集團企業資金集中管理存在的問題及應對措施

李霞

摘要：中國經濟的騰飛得益于優秀健全的基礎建設、良好的投資環境，越來越多的資本涌向中國。在資本市場的影響下，為實現規模效益，涌現出越來越多的集團企業，同時集團企業充分利用其規模優勢實現快速擴張。其中資金集中管理就成為集團企業發揮其優勢的管理模式之一。資金集中管理能加速資金周轉率，提高資金使用效率，有利于增強融資能力，優化資源配置、創造新價值。筆者通過研究集團企業資金集中管理的運作模式，發現集團企業在對于此模式的認識、管理體系的建立、信息化數據傳遞以及該模式的運用過程中存在一系列障礙，以至于影響到集團企業的發展。資金本就是集團企業生存的基礎及命脈，集團企業要發展就要直面資金儲備及資金利用的問題，因此集團企業的資金集中管理在公司經營中的重要程度尤為突出。本文從集團企業資金集中管理的必要性出發，探討集團企業資金集中管理存在的問題，針對集團企業資金集中管理現狀提出相應的應對措施，旨在幫助集團企業提升集團資金管控能力，助力集團企業的發展。

關鍵詞：集團企業;資金集中管理;問題;應對措施

隨著經濟形勢的不斷變化，內外部競爭的壓力不斷增加，企業的生存發展也面臨著嚴峻的挑戰。而資金作為企業發展的命脈，如何提高資金的合理配置、有效控制資金管理風險，就成為了集團企業的關注重點。資金集中管理也是集團企業行之有效的提高資金收益的手段之一。通過資金集中管理，企業能夠提高資金的使用效率，有效降低財務成本，資金集中管理形成規模效應提升集團企業的融資談判能力，有效提高公司資金管理水平，增強企業內部對資金的管控力度，規避資金風險。但是集團企業在實行資金集中管理過程中受資金集中管理認知水平、企業信息系統建設、管理信息以及數據傳遞、集中管理多重障礙的影響，導致資金風險產生，從資金流動性不足減少資金效益到企業資金流斷裂引發無法持續經營的嚴重后果。為實現企業可持續健康穩健發展的目標，資金集中管理存在的問題解決就成為重中之重。

一、集團企業資金集中管理的必要性

（一）資金集中管理提高資金使用效率，降低財務成本

將集團資金集中在一起，能有效利用各單位的冗余資金，降低資金閑置，盤活資金，加快資金內部周轉效率，提高資金使用效率。面對單家企業經營過程中資金缺口時能快速調動內部的閑置資金補充缺口，降低外部融資成本盡可能達到利潤最大化目標，提高籌資速度縮短時間成本。

（二）資金集中管理有效提升集團企業融資能力

單一企業在進行融資談判時受其經營規模、資產規模、業務領域、獲利能力、資金流動性等各個條件的制約。往往會在某個因素或多個因素指標數據不理想時，影響企業的融資活動。一旦融資失敗，資金流斷裂，企業將會遭受滅頂之災。而采用資金集中管理時，將各企業閑置資金集中起來，在進行融資談判時大額的資金余額將會成為融資過程中的有力支持，可獲得較好的融資條件，有效降低融資成本。集團內部企業也可相互臨時拆借資金，滿足缺錢的企業可借、資金閑置企業可貸，而且內部融資的談判效率一般都比外部融資更高，縮短融資時間，有效提高了融資時效。

（三）資金集中管理提高資金管理水平，助力于集團企業持續發展

集團企業規模大，業務面廣、人員多，資金管理更為敏感，資金集中管理能夠將各家企業的資金按照需要進行統一地規劃、統籌地管理、合理地調配。有效提升集團企業資金的利用率，其實現了集團資金跨主體、跨賬戶、跨地域的協調，規范了集團資金使用行為、增強了資金使用的靈活性。使用資金集中管理模式提高了集團企業資金管理水平，它強化了企業經營管理目標，對集團內各企業建立有效的管控，使所有企業為實現集團戰略目標共同努力，助力于集團企業的持續發展。

二、集團企業資金集中管理存在的問題

（一）集團企業對于資金集中管理認識不足，資金集中管理理念不深

完成資金集中管理最主要的問題就是“集中”，在集中管理模式推出時，由于各企業管理者意識問題，導致問題重重。對于集團內各企業來說，其長期獨立核算、自負盈虧、資金賬戶獨立管理，資金使用自由度比較高，有些集團企業對于資金的使用也沒有細化到日常經營管理業務中。因此資金集中管理理念剛一提出時，企業管理層從自身企業利益出發，認為該模式不利于企業經營目標的實現，自主權被削弱，不僅增加工作量還影響了獨立性。由于管理者理念跟不上，一時間無法接受該模式，因此在推行該模式時配合態度消極，甚至是持反對態度。

