集團企業提升資金管理效率的策略探究

宋秀敏

摘要：在我國市場經濟快速發展的過程中，集團企業為經濟發展做出了巨大貢獻。新時期，集團企業日益發展壯大，內部管理壓力越來越大。因此，只有不斷提高資金管理效率，保證資金安全，才能更好地實現集團企業的價值。文章首先對集團企業資金集中管理進行了簡要分析，然后提出了提高集團企業資金管理效率的策略建議。

關鍵詞：集團企業；資金集中管理；管理效率

資金作為企業（單位）運轉的核心資本，同時，資金管理也是企業財務管理的核心內容。為了在市場競爭中占據主動地位，體現集團企業的規模優勢，集團企業會通過重組、并購等方式增加資產和資金，從而促進企業在其他投資領域的全面發展。但與此同時，企業的不斷擴張會導致集團企業的組織結構龐大，涉及行業龐雜，資金配置難度增大。因此，只有采用資金集中管理辦法，根據集團企業自身的資金情況，建立全面的資金管理制度，才能保障資金的合理調配，避免資金風險。基于此，加強對集團企業提高資金管理效率策略的研究具有現實意義。

一、集團企業資金集中管理相關概述

（一）資金集中管理的概念與特征

資金集中管理，指的是集團企業通過在總部集中管理資金的方式，設置獨立資金管理部門，對集團資金進行統一調度、管理與監控，實現對資金的有效整合，有利于企業存量資金盤活、資金利用率提升，還能降低財務風險。

集團企業開展資金集中管理具有以下特征：第一，管理主體特殊性。集團企業由母公司、分公司、子公司等組成，是一個大型集合體，而資本是將這些經營主體連接起來的紐帶。通常情況下，目前集團企業母公司與子公司采用獨立經營模式，自負盈虧，而子公司需要按照母公司的經營戰略實施，母公司編制合并報表，作為一個完整會計主體出現。第二，資金管理具有復雜性。集團企業涉及多個行業，牽扯到各種各樣的業務，資金作為連接母子公司的紐帶，資金管理復雜性高，不僅需要做好各項資金的調配，同時需要對每筆資金使用行為進行監督；第三，層次明顯。考慮到集團企業資金從空間、時間上呈現出不均衡狀態，在實施資金集中管理過程中，需要針對不同子公司實際情況，采用分層針對性管理辦法，保證資金管控效果。

（二）資金集中管理的意義

第一，集團企業加強對資金的集中管理，能夠有效規避財務風險，為企業戰略目標實現提供幫助。集中管理是一種有效的資金管理渠道，借助全面預算模式可以對集團企業資金進行合理調配，確保資金可以用于效益高、風險低的項目。借助月度預算進行相關款項的撥付，專款專用，確保資金能夠按照預算安排。

第二，能夠降低企業融資難度。集中管理模式下，集團企業能夠對現有資金進行有效整合，可以對資金進行隨時清查。采用資金集中管理，發揮內部清算管理體系降低融資的難度，減少企業對外部資金的依賴性，為集團企業健康發展提供保障。

第三，有利于提升企業市場競爭力。企業資金集中管理模式開展中，能夠在生產、銷售、績效、預算等各個環節中體現精細化管理理念，確保企業運營中資金充足，避免閑置資金浪費，還能提升企業競爭力。

二、集團企業提高資金集中管理效率的策略

（一）積極推進資金集中管理模式

第一，將資金集中管理理念引入到集團企業財務管理體系中，依據“收支兩條線”模式，下屬子公司各項沉淀資金都能夠歸集到集團總部。集團總部設置財務中心，建立統一賬戶用于資金流監管與資源配置活動，并在財務中心增設會計崗位，用于處理與資金活動相關的報銷結算、業務審批、資金籌融等工作。或者，集團公司也可以引進“資金池”模式，將子公司的分散賬戶進行銷戶處理，并為子公司統一開設“資金池”賬戶，用于資金劃撥和歸集活動，以“資金池”為核心控制企業沉淀資金規模、提高集團企業整體資金管理效率。實際上，總部資金池的建立為集團企業創建了統一歸集渠道，為集團企業資金賬戶扁平化管理奠定基礎；第二，針對以往集團企業中資金分散、賬戶臃腫問題，可以借助財務公司平臺，加強與金融機構的合作，利用先進的信息管理系統，在集團與子公司之間建立總賬戶與分賬戶聯動的管理機制。同時，資金正常運轉下，集團總部的決策層也可以透過賬戶資金流動與周轉信息了解企業整體經營狀況，把握資金的動向，能夠為資金調配提供依據，避免企業資金被過度占用。集團企業還要與銀行等金融機構建立長期戰略合作關系，能夠統一企業的資金賬戶，可以將企業財務管理系統和銀行財資系統、財務支付系統等對接，可以實時掌握資金余額、支出等動態信息，有利于事前防范財務風險。

