，漢族，江蘇張家港人，研究生，助教，研究方向：區域經濟。

摘 要：本文從財政學對稅收專業班級教學現狀及其存在問題入手，借助財政學與稅收專業知識的內在聯系，以高質量服務稅收專業為導向，從教師和學生兩方面對財政學教學內容及其過程進行研究，提出幾項重要改進措施，提升學生學習與創新思維能力，并通過收集、整理、擴充財政學融合教學數據庫，以提高學生畢業論文質量;對財經類其他專業財政學課程教學具有參考價值。

關鍵詞：財政學課程;服務式教學;課程設置

中圖分類號：G4 文獻標識碼：A doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2022.11.072

0 引言

《財政學》課程是稅收專業和財經類其他專業的重要課程，作為必修基礎在學生專業學習和經濟分析能力方面具有重要作用。稅收專業知識與財政學理論關系密切，是財政經濟的來源主體和組成部分。隨著市場經濟不斷完善，稅務與財政的內聯特征越加顯著，綜合型人才培養越發重要，迫切需要在高校培養階段實現財政學服務稅收專業的融合式教學。

1 稅收專業財政學課程教學現狀

（1）為稅收專業開設的財政學課程是以經濟學為基礎的“財政原理”，主要研究經濟問題，目前，稅收專業財政學課程的教學對財政政策的分析偏弱，新時期財政學理論與實際研究把握不到位，財政政策與稅收政策相互作用關系在應用方面的體現研究不夠深入，對提升和培養稅收專業高素質人才質量有一定的影響。

（2）由于學生素質良莠不齊，部分學生學習主動性不強，理解和分析能力較弱，信心不足。加上稅收專業生源不多，基于照顧大多數同學接受能力的考慮，教學內容趨于簡單化，導致畢業論文和答辯成績偏低、延期答辯人數多的現象，不能適應創造性地培養社會所需的高素質稅務專業人才的要求。

1.1 對教師綜合能力要求

（1）新時期師資隊伍建設要求：建設高素質教師隊伍，首先要建設一支既有深厚財稅專業理論功底，又有較強實踐能力并具有一定價值判斷選擇、塑造能力的復合型新型師資隊伍。當前，網絡教育、“互聯網+”的教學模式及建設“新文科”對教師的角色定位提出了新的要求，院校專業教師必須從過去單向度的知識傳授者向思維方式的訓練者和知識獲取的引導者轉變，通過國家政策的學習指導，對時事政治、最新的財政政策、稅收政策及產業經濟發展趨勢等內容的學習理解和制度約束來提升自我。

（2）教師業務素質要求：教師的授課能力和教學方法與財政學教學質量具有重要的內聯關系。教師的教學藝術、經驗和專業融合方式、特別是教學進程中的融合式作業設計、試驗設計以及課堂討論等方面的內容都是財政學融合式教學成功的主要促成因素。教師過硬的教學能力和前期準備工作能夠為稅收專業課的學習以及畢業論文撰寫中的數據分析能力奠定良好基礎，也是本研究得以順利進行的前提條件。我們青年教師經過多年的學習和努力，其綜合教學能力和個人素質有了很大提高，我校現有師資已經具備或基本具備了成為合格教師的基本要素。但由于我們年輕教師教學經驗有限，對教學過程的知識需要仍然存在很多的提高之處。在對專業班的學生授課過程中，仍然存在講課方法和藝術不夠熟練合理，對學生提出的概念性問題、特別是財政學方面學術問題準確回答能力有限;這也從另一個角度說明了，教學能力的提高從客觀上需要一定的經驗積累和實踐過程。

1.2 對學生綜合素質的要求

（1）加強政治品德修養要求：思想道德品質的提升在高素質本科學生的培養過程中起到十分重要的作用。加強對學生綜合素質層面、知識結構層面以及能力素養層面、道德行為層面的創新培養，增強學生的學習主動性，系統掌握財政、稅收等方面的基本理論知識，具備財稅實操能力和創新能力，使其成為在地方社會中介機構、企事業單位、財政、稅務及其他地方經濟管理部門，地方大中專院校從事稅務、財務、稅收籌劃及財稅教學科研工作的應用型高級專門人才。

（2）提升生源質量要求：高校要培養高素質人才，既需要具備先進的教學設施、高水平的師資隊伍，更需要有高質量的生源（別敦榮，葉本剛，2012）。生源質量的好壞直接影響稅收專業高素質人才的培養。從王金龍、鄔志輝（2021）的研究結論可以看出，高校的生源質量受到多種因素的影響，其中就包括高校所在地域以及是否享受雙一流政策等方面的因素。我院地處邊疆，屬于不發達地區，又是新生院校，不僅受到地域條件的限制，還受到師資力量、教學環境的影響，在生源質量方面短期內很難有質的突破。但在國家和自治區教育改革政策的大力扶持下，通過自身不斷的努力、時間和經驗的積累，我校會一步步向雙一流高校建設前進，使生源質量得到改善。

（3）培養學生創新素養要求：在當今知識爆炸的時代，知識的更新迭代層出不窮，想在知識的海洋中扎根，必須具備扎實的理論基礎知識和良好的專業素質，培養學生的創新意識，必須改變學生以往“為了考試而學習”幾乎將所有可利用的時間都花在學習課本知識上的狀態，引導學生合理規劃學習時間和學習范圍，開展多領域多學科綜合知識的交叉學習，啟發學生在知識整合基礎上創新思維，重視學生個性差異和個性發展，有意識地利用財政稅收的相互聯系相互作用的社會熱點問題，有效提升學生的學習興趣，培養其發揮多方面、多層次，可持續的創新素養思維，成為問題解決的行動者。

