建筑企業資金管理及風險防控

麻麗麗

摘要：對資金的合理使用是保證企業正常運營的關鍵因素，是企業實現可持續發展理念的必要支撐。企業在經營過程中如果出現資金鏈斷裂的情況就會導致后續工作無法在既定的時間內順利進行，各項發展策略也難以在資金短缺的情況下得到長期穩定的發展。為此，企業內部管理人員應該深切感知到肩上所背負的重要責任，需要將寶貴的工作經驗和嶄新的資金管理理念進行充分融合，這樣才能夠讓有限資金得到合理應用，防止出現任何的資金浪費問題，讓企業能夠在復雜的市場環境中占據更加有利的位置。

關鍵詞：建筑企業;資金管理;風險防控

建筑工程在實施的時候會經歷較長的工期，很多項目實際上都需要多個子公司協助完成。這樣的工作模式讓資金管理工作在執行的時候會面臨更多的困境，只有不斷完善項目管理工作流程，建筑工程在使用資金的時候才能夠更為科學合理。由于建筑工程所需要使用到的技術存在較大差異，各個工作環節所需要應用到的資金數量并不相同。這就需要企業資金管理人員對每個項目的資金使用情況進行合理分析，這樣才能夠防止某個環節出現資金使用超額的情況，從根本上杜絕出現資金浪費或者資金挪用的情況。同時，隨著我國在現代社會的快速發展，很多工作在實施的時候都應該及時進行創新，資金管理工作人員也需要根據社會的發展態勢和社會的實際需求及時轉變原本的工作模式，讓資金管理工作能夠發揮出更大效果，促進建筑企業能夠擁有璀璨的發展前景，并讓其能在發展歷程中更好地規避風險。

一、建筑企業的企業資金管理概述

（一）資金管理的含義

企業運營過程中所應用到的資金類型是多種多樣的，一般情況下需要工作人員將其分為兩條直支線加以精細化處理。此時，資金管理工作就能夠彰顯出其所具有的優勢，可以將原本復雜的資金數據信息進行歸納整合，讓企業各項工作在實施的時候都能夠具備更為明確的思路。資金管理工作所覆蓋的范圍也是較為廣泛的，此項工作的順利實施可以擴大企業經濟收入，也能夠切實提升收入的變現率。工作人員能夠根據商業信用周期的實際情況動態化地調整原本的資金配置方式。不僅如此，資金管理工作在實施的時候還可以給予相關工作人員更大的權限，擴寬工作思路，開展更加適合的融資工作模式。為了能讓資金管理工作在實施的時候具備更高的質量，工作人員所需要做的就是讓資金使用的流向具有更為清晰的透明度，任何一筆資金的使用途徑都需要有專業人員進行嚴格監管，企業內部的工作人員可以對各個部門的資金使用情況進行實時監管，這樣能夠從根本上避免出現資金濫用的情況，讓有限的資金能夠發揮出最大的價值，防止出現任何違規行為。在建筑領域中，最常見到的就是在途現金、銀行支票、銀行存款等，這些都是具有鮮明支付性質的、和現金具有同樣性質的等價物。

（二）資金集中管理的含義

隨著企業在經營過程中實力的不斷增強，其運營規模也會在此過程中進一步擴大。很多大型企業在全國各個地區開設了子公司或者是分公司，這樣能夠在復雜的社會環境中獲得更多的經濟效益。運用資金集中管理方式在公司運作環節中起到重要作用，并且能夠扮演好結算中心的角色，每個成員擁有專屬于自己的賬戶信息，在實施資金集中管理方案的時候也不會對日常工作環節中采用到的重要決策產生任何的影響。同時還可以讓整個工作的運行成本得到進一步降低。如果將這種集中管理的思想放到成員企業的層面上來說，便是將資金都集中放置到單一的賬戶中，這樣能夠進一步減少資金賬戶原本的分散化狀態，能夠實現資金的統一收支。在現實生活中能夠經常看見的資金管理模式有結算中心、現金池或者是內部銀行等。

