集團企業稅務籌劃及風險管理研究

岳曉莉

摘? 要：集團企業財務管理中應加強稅務籌劃，確保運營過程中涉入稅務風險，應在事前、事中、事后全過程管控，確保通過科學的稅務籌劃工作，控制企業賦稅成本，擴大企業利潤空間，發揮稅務籌劃重要作用。集團企業在開展稅務籌劃工作中仍存在管理盲區，稅務籌劃方案執行力欠缺，易導致稅務籌劃風險，給單位造成多繳稅款帶來成本損失或無意漏繳稅款帶來經濟處罰。本文闡述了集團企業稅務籌劃相關概念，針對當前稅務籌劃存在的風險進行全面分析，對當前存在的不足提出優化路徑，為同領域企業稅務籌劃提供參考借鑒。

關鍵詞：集團企業;財務管理;稅務籌劃;風險控制

前言

集團企業稅務籌劃開展過程中應規避企業各項風險發生，確保稅務籌劃工作按照國家及行業法律要求，減輕集團企業賦稅成本，擴大利潤空間，為集團企業可持續發展奠定基礎。目前集團企業稅務籌劃工作管理松懈，從領導層到基層員工思想認識不足，缺乏完善的管控體系，稅務籌劃人員業務能力欠缺，不利于稅務籌劃工作全面開展，集團企業潛在的風險不能有效規避。因此，集團企業應加強對稅務籌劃管理，提高企業風險抵御能力，促進企業整體管理水平。

1集團企業稅務籌劃概述

集團企業稅務籌劃人員應在國家法律允許范圍內，確保企業經濟效益最大化原則制定稅務籌劃方案，確保企業采購、生產、銷售各環節有序按照稅務籌劃方案開展工作，加強稅收管理工作，規避涉稅風險，控制企業稅收負擔，擴大企業利潤空間。集團企業納稅籌劃工作開展過程中會面臨一定不確定因素，例如，政策變化、行業發展動向、產業鏈上下游企業經營發生重大變革等，如果企業不能快速識別當前運營風險，將會影響企業預期經濟收益。集團企業納稅籌劃工作在為企業節約成本的同時，充斥著一定的風險挑戰，因此，企業管理者應加強對國家政策變動的敏感性，正確解讀國家法律法規，避免盲目的控制稅務成本，而給企業帶來不良社會口碑或經濟處罰，壓縮了利潤空間。企業頂層管理人員為了追求利益最大化，鋌而走險，無視法律底線，會加劇企業風險，納稅籌劃應從風險管理著手，確保企業納稅籌劃方案的科學性和可行性。

2集團企業稅務籌劃及風險管理存在的不足

2.1缺乏稅務籌劃及風險管理意識

集團企業在納稅籌劃工作中，如果不能全面識別潛在風險，將給各企業經營帶來嚴重的安全隱患。部分企業管理者將工作重心落在了業務擴張、營銷策劃等直接創利部門，弱化了稅務籌劃對企業節約稅賦成本的作用，認為對企業競爭力沒有過多影響，因此，稅務籌劃及風險管理目標與企業戰略發展目標不能吻合，缺乏內在聯系，導致企業稅務籌劃工作缺乏指導性，風險管控也缺乏目標。集團企業稅務籌劃工作人員缺乏基本的風險意識，在日常開展工作中，采取的風險管控手段滯后，不能將稅務籌劃風險規避到事前，時效性差，影響企業整體財務管理水平。

2.2對稅收政策缺乏有效認知

隨著近年來我國企業提高了對財務管理的重視，國家稅收政策隨著社會經濟發展不斷調整，集團企業發展過程中應密切關注稅收政策的變動，靈活調整自身經營決策，稅務籌劃人們應全面解讀國家最新政策法規，分析政策條款變化對企業帶來的那些影響，并及時調整當前管理流程。但目前部分集團企業對國家最新稅收政策漠視，一味的等、靠企業主管領導組織培訓，不能自發主動學習，對稅收政策缺乏有效認知，在日常開展工作中，不能按照最新稅收政策對稅收籌劃方案做出調整，這種被動的工作狀態導致企業潛在的風險不能有效識別，加劇成本損失的同時，影響企業稅務籌劃工作有序開展。

2.3未能構建稅務籌劃及風險管控體系

集團企業缺乏稅務風險防范意識，在日常經營過程中，未能構建稅務籌劃及風險管控體系，導致企業運營缺乏制度約束，粗放的風險管理形式加劇了企業成本損失。集團企業對稅務籌劃及風險管控的不重視，并未單獨設置稅務籌劃部門，稅務相關工作由財務部門委派一名財務人員負責，由于財務人員僅了解財務相關知識，對稅務籌劃工作考慮不全面、不具體，在企業涉稅環節不能充分落實稅務籌劃方案，稅務籌劃難以達到降低稅收成本目的。集團企業在稅務籌劃工作中不能結合采購、生產、銷售等部門間建立溝通機制，稅務籌劃人員不能與稅務機構保持密切聯系，導致企業稅務籌劃相關信息不能在實施傳遞和共享，各業務流程不能按照稅務籌劃方案實施，弱化了稅務籌劃在企業發展中的作用，加劇了企業稅務風險隱患。

