融資租賃企業業財融合實踐策略分析

劉婧

摘要：對于融資租賃企業而言，想要在激烈的市場競爭中得到更大的市場份額，就需要具備全新的發展理念以及現代化的運行模式，來穩定自身的管理，完成全方面成長。融資租賃借助業財融合對自身的財務管理模式進行創新，充分發揮業財融合的積極作用，切實可行保障財務管理質量的同時提升財務管理效率，可以幫助企業更好的實現戰略目標。因此，在本文的研究中，對照融資租賃企業財務管理中存在的問題，對融資租賃企業業財融合實踐路徑進行有效分析及探究，為業財工作的開展提供有效參考以及合理借鑒。

關鍵詞：融資租賃企業;業財融合;實踐策略;研究分析

長期以來，我國中小微企業一直面臨著“融資難、融資貴”的痛點，融資租賃作為傳統金融的重要補充，通過以融促產、產融結合的服務方式，以設備為核心切入這些痛點，直接滿足中小微企業設備升級的需求，在促進我國經濟結構轉型、擴大普惠金融服務、化解金融風險中發揮了“金融毛細血管”的功能，為我國金融供給側結構性改革作出了巨大貢獻。截至2021年末，我國融資租賃行業企業數量12，156家，業務總量規模高達6.5萬億元。行業的快速發展，對融資租賃企業的財務管理提出了更高的要求，業財融合是發揮財務管理在融資租賃企業日常運營、資產管理以及風險防范中促進作用的有效舉措，企業需要加快業財融合工作的有效推進以及落實，對財務管理的輸出成效進行把控，才能制定出科學的決策，降低企業有可能會面臨的財務風險。

一、業財融合的定義與原則

業財融合就是將業務、財務基于一體，以企業發展的目光考慮企業在經營中出現的問題，并以企業的未來發展方向為最終目標，對于融資租賃業務與財務管理的模式進行融合創新。

為了加快業務的發展速度，企業必須加強對于業財融合的分析探究，保障二者能夠進行有機結合。對于融資租賃企業而言，推進業財融合管理，需要遵循全面性、實踐性以及因地制宜的工作原則。

業財融合管理周期較長，需要企業各部門全面配合，對業財融合實現動態反饋。同時，業財融合的全面性以及專業性較強，對于融資租賃企業財務管理以及業務經營方式有著較高要求，這需要管理人員加強學習，完成專業滲透。財務人員參與到業務部門的項目上，了解業務推進的整個過程;業務人員通過掌握基本的財務理論知識，定期參與公司經營分析會，對企業的財務管理知識有更深度的了解。具有業務思維的財務人員和財務思維的業務人員更受企業的青睞。

融資租賃企業的業財融合與其他企業相比，具有自身的獨特特征，對于融資租賃企業推行業財融合，要拒絕形式主義，注重實踐性。例如，必須建立在企業實際經營基礎上，根據業務實際有針對性地進行調整。企業內部財務管理人員掌管財務目標，還可以了解企業業務的工作模式，并及時的根據企業經營情況，對企業管理方式進行調整，使資源配置合理，并在此基礎上提高企業經濟效益。同時，業務人員在拓展自身的工作技能過程中，也可以了解企業的財務管理相關要素，完成企業內部資源的優化以及配置。

企業需要使用恰當的業財融合發展方案，該方案不但需要因地制宜的符合企業的現狀，保障企業行之有效地完成自身經營目標，更需要在企業內部管理以及財務管理上，能夠促進融資租賃企業進一步發展。例如，在建立制度以及公司運營體系、財務管理方案上，不僅要考慮能夠對公司的經營結構進行優化，還要精準、有效地加強財務人員對于業務的了解，保障財務人員能夠深入到企業的經營管理中，以便后續工作中能夠將其財務管理以及業務管理實現融合;在財務管理信息化建設上，只有對整個業務流程和數據進行分析了解，才能制定出行之有效的方案，提高企業運營效率，降低企業運營風險。

二、融資租賃公司業財融合存在的問題分析

（一）觀念意識較薄弱，各自為政

在推行業財融合過程中，管理層業財管理意識較為淡薄。融資租賃企業為達到自身的經營需求，需要重視經濟效益最大化本無可厚非，但如果過于重視經濟效益，忽視業財融合的管理模式，將會導致企業出現較大的運營風險。其中，最常見的便是忽視業財融合對于融資租賃企業的發展價值以及相關意義。例如，很多企業管理者對業財融合的管理意識較為淡薄。一方面，在企業內部對業財融合的推廣宣傳不重視，導致員工在參與過程中積極性不足，使業財融合管理模式發展阻力較大;另一方面，業務部門和財務管理部門的工作職能有較大差異，業務和財務人員之間缺乏必要的溝通以及學習，甚至產生對立情緒，直接影響到業財融合的推進工作。