二、強化建筑企業的企業資金管理及風險防控的意義

現金管理工作在建筑行業中具有十分重要的意義，能夠在財務管理工作實施的時候發揮出巨大的作用。資金的使用情況能夠完善出兩個方面的工作內容，其一：是工作人員能夠對現金流量的情況進行精細化的分析，讓各個部門的員工都能夠明確了解到工程在后續經營過程中所具有的收入及支出的情況。其二：資金數據信息本身具有較強的真實性，在應用的過程中可以提供更多具有參考價值的信息，相較于其他領域的財務數據信息，資金數據的真實性更高，很少有人能夠對其中的信息內容進行修飾，無法對其進行篡改。這對于促進后續資金管理工作的順利進行是十分重要的工作手段。在這樣的工作環境中，投資者在項目投入資金的時候也可以具有更強勁的信任感，這也是很多企業重視資金管理工作質量的主要原因。所以，強化建筑企業內部的資金管理工作質量是每個企業領導需要重點關注的問題，一定要根據實際情況制定好最為適合的監管機制。

三、建筑企業的企業資金管理及風險防控現狀

（一）資金管理難度提升

因為建筑企業受到國際大環境的沖擊，導致國內產生通貨膨脹的危機，與建筑相互關聯的材料和機械設備等都是相當高昂的，并且長時間居高不下，施工企業所需要投入的經濟成本在此種情況下顯著提升。國家為保障民工群體的收入，正在逐步提升最低工資標準，而這則導致施工企業所需要投入的人力資源成本也進一步增加。此外，建筑企業的競爭伴隨時間推移日漸激烈，為保證中標項目的穩定運轉，常常需要墊付相應的資金費用，企業所面臨的資金周轉問題在此種情況下越發嚴重。

（二）工程款拖欠嚴重

就目前來看，我國建筑企業在招投標的過程中，為保證自身中標，常常不惜大幅度壓低價格，有甚者甚至不會索要項目前期預付款，而在后續施工的過程中，為保證工程活動的正常進行，甚至需要墊付大量的材料費，人工費以及設備費，而此類費用只有在竣工以后才能夠回落到企業。只要建筑企業難以有效地完成資金供應，便會導致工程進度受到影響，很多工程項目無法在規定時間內完成，最終無法獲得應收款項，企業所面臨的財務問題在此種情況下會逐漸加大。

（三）資金分散程度過高

因為建筑市場的競爭日漸激烈，企業有必要全面擴大競投標的范圍。但是在這樣的經營環境中勢必會導致資金分散，資金投入并不集中。在此種情況下，企業的總部很難行之有效地完成對資金的調控，無論是對任何一個項目跟進不力，都會導致資金使用價值大幅度降低，所以這更加會導致企業對資金的管理力度降低，影響到資金的正常周轉與應用，對企業后續發展產生較大影響。CBA22FE2-C5D6-49B5-95BB-86A3709C1060

四、建筑企業的資金管理及風險防控模式

（一）集權式資金管理模式

正常來講，建筑企業所采用的資金管理模式，主要通過統一收入，統一支出的方式完成管控，此種收入和支出的管理模式主要能夠提升企業內部資金使用的集中程度，保證無論是現金收入，都能夠通過企業當中的財務部門進行管理，而子公司項目部門則無法直接進行對資金的管控，不管是采購環節，或是設備材料所需要的資金均需要通過財務部門進行審核應用，只要及時審核同意后方能夠撥款應用。因為集權管理模式本身是處于高度集中的狀態的，所以總部當中的管理部門能夠行之有效地完成對各種可用回收款項的應用處理，以便于更好地解決企業內部所存在的資金周轉問題，避免出現資金周轉不力而引發的企業經營問題。在此種情況下的資金使用度是相當高的，且周轉率也處于極高的水平，進而保障企業內部的資金支出與收入能夠處于平衡。但是，建筑項目本身施工的時間較長，并且項目的分散度非常高，如果只有公司當中的總部財務部門進行資金管理的話，一旦出現項目跟進不力的情況，便會導致資金需要無法被及時傳達，產生資金供應鏈斷開的情況。從其他角度來看，因為資金管控高度集權在內部的管理部門，因而導致子公司的工作者難以行之有效的調用資金，因為此種問題而導致工作興趣缺失，所引發的經濟較為嚴重。