（二）資金集中管理體系、制度建設不完善，管理專業度不夠

資金是企業的基本命脈，它的變革往往因過度謹慎而滯后，大多數企業的資金管理模式在很長一段時間以來都是采用傳統的管理辦法，有需要才調撥，前瞻性不足。具體表現就是業務遙遙領先而制度的建設緩慢跑，在進行資金集中管理時也同樣有管理制度不健全、體系建設不完善的問題。制度不健全很難對于資金進行高效管理、不能有效挖潛增效、不能及時發現不足并進行整改。不采用健全的制度無法有效推動資金集中管理優勢，造成資金使用不合理、隨意性大等問題。企業缺乏完善的資金內部控制、監督制度和風險評估制度時，無法有效控制資金風險的發生，且在發生資金風險時缺乏相應應急預案，引發嚴重的資金流失問題。

（三）資金集中管理人員專業度有待提升

資金是企業戰略發展的根本所在，每家企業管理層都會重點關注資金管理情況，甚至親力親為，然而部分管理者非專業的金融領域出身，在指導資金管理時不能發揮其引導及管理作用。在集團企業推動資金集中管理的過程中，需要專業的財務人員，既要了解集團業務又要精通金融財會知識。集團內各企業規模大小不一，人員總量大、配備情況復雜。一般來說在集團公司總部或業務量大，具有一定規模的子公司能配備較為專業的人員，但是業務體量小，人員配備簡單的分子公司，往往從成本方面考慮大都身兼多職無法做到專人專職。因相關人員缺乏專業知識及能力，無法積極推動資金集中管理的進程，對發生的或存在的風險無法準確判斷。為順利達成資金管理的最終目標，企業的財務人員專業素質、風險意識有待提升。

（四）信息化建設不完善，信息傳遞不夠及時流暢

現階段很多集團公司都建立了共享中心，把各企業的核算業務都集中到了共享中心處理，而各企業在經濟業務發生后才能將業務材料、數據傳遞至共享中心，共享中心進行審核處理后完成核算，核算完成數據傳遞回經濟業務發生單位。往復的溝通傳遞過程不可避免的出現時間差異，對企業的信息效率產生影響，同時也增加了企業與共享中心的溝通成本。由于非直接核算財務的一部分監督職能也只能通過共享中心實現，無法完全有效發揮企業的控制作用。一般來說因歷史開發時間、系統成本等原因考慮集團內部各企業都有各自的資金管理平臺，集團內部缺乏統一建設的資金管理、信息平臺，造成成員公司的資金信息傳遞不暢，不能對集團內各企業資金進行實時跟蹤，無法及時全面的掌握各企業資金的動向。對資金問題處理不及時，不能充分調動集團內資金浪費企業資源。

（五）集團內各企業多頭開戶，資金歸集存在障礙

盡管集團公司已經意識到資金集中管理能提高企業資金利用率產生規模效應等優勢，但是現階段來看資金集中管理仍存在多重障礙。一般來說集團內企業可以通過集團財務公司進行融資，但并非所有的集團企業都設立財務公司。集團內企業在進行外部融資時，借款銀行監管要求開立專戶并專款專用，導致資金集中困難。同時為了維護與商業銀行的關系也需要在商業銀行適度進行存款，影響資金集中。因企業限制資金理財、招投標要求、履行經濟合同時客戶資金監管的要求開立專戶，導致成員企業的銀行賬戶遍布各金融機構，賬戶形式多樣，造成集團企業資金分散。同時多戶頭情況的存在也給后期的資金集中管理增添障礙。

三、集團企業資金集中管理的應對措施

（一）提高資金集中管理的思想認識，持續提升資金集中管理理念

集團企業進行資金集中管理，不是集團內一個或幾個企業、集團總部一個或幾個部門的事情，而是集團層面對資金管理的規劃，是為了實現企業利潤最大化目標、集團業務正常運轉的助力。需要集團總部和下屬各企業共同參與、積極推進才有可能完成資金集中管理的落實。首先要求集團內各企業領導樹立資金集中管理的思想認識，對于資金集中管理的重要性予以充分肯定并高度重視，認識到資金集中管理對于集團發展的重要意義，明確其在財務工作中的重要地位，并對資金集中管理的全流程做好監督控制，確保其順利的實施。再次要展開資金集中的宣講，通過宣傳、培訓、考核讓資金集中管理的優勢及理念深入人心，加深管理層、業務相關人員對資金集中管理的認識，持續提升資金集中管理的理念，集團企業從上到下擰成一股繩共同推進資金集中管理。