（二）基于預算實現資金收支控制

第一，集團企業可以站在戰略層面，對預算編制環節加強重視，能夠將戰略意圖、戰略目標等融入資金預算工作中。能夠對集團內外部經營環境進行充分調查，了解內部經營管理狀況，在滿足基本業務需求的同時制訂資金預算方案，從計劃源頭控制收支活動，為企業正常運轉提供物質保障。

第二，以年度預算目標為核心，結合季度、月度經營計劃對目標進行分解，根據集團企業實際業務內容，可以將業務部門按照其功能劃分為三個責任中心，即利潤中心、成本中心、費用中心，確定不同責任中心的權責關系，有利于預算指標落地；同時，由預算委員會聯系不同責任中心分解預算指標，逐層落實到主要職能部門與關鍵崗位層面，并逐漸滲透到具體的業務、崗位層面中，發揮資金預算管理協同聯動作用，能夠對資金預算工作進行有效約束。

第三，根據業財融合要求，集團企業必須將“提質增效”作為預算管理實施的根本目標，要求業務部門以資金預算方案為依據，在執行過程中加強與財務部門的聯系，主動向財務部門反饋資金收支業務信息與預算執行信息，保證資金預算方案能夠符合業務實際情況。

第四，加強績效考核與激勵政策的內在聯系。預算績效考核是對各責任中心、職能部門預算期間執行率的評價，相關評估結果應與年終績效、獎懲制度掛鉤，通過有效的獎懲措施強化全員預算參與意識，并出具預算績效考核報告作為下一年度預算編制的可參考依據。

（三）統籌資金制訂支出計劃

第一，集團企業可以發揮資金管理信息化系統的集成作用，在財務共享服務中心模式下將下屬子公司動態信息收集與整理，包括應付款信息、貨款到期信息、應收賬款信息等，預測企業資金存量與流動速率等，制訂科學的預算方案，有效監督與控制資金活動。

第二，加快財務會計向管理會計轉型速度，充分發揮管理會計職能，集團總公司可以向下屬分公司指派管理會計專員，讓其為下屬分公司投資決策提供意見，參與到投資決策活動中。特別是針對一些大規模的投資項目，管理會計職能作用發揮，能夠全面分析資金流量、投資前景、金融政策等因素，預測項目投資可能出現的風險，估算投資效益，為投資決策提供更加準確、全面的信息依據，同時也可以加強集團企業對下屬分公司資金支出過程的管控，全面落實支出計劃。

（四）設置金融資源管理中心

第一，為了滿足集團企業日常運營需求，財務部門可以通過同行拆借、資金池調撥等方式，為集團企業制訂切實可行的資金計劃，提升資金流速。利用資金集中結算中心模式，利用總分賬戶聯動模式，不僅可以采集集團總部與分公司的相關信息，還能對供應鏈中與之相關客戶信息進行采集，提高對集團企業往來交易活動的管控。

第二，資金籌融是集團企業彌補資金缺口的主要方式，對于集團企業來說，企業通常需要多樣化的融資渠道滿足資金需求。但同時，為了降低融資風險，企業需要針對差異化的融資渠道制訂不同的融資風險預測模型、編制融資審批流程，在經過決策層商議以后，預測企業償債能力，并加強對企業履約過程的監管。

第三，對于集團企業的金融投資工作，應該做好統籌規劃與管理，以集團企業戰略投資目標為基礎，逐漸規范投資的流程，綜合考慮投資項目風險，為實現金融投資“保值增值”奠定基礎；第四，加強金融風險防控。針對金融業務開展中可能出現的信用風險、操作風險、利率風險、匯率風險等，制訂相應的風險防范措施，將其納入到集團財務中心風險數據庫中，利用風險規避模型，提出有效的風險管控建議。