（二）分權式資金管理模式

分權式資金管理是與集權式資金管理相互對應的管理模式，主要由公司總部的管理層開展資金分發工作，所依托的是分項目以及子公司的項目運算結合需要將資金分別劃撥給各個子公司，以便于子公司能夠更好地完成資金周轉工作，提升經營質量和經營效率。此種撥付模式在備用金可用范圍內，可以有效貼合項目的實際情況以及進度進行管理控制，具備的靈活性和便捷性是相當顯著的，可以行之有效地解決企業內部的資金管理調配不力的問題，促進各個分公司的項目運營水準的提升。但是，因為分權式管理模式本身并不非常集中，并不能從整體層面游刃有余地予以調用，在其他資金項目出現調撥困難的問題以后，很難在短時間內迅速解決此種困難，促進資金使用的活躍度的提升保障資金的有效正常周轉，從根本上提升資金出納的平衡水準。當然，此種管理模式也存在相應的缺陷是其并不能和集權式資金管理模式相同，實現對資金的集中管理調配。

（三）集權與分權相互結合的資金管理模式

由上述論述分析，可以明確是前者還是后者都存在相應的管理優勢以及管理缺陷，與此同時，由于建筑企業本身面臨著并不穩定的國際發展環境以及國內市場的頻繁變化的情況，單獨采用某種模式可能很難有效地應對內外環境的復雜變化。所以促進兩種管理模式的相互融合，實現優勢互補的重要目標，才能夠行之有效地促進企業的未來發展，提升內部資金使用效率以及周轉效率。具體來講，由總公司設立結算中心，負責所有項目以及分公司的資金結算以及收支管理，同時完成對工程項目的跟進，制定科學合理的規劃，在短時間內迅速調整管理資金配置。首先，結算中心可以管控各個項目以及分公司間的資金支付活動，其次，結算中心對外可以開展資金借貸以及回收業務管理活動。促進集權以及分權的相互融合，解決二者存在的問題，發揮二者的優勢，此種資金管控模式不僅能夠促進建筑企業管理層的資金使用率的提升，而且還能夠保障項目子公司科學合理地調配資金，避免出現短時間內資金調撥困難而引發的經營問題，行之有效地解決了風險的沖擊，進而極大程度地促進資金使用率的提升，滿足企業的實際經營發展需求。

五、建筑企業的企業資金管理及風險防控對策

（一）靈活應用預算管理和集中管理

首先，強化企業管理工作的實際質量，利用集中管控的方式讓建筑企業能夠對所有的資金項目進行統一分配使用，建立起更好的結算中心系統。除此之外，還應該提升工作人員的綜合素養，這樣能夠讓企業內部的有限資金得到充分利用。其次，需要降低財務投入成本。建筑企業在使用資金集中管理方式后需要充分結合實際情況權衡每筆資金在各個部門的使用金額，這樣能夠讓具有市場競爭優勢的項目具有更好的發展前景。

（二）做好流動資金管控工作

工作人員需要依據實際情況籌劃好項目勞務分包以及建筑材料采購等工作的資金使用計劃，并應該根據日常工作的變動來動態化地改變原本的資金管理計劃。這就需要工作人員在日常工作環節中對市場的變化以及企業的經營情況進行合理分析，并且需要從這些數據信息中尋找到最為適合的資金使用分配模式，讓資金的利用效率可以得到根本性的提升。

（三）做好風險和收益平衡工作

資金在使用的時候，工作人員需要對每個項目的潛在風險進行預判，該工作階段的企業也承擔著多種角色任務，既是總承包方，但也肩負著發包方的責任。建筑企業應該讓這兩種關系協調發展，這樣才能夠嚴格控制好資金管理工作質量。同時，建筑企業還應該注重洽談好物資服務的購買價格，這樣能夠從根本上降低成本資金的投入數量。