（二）制度流程不完善，人才缺失

企業制度流程不完善，業財融合缺乏有效指引與監督。一些融資租賃企業重視業務拓展，制度流程建設不完善，或者設計制度流程時存在短視或相互不兼容的情況，在業務推進過程中很容易出現職責不清、授權受限、指引缺失等問題。同時，在一般情況下，監管工作發生在事后，若企業相關工作人員一直依靠經驗主義工作模式開展工作，在業務開展和財務工作過程中存在監管缺失的現象，企業存在的問題很難被及時發現，企業很多潛在風險無法識別，則會導致業財融合工作體系無法實現，難以滿足企業的持續發展。因此，企業要想保障實現業財融合，就需要重視制度流程的管理。

融資租賃企業財務人員之間的專業能力差異較大，企業需要通過業財融合的管理模式來確保整個經營系統穩定，對財務管理工作人員而言是一個新挑戰，對工作模式亦有較高要求。財務工作者如果對于業財融合工作相關認識掌握不扎實、不全面，在實踐中缺乏有效引導，則無法保障財務管理的主動性、創新性，就會導致工作流程架空。

（三）組織目標不一致，聯動欠缺

業務以及財務部門工作目標不一致，缺乏聯動。例如，企業業務管理目標是通過融資租賃項目投放，盡快帶來增量收入，完成業績考核目標;而財務管理的目標則是解決管理問題，降低企業的運營成本，提高企業的經濟效益，創造更多的經濟價值。業務部門積極拓展業務領域，完成嘗試，但不良的嘗試也有可能導致企業承擔潛在的財務風險;財務部門通過管理企業的經營活動希望降低風險，但如果過于控制風險或干擾業務部門經營決策，將會導致企業業務拓展受限，直接利益受損。正是由于目前二者之間存在目標差異，從而造成業務部門對于財務部門缺乏了解，充滿敵意，認為財務部門工作壓力較低，且業務部門奉行“以業績為先”的理念，這就使業務部門對于其他部門缺乏一定的共情能力，也未能夠設身處地為財務部門著想。而財務部門對于業務部門同樣抱有一定程度的偏見，認定業務部門缺乏思考能力，急功近利，無法為公司經營決策提供有效幫助，僅能夠完成銷售任務。二者的不配合、不理解，限制了業財融合的有效推廣。

（四）信息化水平較低，費時費力

部分融資租賃企業信息化水準較低，在很多情況下，業務部門以及財務部門之間的信息傳遞不及時、不精準，在傳遞過程中，存在錯位現象，導致財務部門對于業務部門的了解偏少，大部分屬于事后核算。業務部門無法了解財務部門的工作要求，財務部門對于業務部門的指導控制難度也成倍數增加，二者之間的信息不能同步處理，增加工作溝通成本。部分融資租賃企業受各種因素影響，如經濟因素、技能因素、時間因素、環境因素等，使用的財務軟件較為單一，信息系統數據管理不嚴格，工作模塊分散;在工作中，出現軟件層次的問題，僅解決單個問題，對于系統的改進以及優化有心無力，影響業財融合的發展。

三、融資租賃公司推進業財融合的對策

（一）調整觀念意識，注重信息傳播

調整觀念意識，注重信息的傳播，保障業財融合能夠發揮自身的積極作用。要想業財融合能夠真正實現，并為企業帶來經濟效益以及改變，首先需要做的便是加強對業財融合的認同感，主動學習對方部門的專業術語以及流程，完成接受方式的轉變，有利于激發管理人員業財融合意識，使業財管理融合度得到優化[5]。例如，企業領導者、財務管理人員以及業務人員，必須對自身的思維方式進行創新優化，吸收先進的理念，了解財務部門與業務部門融合的優勢以及缺點，并完成合理的監督管理，保障企業財務人員能夠通過業財融合的方式對企業內部經營以及業務進行合并管理。業務部門可以通過實際數據為財務部門完成資源配置提供支撐，財務部門根據業務部門的實際情況，合理地分析經營風險，幫助業務部門完成共同決策，提高業務拓展可行性，在業財融合上，推行協調發展，完成共同進步[1]。其次，在工作以及管理過程中，針對于共同的問題進行合理討論，并就解決方案進行分析，完成企業經營管理效果的提升。最后，還應加強對于員工的教育以及引導，完成業務財務管理的結合。企業工作人員定期完成有關業財融合的相關培訓，提高對于業財融合的認知度，可以配合財務部門的相關要求，更加有效精準的提升專業能力以及其相關的執行能力，確保業財融合能夠更好推廣，保障業財融合的效果更加顯著[2]。

（二）規范制度流程，加強人才培養

針對融資租賃企業在經營過程中出現的問題進行優化，實現制度的有效制定和審計監督。第一，企業在編制制度流程前應從價值鏈的角度對經濟活動的全流程進行梳理，通過流程再造，明確各流程的職責分工;第二，關注相關制度流程的頂層設計，重視各制度流程的兼容性、可執行性以及預見性，涉及經濟活動的制度流程應該形成一個體系，不可割裂;第三，流程制度的執行是為了提高運營效率，實現企業發展目標，要從業財融合的角度考慮控制前置;第四，流程制度要充分征求各部門意見。同時，企業結合自身需要，在運營的過程中，保持對于財務以及業務部門的審計監管，重視其風險要素的識別以及風險預警機制的建設，保障數據真實、準確，提升風險防范能力。