（二）建立運用資金集中管理體系及關聯制度

在企業執行資金集中管理模式后，應同步建立相應內控、預算、投融資、資金制度，以保障資金集中管理能夠安全高效開展。內控制度對各項制度進行細化確保各項制度的可執行性，明確各項工作流程及內容的規范，并按照一定的頻次展開內控檢查，確保各項業務在可控范圍內。預算制度有效的進行計劃控制，對可能出現的資金緊缺、閑置情況展開調配，對未來資金的使用、籌集進行提前規劃。投融資制度充分利用資金安排賺取相關利益，對資金籌措實施方式及運作都作出了相應的說明。各種關聯制度一起共同作用，為資金管理提供支持。開展資金集中管理模式的同時除了關聯制度的建立完善資金集中管理體系、科學有效的管理制度更是資金集中管理能夠平穩執行的指示燈塔。資金集中管理體系要求建立資金集中管理制度、對資金使用流程、資金管理理念都有涉及，能切實有效的提升資金周轉率及使用效率，同時確保資金集中管理涉及的工作都能順利開展。

（三）管理專業化，提升財務人員素養

資金管理對于財務部門、企業本身而言都是一項非常重要的工作，資金集中管理的難度相較于一般的資金管理就更為復雜了。對于集團來說設置專門的管理職位、聘請專業的管理人員是必要的，同時作為資金管理的其他輔助人員也應提升其素養，以保證資金集中管理順利推行。要做到“管理專業化、提升財務人員素養”我們要開展以下工作。首先需要設置專門的資金集中管理部門及相應管理職位，資金管理部門應負責包括資金調撥、融資、資金收支計劃等相關工作。該部門的負責人需要聘請專業人員，其應有專業的金融背景，豐富的財經知識儲備，具備戰略眼光，對金融業務有前瞻性及敏銳觸覺，有宏觀調控能力。其次資金集中管理部門的應設置專崗專職，避免與其他崗位交叉，以保證其獨立性。涉崗人員需要掌握資金集中管理原理，理解并認可資金集中管理模式，對涉及的專業知識需熟練掌握。不僅集團總部的資金集中管理人員需要了解掌握相關內容，同時也要要求下屬分子公司的資金管理人員也能夠加以了解，不斷加強此方面內容的學習，給予下屬企業必要的指導減少集團內部的管理摩擦提高工作效率。最后加強集團內涉及資金管理的人員的內外部培訓，通過座談交流、專業講堂、知識培訓、及時答疑等形式針對企業的管理要求、操作系統、業務流程、新的政策法規、財務知識、準則等等內容，進行持續地、系統地培訓。人、崗的提升將進一步推動資金集中管理模式的推行。

（四）建設資金集中管理管控平臺，提升數據傳遞效率、保障資金管理安全

隨著科技的飛速發展，信息技術已經在各個領域得到充分的運用，集團公司以其規模優勢信息化程度非常高，各項技術的運用更是走在時代的前沿。集團企業在進行資金集中管理的同時，應同步建設資金集中管理管控平臺，通過信息化手段收集整理基礎數據，減少線下人工的數據整理分析以及傳遞。集團總部及其下屬企業都在統一部署的平臺上進行資金管理相關業務的處理，所有的數據類型都是統一的，且企業間的數據共享也是實時的，極大的提升了溝通的效率。在進行關聯交易時重復的工作可以得到精簡從而提高工作效率。集團數據統一收集后，通過設置風險預警指標，搭建風險模型還能夠及時的識別出現的風險，相關人員在進行分析后采取有效手段控制風險保障資金管理安全。

（五）成立財務公司，清理銀行賬戶

企業開立多戶口多因在經營管理過程中因融資、客戶等的要求設立。推行資金集中管理的同時，在確保不影響各企業正常經營的情況下，進行各企業銀行賬戶的清理。清理賬戶的同時可以全面掌握各成員企業的賬戶開立情況、資金規模及分布，為推進資金集中管理模式做準備。為了不影響銀企關系，對閑置賬戶、功能重復賬戶、無實質性功能賬戶進行銷戶處理，減少賬戶數量，提高管理精度。減少銀行賬戶的同時把資金集中起來，利于內部調劑，降低財務費用提高資金使用效率，提升閑置資金收益。集團公司設立財務公司為集團內部企業籌資和融通資金，且財務公司可以辦理存款、貸款、結算、開立票據、信貸等業務進一步將資金使用業務集中在集團內部，有利于資金集中管理優勢的發揮。

四、結束語

綜上所述，資金集中管理能提高資金使用效率、降低財務成本，產生規模效應，提升集團企業的融資能力，提高集團企業資金管理水平有效助力于企業持續發展，同時能增強內部控制有效規避資金風險。資金集中管理過程中由于管理層的認知、管理體系建設不完善、信息化程度、人員素養等原因使得資金集中管理存在多重障礙。隨著資金集中管理在企業經營中的戰略地位愈加明顯，需要集團企業從全局考慮，解決在實際中遇到的問題，進一步優化管理體系，發揮資金集中管理優勢，提升集團企業資金管理效益。

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