（五）建立健全資金內部控制管理機制

第一，集團企業應該成立資金監管委員會。根據市場經濟的相關要求，各大集團企業對于監管委員會模式較為青睞，如很多電力集團建立電力監管委員會；銀行集團建立了銀行監管委員會等，通過監管委員會準確解讀相關法律法規、政策等，為行業運行提供幫助。集團企業可以在內部設立資金監管委員會，由財務主管領導牽頭，建立統一的資金管理制度，形成相互監督的模式。值得注意的是，資金監督委員會人員必須嚴格按照程序操作，通過制度約束避免出現權力濫用問題。這種內部資金監督方式應該滲透到每一個下屬子公司當中，發揮資金監管委員會的作用。

第二，積極推動財務委派制度。集團企業應該堅持資金合理分配原則，能夠對下屬子公司進行統一的財務監管，能夠針對子公司實際情況，幫助其構建完善的財務運行制度，而集團企業委派人員可以按照要求賦予相應權利，但同時也需要滿足相應考核要求。

第三，積極開展內部審計。落實事前、事中、事后全程審計，尤其是強調資金事前審計，做好資金風險的防范工作。

第四，保證企業內部審計部門獨立性、權威性。在開展內部審計工作中，應該將資金集中管理相關的實施流程、管理制度等作為審計內容，提高審計工作動態性、針對性。

（六）加強對資金流的動態監督

集團企業在開展資金集中管理過程中，必須增強對集團內部資金的監管力度，確保各項資金管理制度能夠落實到位，能夠指導相關工作人員工作，引導企業員工積極參與到資金流管理工作當中，實現對企業資金收支活動的全程監督，提升資金利用效率，避免閑置資金過量而造成浪費。具體實施過程中，集團企業應該根據財務工作需求，建立信息化管理系統，積極組建符合集團企業工作需求的財務共享服務中心，促進集團企業各職能部門、子公司信息資源共享，促進資金流、信息流與物流之間的融合，便于集團企業更好地監督收支活動，且為企業經營決策提供依據。同時，集團企業還應該加強與第三方機構之間合作，對信息化系統進行定期維護、更新，保證企業信息管理系統能夠始終保持良好的運行狀態，能為企業資金管理工作提供服務。在信息化管理系統幫助下，實現了對集團企業各項資金的全程監督，保證資金集中管理質量。

（七）構建資金集中管理信息系統

信息化背景下，集團企業資金集中管理離不開信息化技術支持，可以建立資金集中管理信息系統，利用系統妥善安排各項資金劃撥、歸集、調配等，同時資金管理系統還具有實時監控、預警等功能，從而提高對集團企業各項資金的監管力度。

第一，應該建立資金計劃信息系統。從集團總部到各個下屬分公司，都必須完善資金計劃環節，通過系統自檢功能，能夠將相關信息集中起來，提高資金計劃信息利用率。

第二，構建資金監控信息系統，對資金流動情況進行全面統計，實現對集團企業及下屬子公司各個銀行賬戶的有效監管，保證資金的安全性。

第三，構建資金預警信息系統，利用該系統實時監控企業各項資金，同時對資金流向、資金流波動等進行有效反饋，以便及時采取有效措施，降低風險，減少風險損失。

（八）重視復合型人才培養

互聯網背景下，企業財務管理工作要求更高，對財務管理人員素質提出新的要求。為了適應互聯網背景下財務管理工作需求，必須培養財務管理人員責任感、使命感，強化相關人員業務培訓。財務管理人員必須樹立創新意識，提高學習意識，端正工作態度，能夠緊跟時代發展主動學習信息化技術，能夠從龐大復雜的信息數據庫中提取有價值的信息，為企業各項決策提供參考，發揮財務管理工作的價值。同時，集團企業應該向優秀企業學習，能夠為企業財務人員提供交流學習的平臺，通過交流學習發現自身不足。另外，建立內部考核機制，設置科學的考核目標、考核內容，保證各項考核指標的科學性，將員工績效、職位晉升等與考核結果掛鉤，通過獎懲機制激發員工的積極主動性，讓其全面參與資金集中管理工作，促進集團企業穩定發展。

三、結語

通過上述分析可以知道，資金作為集團企業穩定發展的基礎，也是聯系集團總公司與下屬分公司之間的橋梁和紐帶。在市場經濟環境下，集團企業面臨更加激烈的競爭，必須加強資金管控，控制資金風險，保證資金利用率。在具體實施過程中，要求集團企業對資金集中管理更加重視，構建完善的資金集中管理體系，不斷優化內部資金結構，通過完善的制度規范業務流程，建設財務共享服務中心，實現職能部門之間的信息共享，為企業各項決策提供依據，為集團企業的可持續發展提供助力。

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【作者單位：慶鈴汽車（集團）有限公司】