企業的發展要想達到事半功倍的效果，還必須致力于業財融合專業人才的培養以及引薦。在新時代下，業務財務融合趨勢不斷擴大，管理人員只有不斷對管理才能進行更新，融合業務經營手段，才能確保自身能夠得到有效的職業發展。當前，產業集團旗下的融資企業，大多以服務集團內產業公司為主要目標。將產融結合作為企業未來的發展方向的融資租賃企業，可以選擇內部具有產業背景的人員進行相應培訓，提高其對于業財融合的了解度以及掌握情況。針對于內部財務人員，可以進行內部選拔，對愿意做出改變且專業技能較強、擁有靈活思維、運營能力的人員進行培養;可以對其業務相關知識以及技能進行強化，分批次對應人員進行優化，使之能夠投入到業務部門;可以引導財務人員親身參與到企業的經營決策中，在實際工作流程上，將本身的財務知識點以及業務工作進行結合，甚至可以鼓勵財務人員轉向業務發展。此外，企業還可以在擁有相關行業或金融背景的工作人員中挑選合適的人才，使其能夠將業務知識引入，并對其進行知識管理，完成知識轉換;可以通過公開招聘、選拔等措施引進具備業財融合專業型人才，完成對于企業業財融合生態的建立，完成人才儲備[3]。

（三）靈活運轉機制，建立BP模式

BP模式翻譯過來為業務伙伴，融資租賃企業設置BP崗位，可以將傳統的后臺職能與前端業務崗位進行融合，將原有的職能部門，如人事、行政、財務、法務等進行調整，了解企業的內部需求，提供更好的服務。BP崗位可以了解業務部門的需求，并反饋給財務部門，保障財務部門能夠深度的了解業務運行情況，傳遞客觀、精準的信息。這種變化對于財務部門而言，可以更好地保障財務部門核算職能跟隨業務發展[4]。例如，業務以及財務人員需要了解業務效能指標數據從何而來，在通常情況下，業務人員不會主動跟財務人員提供相關數據，而這些數據需要財務人員挖掘、整合并進入到攤銷中，對于融資租賃企業，特別是事業部制核算的企業來說，這些數據非常重要。通過靈活的運轉機制，BP模式可以對業務進行分析，作出正確的分析預測，根據其性質判斷所屬的財務科目，避免核算數據出現明顯問題，輔助財務核算。同時使用財務數據可以解決相關問題，保障業務有效發展。例如，明確財務BP的工作原則，即量化業務。將所有工作數據、工作成果進行量化，設置不同指標，反映業務運營情況。主要包含兩個層面：1.財務能夠精準的記錄業務的相關活動，保障核算精準;2.財務反哺業務，為業務發展提供理論支持、數據支撐以及業務籌劃。

（四）打通信息渠道，融合業財系統

打造良好的溝通交流機制，就信息系統進行優化，保障部門之間能夠進行溝通交流。企業財務管理人員應加強對于內部溝通方式的調整以及改革，例如合理的應用高科技手段，建立互動性的交流平臺，使業務系統與財務系統能夠進行融合，提高二者之間的交流效率以及工作處理效率。企業可以根據自身的組織結構以及特點，融合計算機技術、互聯網技術等，構建內部數據底倉，將財務管理部門與業務部門數據通過網絡平臺進行溝通銜接，設置相關授權，提高信息的傳遞以及共享。財務部門可以利用該數據倉，對業務部門數據進行控制結算，完成精益化的數據管理和數據分析，更好的達成相應財務管理方法，形成以財務部門為主的管理模式，提高整個預算的精準程度。業務部門通過數據倉中的財務數據，完成對項目財務風險的預測，在業務推進過程中，關注成本效益，提高項目整體的經濟性。除此之外，財務部門與業務部門還需定期組織相關的會議，就企業經營過程中出現的財務問題以及業務問題進行友好討論以及協商，面對面交流分析，可以更好地整理出有效的解決方案，提高交流順暢度，使企業的管理水準不斷提升。

四、結束語

綜上所述，在市場經濟體制不斷深化的背景下，對于融資租賃企業而言，業財融合是其未來的發展方向，也是必然的發展策略。在業財融合過程中，強化管理人員的思維模式，規范企業制度流程，優化內部組織及人才的聘用途徑，培養針對性較強的人才團隊，加快推進業財融合的信息化建設，加深業財雙方的溝通交流，可以保障企業內部工作效率得到提升，全面促進企業在發展過程中提高自身的綜合實力，實現經濟效益的有效成長。

參考文獻：

[1]劉陽.融資租賃企業業財融合實踐路徑思考[J].中國集體經濟，2020 （22）：2-3.

[2]郭俊超.國有企業業財融合的瓶頸與對策[J].市場觀察，2020 （04）：1-2.

[3]尹盤林.淺析企業業財融合中存在的問題及應對舉措[J].精品，2020 （10）：2-3.

[4]李望華.融資租賃企業的業財融合問題分析與對策探究[J].經濟管理文摘，2021 （07）：3-4.

[5]王堅.煤炭企業業財融合精益財務管理創新實踐[J].統計與管理，2020，35 （04）：7-8.