2.4稅務籌劃及風險管理隊伍素養有待提升

企業面臨嚴峻的市場競爭形勢，在經濟發展過程中，應認清當前政策環境，確保稅務籌劃符合國家及行業政策要求。但由于目前企業缺乏稅務籌劃專業人員，現有人員是由財務人員專崗，缺乏對基本稅務知識了解，難以構建高水平稅務籌劃及風險管理隊伍。目前，集團企業缺乏對稅務籌劃隊伍的重視，日常工作中不能針對政策變化及時帶領各層面員工學習，在人才招聘環節注重利益產出部門的人才引進，弱化了對稅務專業人才的重視，隨著公司業務范圍的擴大，一些跨區域、跨行業的業務導致稅種不斷增多，增加了稅務籌劃風險，如果企業稅務籌劃人員隊伍業務能力欠缺，給經營帶來一定納稅風險，管理難度進一步加大。因此，集團企業應加強對稅務籌劃人員隊伍的構建，培養業務精、能力強的稅務籌劃及風險管理隊伍，促進企業整體管理水平的提升。

3集團企業加強稅務籌劃及風險管理的有效路徑

3.1樹立正確的稅務籌劃及風險管理理念

集團企業應向企業個管理層級貫徹稅務籌劃及風險管理理念，單獨設置稅務籌劃部門，并定期召開部門交流會議，確保企業稅務、財務及其他業務部門全面認知稅務籌劃及風險管理對企業有序運營的重要意義，確保稅務籌劃目標與企業戰略發展目標相一致，促進企業整體競爭能力提升。企業應號召稅務部門及各業務部門增強對國家及行業稅務政策的敏感性，借鑒發達國家或國內行業內優秀企業稅務籌劃及風險管理案例，根據企業生產運營實踐構建一套適應本企業發展的稅務籌劃及風險管理體系。企業稅務籌劃人員應全面解讀政策法律法規，正確認識稅務籌劃對企業發展的重要性，嚴格遵守納稅時間節點準確納稅，為企業節約賦稅成本的同時，避免過渡納稅籌劃給企業帶來涉稅風險。同時，企業還可以根據會計核算制度，在銷售確認時間上做出更改，實現遞延稅款目的，增加企業資金利用率。

3.2及時學習并深刻掌握國家稅收政策

稅務籌劃在集團企業實施過程中，應結合日常生產運營現狀，正確認識國家經濟發展趨勢，管理層應認清稅務籌劃風險點，在面對變更的稅收政策應積極組織企業相關人員學習，掌握國家宏觀經濟發展動向，了解稅收變化對經濟發展及行業發展趨勢的影響，適應新稅法的同時靈活調整自身運營方向，確保符合國家及行業要求前提下合理稅務籌劃，避免因少繳或漏繳而涉入稅務風險。集團企業應靈活應用稅法工具，確保稅務籌劃方案執行效果。例如，國家稅務部門針對高科技企業鼓勵創新研發，可以對研發費用實施減免，企業稅務籌劃可以將研發投入的相關成本分別列支，在核算稅款時可以扣除該部分成本，幫助企業減少稅負成本。

3.3完善稅務籌劃及風險管理體系

集團企業稅務籌劃人員應根據國家稅務機構政策及會計法規要求完善稅務籌劃及風險管理體系及會計核算方法，優化企業各項規章制度，確保財務部門、稅務部門及其他業務部門之間相互制約，避免內部營私舞弊給企業造成財產損失。企業稅務籌劃部門應避免收到內部其他部門業務限制，在相關制度的約束下，還應保持工作獨立性。集團企業應構建信息化共享平臺，確保各業務部門、稅務部門、財務部門以及稅務機構保持實時的信息溝通交流，為構建科學的稅務籌劃方案提供基礎，確保稅務籌劃方案執行力，在稅務籌劃及風險管理體系的約束下規避稅務籌劃風險，促進企業戰略發展目標實現。

3.4培養高素質的稅務籌劃及風險管理隊伍

集團企業應招聘優秀的稅務籌劃及風險管理人才，同時，還應強化對稅務人員的培訓教育，增強企業稅務人員風險意識和綜合素養，確保企業各類繁雜的涉稅業務高效處理，提高崗位勝任力。集團企業應建立績效考核機制，對能力突出的稅務人員提供內部晉升渠道，通過科學的納稅籌劃，規避企業涉稅風險，促進企業行業競爭能力提升。

4結語

隨著我國市場經濟快速發展，企業運營離不開科學的稅務籌劃和全面的風險管理。集團企業應認清當前社會發展規律，了解稅務籌劃對企業發展的促進作用，根據政策環境、市場環境不斷優化稅務籌劃及風險管理體系，通過培養高素質的稅務管理隊伍，促進企業稅務籌劃及風險管理能力提升。

參考文獻

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