（四）控制資金投放

現代社會的飛速發展使得建筑企業的經營規模日漸提升，所開展的建筑施工工程也是多種多樣的，與其相互對應的資金管控工作內容也是眾多的。面對此種情況，建筑企業在推動開展各項經營活動的時候，有必要從多方面著手分析，認真考量目前經濟市場的發展動向，搜集收納充足的參考信息，以此來實現對建筑市場的精細化劃分處理，進而精準地尋找到符合目前行業發展的企業定位，通過對此種方式的應用，企業可以更好地發揮出各項資金的作用，避免出現資金浪費的行為。與此同時，建筑企業還需要針對性地增強對資金支出的管理控制，同時充分貼合實際發展情況，對目前的收現率和復現率進行嚴格的把控分析，科學地掌握資金支出的比例，以此為基礎保障資金的科學流動，從而完成對經濟成本的合理管控，并達成資金收支的動態平衡的重要目的，為基礎促進資金使用率的提升，滿足計劃性需要以及效益性需要。當然，建筑企業還要充分結合實際發展需要來分析資金的時間價值，之所以這樣，是為了更好地貼合目前市場的變化情況，避免出現資金大量損失的問題，否則將會導致自身承擔風險大幅度增加，嚴重危害到企業的未來穩定建設與發展。CBA22FE2-C5D6-49B5-95BB-86A3709C1060

（五）提升資金使用效率

對于經營性現金流的控制管理是相當重要的工作，對于目前建筑企業的實際發展來講，有必要加強對此項工作的管理重視，用于促進資金使用效率的提升，以此來解決企業內部資金周轉不暢通的問題。具體來講，企業應該從以下兩點著手：首先，建筑企業應該積極地增強對經營活動現金流量的管控分析。其根本原因是在實際經營過程中，企業所產生的各種經營現金流量可以說是與企業的發展息息相關的，是其穩定建設的前提支撐，所以只有全方位地完成對現金流量的分析處理，才能夠有效地實現對資金的積累，更好地提升自身可獲得經濟收益，從根本上解決可能會出現的發展問題。其次，建筑企業還需要制定科學合理的財務分析策略。通過此項工作的建設開展，建筑企業可以行之有效的強化對內部資金流動情況的分析處理，同時以此為支撐明確財務彈性以及現金獲取能力等重要參數，此類參數的存在將會為企業的各項生產活動提供不可或缺的輔助支撐作用。

（六）強化對債權的清理

建筑企業所開展的各項生產經營活動本身經歷的時間是相當長的，同時在此過程中資金周轉速率也是相當慢的，由于此種經營特征的限制，建筑企業有必要針對性地提升在債權清理上的投入力度，以此來有效地降低外部資金的占用率，促進自身的變現能力的提升。可供采用的方法主要包含以下幾點。

首先，充分了解并熟悉施工的總承包合同條款，同時將此作為基礎支撐，掌握各種變更清算規則，用于為此后的籌劃清算計劃提供相應的幫助，完善各種類別的清算基礎資料，打造良好的溝通渠道，保證建設單位、監理部門以及設計單位均能夠行之有效地參與其中，全方位地優化完善溝通渠道，組織業務部門推動清算工作的建設，在短時間內完成債權確認以及資金變現的工作。

其次，全方位地加強對現代金融工具的應用，比如ABS，以此來完成對資金的回籠處理更短的時間內提高效益。

最后，通過對保證金清理等合理政策的應用，切實有效地完成對保證金替代的規劃分析，比如可以提前回收建筑工程的質保金等等，旨在通過此種方式降低自身所存在的經濟壓力，滿足企業深層次的發展需要。

六、結語

綜上所述，建筑工程在實施的過程中本身就具有極大的復雜性，其中涉及到的資金使用問題復雜多樣。這就需要相關工作人員在執行過程中進行多角度的思考，根據企業和工程的實際情況制定出最為適合的資金管理模式，讓企業在運營的過程中能夠更好地規避風險，創造更多的經濟價值。

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（作者單位：中鐵十五局集團第二工程有限公司）CBA22FE2-C5D6-49B5-95BB-86A3709C1060