基于信息化平臺的預算管理體系建設與應用研究

摘 要：預算管理是企業財務工作的主要內容，為適應經濟市場的發展需要，將信息化技術用于預算管理體系構建，成為了企業發展的必然結果，研究信息化平臺的搭建方式至關重要。本文將結合企業預算管理工作的開展現狀，深入研究搭建預算管理信息化平臺方式，并根據預算管理工作的發展趨勢，提出優化信息化平臺應用效果的措施，為企業調整預算管理體系提供更多思路。

關鍵詞：預算管理;信息化平臺建設;平臺應用

引言：基于信息化平臺的預算管理體系建設是新時代企業財務管理人員的首要工作任務，有助于提升企業預算管理工作的效果，為企業發展開拓空間。企業預算管理人員應關注預算管理信息化平臺建設的最新研究成果，結合自身預算管理工作開展需求，不斷優化基于信息化平臺的預算管理體系結構，充分發揮信息化平臺在預算管理工作中的作用。

一、預算管理體系建設

1.明確預算管理體系的組織要素

（1） 資源配置模型

明確基于信息化平臺的預算管理體系組織要素是完成體系建設的基礎條件，直接影響預算管理體系的建設效果，該管理體系包含配置模型有以下幾種，合理建立配置模型能夠提升信息化平臺的建設效果。第一，用于展現企業經營理念與戰略目標的價值緯度，該配置模型可將企業管理理念轉變為預算管理信息化平臺的業務模塊。第二，用于衡量企業預算管理各科目費用標準的科目維度，借助該模型可實現企業業務量測量并根據測量結果調整資源分配方案，保證資源的分配方案與企業發展相適應。第三，用于調整企業工作目標完成進度配置的時間維度，該配置模型的建立可實現資源動態管理，為企業開展預算管理工作創造基礎條件，提升企業的資金利用率。

（2） 預算管理組織結構

預算管理組織結構是搭建預算管理信息化平臺的依據，預算管理人員需深入研究企業預算管理工作的組織結構，以此為基礎建立信息化平臺可使平臺功能滿足預算管理工作需要，基于信息化平臺的預算管理體系組織結構研究方式如下所述。首先，明確企業預算管理工作的層級結構，包括決策層、管理層與執行層，預算管理人員需根據各層級管理責任設置平臺訪問權限，保證基于信息化平臺預算管理體系的合理性。其次，明確預算管理組織結構不同層級的工作內容，了解預算管理工作開展對信息化平臺的需求，依據需求分析結果開展基于信息化平臺預算管理體系的構建工作。最后，匯總組織結構研究結果，將研究結果轉變為適用于信息化平臺搭建的形式。

（3） 預算管理規范

管理規范是企業開展預算管理工作的約束，也是保證預算管理工作順利開展的基礎條件，因此在搭建基于信息化平臺預算管理體系時也應當遵守企業相關管理規范。首先，結合基于信息化平臺預算管理體系的構建需要，調整企業預算管理規范內容，提升預算管理規范的時效性，為基于信息化平臺的預算管理工作體系構建營造有利環境。其次，分析預算管理工作規范的要求，明確基于信息化平臺預算管理工作的開展流程，形成預算管理工作進行的規范流程，按照規范流程構建預算管理體系。最后，完善用于信息化平臺預算管理工作開展的規章制度，保證管理體系構建的合理性，搭建信息化平臺在企業預算管理工作開展中可充分發揮其應有作用。

2.確定平臺設計原則

（1） 明確平臺設計目標

設計目標是基于信息化平臺預算管理體系構建的前提條件，因此預算管理人員在開展管理體系構建工作時，應結合企業發展需要確立管理體系構建目標，企業預算管理體系構建目標如下所述。第一，提升企業的財務管理能力，預算管理是財務管理工作的主要組成部分，相關人員在搭建信息化預算管理平臺時應以解決企業預算管理工作實際需求為目標。第二，保證預算管理工作結果的準確性，預算管理工作的成果與企業其他工作開展密切相關，構建基于信息化平臺的預算管理體系能夠將信息技術引入預算管理工作開展，相關人員應將加強信息化平臺的計算能力作為設計目標。第三，減輕預算管理人員的工作壓力并提升工作效率，基于信息化平臺預算管理體系的構建可替代人力完成預算管理工作，降低預算管理人員的工作難度。