2 財政學服務式教學課程設置分析

2.1 課程設置定位與側重點

（1）教學目標定位：財政學本是一門具有系統性、多學科交叉性、綜合性特征的學科，又是財政學類專業（目前我國財政學專業類別中只包含“財政學”和“稅收學”兩個專業）必須開設的核心課程。我校目前只招收稅收學專業，在稅收專業課程體系中，開設基于本專業具體培養目標要求而必須開設的課程，例如稅收經濟學、中國稅制、國家稅收、國際稅收、納稅籌劃等專業課程，財政學是其基礎核心必修課程之一，應作為稅收專業核心課程體系中的重要課程來設置，以拓展學生業務知識領域為主要目標，提升學生的理解和判斷力、分析問題和解決問題的能力，激發其具有創造性的思維方法。

（2）學習內容側重點：任何一門課程內容都可以縱向和橫向兩個維度擴展，以教材為依托，卻不局限于教材。要根據稅收專業培養目標，對財政課程教材內容進行知識選擇，構建財政學的學習內容，將最新的科研成果和社會熱點問題融入課程，確定各章節的基本內容、重點和難點。

《財政學》課程目前采用的是陳共先生主編的教材，總共15章內容。包括財政職能、財政支出、財政收入、稅收原理、國債、國家預算等幾大主題。按現有教學大綱設計，財政職能、支出等是重點掌握的內容，其他主題是需要學生熟悉或了解的內容。本文認為針對稅收專業學生，財政收入和稅收原理是財政與稅收關聯性較強的章節，縱向看既可以為稅收專業的學生打好稅收基本原理的基礎，橫向看又可以擴展探討企業與財政之間的聯系，將財政支出-企業收入-財政收入串聯在一起，加深財政支出對企業影響的認知，是必須掌握的內容。預算主題，國家預算是國家施政方針和社會經濟政策，規定政府活動的范圍和方向的綜合反映，教材中偏理論介紹，可結合實際增加其實操應用，是很好的應用示例和知識體系的過程總結，也是十分重要的章節。

2.2 服務式教學課程設置內容

為使學生更快更好地掌握所學知識，把握新動態，理解相關政策，作為學生的引路人-教師首先要緊跟時代步伐，吐故納新及時掌握新知識，更新教學方法。

設置內容1：提前發布學習目標，閱讀資料或是推薦相關慕課鏈接，學生自主預習，帶著問題進入課堂，提高學習效率。利用教學軟件簽到、隨機點名、紅包問答等功能調解課堂氛圍，增加課堂的緊張感和趣味性，課后可通過回放功能，輕松查漏補缺。

設置內容2：教師授課時，建議增加討論課時，減少理論講解時間，以案例分析為主導，通過開放式小組討論，將所學知識融會貫通。比如，在掌握財政概念和職能的基礎上，引導學生討論財政支出與企業支出的區別，像政府購買性支出、轉移性支出，對于財政來說，不影響是否繳稅，而對于被購買方來說，會涉及企業所得稅、增值稅、教育費及地方教育費附加、印花稅等的支出，兩者的支出截然不同，但有聯系，政府的支出會增加企業的收入，企業收入上繳稅費形成國家財政收入的主要來源。

設置內容3：稅收專業的財政實習課可以基于國家預算篇章，結合由政府編制，國家權力機關批準公布的“關于本年度中央和地方預算執行情況和下一年度中央和地方預算草案的報告”，作為數據分析來源，掌握預算編制內容和方法，了解國家最新年度財政收支實際應用情況的同時，鍛煉學生應用辦公軟件的能力，并通過與企業預算報表內容進行對比分析，讓學生深入體會報表間的差異，思考財政政策調整的目的，衍生思考政策的調整對企業帶來的影響。多角度多層次將理論與實際業務相結合，提升學生實踐操作及分析能力，為畢業論文打下理論和實戰基礎。

2.3 財政學教學結束后延伸教學方式分析

授課結束后的延伸教學是保證學生將財政學知識應用與專業學習的重要階段，也是提高學生在畢業論文中正確利用財政學知識，提高畢業論文質量的重要階段，主要通過定期討論課形式、結合稅收具體研究內容和數據，實現定期化的應用學習。具體操作中，要將每一堂討論課、實習課中設計的案例及其收集的數據，總結出能讓學生對所學內容記憶深刻的方法，在一輪輪的教學實踐環節中，總結寶貴經驗，不斷修正、補充、完善，慢慢建立起豐富的課堂討論案例集和財政學數據庫。由于該數據庫的建立是每位同學都參與過的，因此可以利用該數據庫找到自己感興趣的話題，進入深入研究，作為畢業論文的選題之一，又經過課堂討論以及課程實習環節的鍛煉，為畢業論文創作環節中所需的數據收集，分析和解決問題的能力得到提升。

3 結束語

本文從財政課程教學服務稅收專業的角度進行了相關研究，雖然從理論上闡述了能夠提高學生學習質量、多角度分析實際問題和提高應用軟件的能力。但在課堂應用中可能會出現學術方面、學生學習行為方面和教師教學方式方面，甚至其它無法預知方面的問題發生。事實上這是本研究完善的一個部分，也是未來本研究期望繼續研究的內容和方向。本研究的實施過程需要教師與學生共同、充分做好課前準備與課后總結的完整工作，形成體系化教學模式，積累課程教學經驗并改進不足之處，以便從理論研究和實際應用兩個方面服務于稅收專業并為財經類其他專業的應用奠定基礎。

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