（2） 明確預算管理實際需求

企業構建基于信息化平臺的預算管理體系需與企業實際管理需求相符，針對企業財務管理工作的特點構建管理體系，提升預算管理信息化平臺在企業內部的適用性。首先，負責管理體系構建的人員可通過多種形式了解預算管理人員對信息化平臺搭建的意見與看法，以此為基礎構建基于信息化平臺的預算管理體系。其次，匯總并分析預算管理人員對信息化平臺的功能需求，并根據預算管理人員工作職責確定預算管理體系的結構，使基于信息化平臺的預算管理體系滿足工作開展需要。最后，嚴格遵守基于信息化平臺預算管理體系的設計原則，提升信息化預算管理平臺的統一性，避免基于信息化平臺預算管理體系中存在不具有實際應用價值的功能，造成不必要的資源浪費。

3.明確信息化平臺設計流程

為保證信息化平臺的設計效果，相關人員應明確信息化平臺的設計流程，加強基于信息化平臺預算管理體系構建效果，信息化平臺構建流程設計如下所述。首先，匯總信息化平臺構建相關資料，分析預算管理信息化平臺的功能結構，并繪制該信息化平臺的功能結構圖，構建平臺功能結構模型。其次，設計預算管理信息化平臺的數據庫，識別預算管理信息化平臺所需存儲的信息，不斷調整信息化平臺數據庫的數據結構，使該信息化平臺具有較強的信息存儲能力，能夠支持企業預算管理工作開展。最后，設計信息化平臺的邏輯結構、功能實現接口與交互界面，完成信息化平臺的具體設計，保證基于信息化平臺的預算管理體系能夠適應于預算管理工作的開展需求。

4.平臺功能設計

（1） 預算管理子系統

預算管理子系統是預算管理信息化平臺的核心組成部分，完善該部分功能的設計方案有助于提高信息化平臺的性能，相關人員應嚴格遵循子系統的設計流程完成該部分設計工作。首先，明確預算管理子系統應包含的功能，包括預算編制模擬、預算管理工作開展目標制定、責任分配、資源動態調整、獎懲考核制度執行等功能，技術人員需盡量擴大預算管理子系統的應用范圍。其次，根據企業發展需要不斷優化預算管理子系統的功能，建立動態化基于信息化平臺的預算管理體系。最后，關注信息技術的最新研究成果，將先進技術用于信息化平臺搭建，增強預算管理子系統的計算與分析能力，不斷提升企業的預算管理工作效果，為企業可長期穩定發展創造基礎條件。

（2） 單項預算管理子系統

單項預算管理子系統是信息化預算管理平臺的輔助功能，合理地設計該子系統的功能可使基于信息化平臺的預算管理體系結構更加完整，符合企業發展對預算管理工作的要求。性能良好的單項預算管理子系統需包含制定產業并購計劃、提出企業預算管理安排建議等功能，將基于信息化平臺的預算管理體系的構建結果細化，通過該系統幫助企業各層級預算管理人員高效開展工作，全面提升企業預算管理能力。除此之外，單項預算管理子系統還應具備預算管理情況監督與管理作用，通過分析信息化平臺的數據及時發現預算管理體系中存在的問題，調整基于信息化平臺預算管理體系的構建方式，深入發掘信息技術在強化企業預算管理中的應用價值。

5.信息化平臺的功能測試

（1） 信息化系統應用范圍

應用范圍是判斷基于信息化平臺的預算管理體系建設效果的測試內容，測試結果直接關系該基于信息化預算管理體系的實際可行性，在管理體系投入使用前快速發現管理體系建設的不足之處。負責功能驗收的工作人員應全面掌握基于信息化平臺預算管理體系的功能，將信息化平臺的功能與企業預算管理工作實際需要進行對比，判斷該信息化預算管理平臺的實際可行性。為發揮基于信息化平臺預算管理體系的作用，相關人員構建的信息化平臺應具備豐富的預算管理功能，可被完全用于企業預算管理工作開展，全方位提升企業預算管理工作的效果。基于信息化平臺預算管理體系在企業應用范圍廣泛能夠增進預算管理相關人員的合作關系，實現全面預算管理的目標，預算管理工作開展可用數據信息增多，預算管理結果準確性提高。

（2） 數據分析能力

數據分析能力是基于信息化平臺預算管理體系構建成果的測試內容，應作為平臺功能驗收階段的首要工作任務，通過分析能力測試了解信息化平臺存在漏洞，快速采取措施優化基于信息化平臺預算管理體系的分析能力。測試人員需明確平臺中體現數據分析能力的功能，將數據分析相關功能測試作為測試工作的重點，借助信息化平臺測試工具高質量完成測試工作。測試人員需記錄數據分析能力的測試結果，比對測試結果與預算管理工作實際需要的差異，識別基于信息化平臺預算管理體系存在的數據分析問題，在信息化平臺投入使用前對管理體系進行調整，使其具備與企業發展目標相適應的數據分析能力，保證數據分析結果的準確性。

二、優化預算管理體系應用方式

1.完善預算管理責任制度

基于信息化平臺預算管理體系的落實需管理制度的保障，為使基于信息化平臺的預算管理體系能夠在企業運營中發揮應有作用，企業相關管理人員應完善企業的預算管理責任制度。首先，結合基于信息化平臺預算管理體系的工作特點劃分人員組織層級，明確各層在預算管理工作中的責任，避免基于信息化平臺的預算管理體系落實過程中出現混亂。其次，根據預算管理人員的結構層級建立管理制度，將預算管理責任明確落實至個人，同時建立考核機制，使預算管理人員清晰認識到該管理體系落實的重要性。最后，設立預算管理責任制度落實情況監管人員，并使監管人員獨立于預算管理體系之外，保證監管工作的公平性與公正性。完善預算管理責任制度能夠提升預算管理人員的思想意識，深刻了解預算管理工作在企業發展中的核心地位，積極配合預算管理工作開展，了解信息化預算管理平臺的應用方式，大幅度增強企業預算管理工作質量。

2.加強對預算管理的了解

預算管理在企業發展中占據重要地位，深入了解預算管理工作相關知識能夠提升基于信息化平臺預算管理體系的構建效果，解決企業預算管理體系中存在的問題。首先，預算管理人員需明確預算管理與企業發展戰略的內在聯系，構建信息化平臺預算管理體系時將企業發展戰略作為目標，使基于信息化平臺預算管理體系具有較強的科學性。其次，企業管理者需將預算管理工作納入發展戰略制定考慮范圍，提升基于信息化平臺預算管理體系在企業內的地位，助力該預算管理體系的落實。最后，提升企業預算管理人員的思想意識，使其充分認識到自身工作崗位的重要性，積極配合基于信息化平臺預算管理體系的構建與落實，最大限度發揮基于信息化平臺預算管理體系的實際應用價值。

3.創新預算編制方法

隨著基于信息化平臺預算管理體系的落實，企業原有預算編制方法無法滿足新型管理體系的工作開展需求，因此預算管理人員應創新預算編制方法，深化基于信息化平臺預算管理體系的落實程度。首先，預算管理人員需分析企業發展不同階段對預算編制方法的需要，為各個階段制定與發展趨勢相符的編制方法，深入發掘預算編制方法對企業發展的潛在推動價值，使企業所用預算編制方法與信息化預算管理平臺功能相適應。其次，企業發展包括創業、發展、穩定以及成熟四個發展階段，預算管理人員應明確不同階段的發展特點針對性制定預算編制方法，保證預算編制方法的選擇結果能夠支持基于信息化平臺預算管理體系的落實，取得更好預算管理效果。

4.樹立預算文化

為提升基于信息化平臺預算管理體系的構建效果，企業應將預算納入企業文化范圍，結合管理體系的構建目標樹立適用于企業的預算管理文化，樹立預算文化的流程如下所述。首先，將基于信息化平臺預算管理體系的構建理念作為企業文化的組成部分，通過企業文化教育為管理體系落實營造良好的思想環境，全面提升預算管理人員的思想意識。其次，結合預算管理工作的開展需求設置中期主管，明確劃分中期主管在預算文化樹立過程中的作用，并形成正確的預算管理工作開展溝通方式。最后，結合企業預算文化建立完善的預算管理機制，規范基于信息化平臺預算管理體系的運用方式，約束預算管理人員的工作流程，使預算管理人員具備使用信息化平臺的能力。

5.強化部門溝通

構建基于信息化平臺預算管理體系后，企業中參與預算管理工作開展的人員數量增多，因此企業應采取措施強化各部門之間的溝通力度，降低基于信息化平臺預算管理體系的落實難度。首先，企業可為預算管理參與人員搭建用于溝通的線上平臺，為各部門開展預算管理工作溝通創造條件，提升預算管理工作的整體性與協調性。其次，合理設置溝通平臺的功能模塊，使溝通平臺的性能滿足預算管理工作的開展需求。最后，依據預算管理相關人員溝通平臺的建設情況完善溝通機制，實現財務信息的有效整合，為高水平落實基于信息化平臺的預算管理體系奠定基礎。基于信息化平臺預算管理體系擴大了預算管理工作的覆蓋范圍，要求各部門積極參與預算管理工作開展，提高預算管理工作結果的準確性，因此深化部門溝通程度至關重要，只有功能完善的部門溝通平臺才能深入發掘基于信息化平臺預算管理體系的真實應用價值。

6.開展預算管理考核

預算管理工作相關人員的工作水平直接決定預算管理工作的開展效果，落實基于信息化平臺的預算管理體系后更應重視人員考核工作的重要性，開展預算管理考核工作流程如下所述。首先，明確預算管理人員與預算管理結果之間的關系，以此為依據設置考核方式與考核標準，保證預算管理考核工作的公正性。其次，匯總預算管理不同人員的考核內容，建立適用于基于信息化平臺預算管理體系運行的考核制度，并制定適當的獎懲措施，引起預算管理人員對考核制度的重視。最后，加設預算管理考核部門，安排專職人員開展預算管理考核工作，加強預算管理考核力度，提升管理人員的工作能力。考核是提升預算管理人員工作水平最有效的方式，合適的獎懲措施有助于調動預算管理人員的學習熱情，在預算管理工作開展中不斷學習信息化平臺的運用方式，提高基于信息化預算管理體系的實際應用效果。

7.建立預算管理目標層級結構

明確的工作開展目標是預算管理人員開展工作的動力，使預算管理人員可時刻保持積極的工作態度，構建基于信息化平臺的預算管理體系后，企業應增加預算管理工作目標的層次。第一，預算管理工作開展的底線目標，底線目標是預算管理人員開展工作的最低標準，預算管理人員需結合工作實際情況合理開展預算管理工作以達到底線目標，保證企業預算管理工作可順利進行。第二，基于信息化平臺預算管理體系的構建為預算管理工作開展創造了更多可能，因此企業應加設預算管理進取目標，在完成工作任務的基礎上優化管理效果，為企業開拓發展空間。第三，預算管理工作的挑戰目標，用于調動高水平預算管理人員的工作熱情，不斷提升企業預算管理的效果，激勵預算管理工作人員發掘基于信息化平臺預算管理體系的潛在應用價值。

8.優化權限設置

基于信息化平臺預算管理體系中存儲信息為企業財務信息，屬企業的商業機密，因此構建全新預算管理體系后，相關人員應優化信息化平臺的權限設置，避免企業財務信息泄露，不利于基于信息化平臺預算管理體系的運行。信息化預算管理平臺構建人員可根據預算管理相關人員的工作需要設置信息查看權限，建立信息安全保護制度并嚴格執行制度。保證信息化預算管理平臺信息的安全性是保證平臺應用效果的關鍵，平臺搭建人員應根據不同崗位在預算管理中的責任合理調整工作人員信息查看權限，使基于信息化平臺預算管理體系的信息權限設置既能夠滿足預算管理工作開展，又不會增加財務信息被泄露的風險。

三、結束語

綜上所述，研究基于信息化平臺的預算管理體系建設要點與應用方式對企業發展具有重要作用，預算管理人員可采取多種方式優化體系建設成果與應用效果。建設基于信息化平臺的預算管理體系是時代發展的必然趨勢，預算管理人員應認識到預算管理信息化平臺的重要性，創新預算管理信息化平臺的應用方式，為企業發展創造更多可能。

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作者簡介：張耀尹（1989.09- ），女，漢族，四川宜賓人，本科，畢業于四川大學錦城學院會計學專業，中級會計師