加強企業資金管理風險控制研究

劉忠祥

摘 要：對于任何企業來說，資本是非常重要的資產，它相當于人體內的血液，所以它具有流動性的特性，但隨著它的流動，可能會引起嚴重的問題，所以它又帶有一定的風險。因此，如果一個公司想發展，它必須確保其資本的流動性和安全性。因此，有必要加強內部控制，以使資金發揮作用，同時不斷提高資金管理水平，這是每個公司都會面臨的問題。這份文件的目的是促進公司的發展，改善公司的內部控制，使資金的使用更加有效，使公司能夠更好地生活。

關鍵詞：加強；企業；資金管理；風險控制

在新時期，面對競爭日趨激烈的市場競爭，企業要想在競爭環境中立于不敗之地，必須始終持續關注資金管理工作，為了確保自身擁有足夠的能力，面對出現的風險，一定要使自身內部控制水平不斷提升，這樣才能保證各項生產活動能夠順利開展，從而創造更多的經濟效益。企業管理者對資金風險防范和管控工作的開展必須高度重視，明確其中的不足，并及時提出有效措施改善，使企業的整體實力進一步提升，這樣才能將更加有力的支持提供給企業的可持續發展。

一、資金管理的概述

資金管理主要包括一個實體為計劃、監督和評估資金的采購和使用而進行的一系列操作，包括制定現金計劃、控制資金的流動、監督資金的使用和運作，以及評估資金使用的有效性。公司的資金政策的作用是加強決策和控制。通過根據財務和法律關系劃分和授予資金管理的權力，子公司的自主權被削弱，在相對獨立的決策層面上被消除。資金管理制度可以明確集團與子公司之間的關系，改善公司財務決策的執行和管理。第二，提高協調和分配資金的能力。公司下屬分支機構眾多，地域分布廣泛，業務流程復雜，這些都造成了資金使用分散和效率低下等問題。因此，在企業層面建立資金管理制度，規劃資金使用，有利于整合集團內部資源，提高資金管理水平，有效保證企業的高效運作和良性發展。

二、企業資金管理風險控制的重要性

金活動作為企業財務管理的重要組成，應用于企業管理的各個環節，起著不可替代的作用。資金管理不單純只是傳統對出納的定義，對企業更是起到了加油站的作用，而且是企業的 "加油站 "作用，現代資本管理的首要特點是儲存能量和補充能量。一是為企業管理活動的開展提供基礎保障。企業經營管理的發展要以資本經營為基礎，選擇適當的資本經營活動，提供充足的資金，保證各級管理的有效性，包括發行股票和證券，適當控制企業融資和貸款，保證企業管理的質量，為企業穩定經營打下良好的基礎。企業營運資金主要通過各種渠道籌集，如庫存現金、銀行貸款和融資。營運資金的使用包括資本管理運作的優勢和有效性，可以為提高企業資本管理的有效性形成良好的基礎。第二，保證企業的穩健經營。企業的經營和發展需要使用大量的資本，以保證企業使用資本的合理性，為企業經營活動的順利開展提供基礎。借助于資金管理，從企業的經營平衡環節入手，加大對資金的必要管理，保證資金的使用效益，確保企業在激烈的市場競爭中取得優勢。

三、企業資金管理風險控制存在的問題

（一）管理觀念不先進

大部分管理人員的最終目的都是利潤和銷售額，因此對利潤表和資產負債表兩大財務表十分重視，常用業務指標是主要的考核方向，但是當前大多數企業管理者一味的認為只要能夠提升企業效益即可，因此對較高的利潤過度追求而未能真正高度重視現金流量指標，導致管理者將經營重點放在銷售額和產品競爭的研發方面，對于資源是否匹配卻并未進行詳細的考慮。由于資金始終貫穿于企業運轉的各個環節，產品生產、銷售、推廣管理和供應物料采購等均離不開資金，如果對資金的需求量并未進行充分的考慮，而是按照原先定好的戰略目標采購生產并將業務拓展，一旦發生資金缺口，資金的短缺和企業對資金的大量需求會成為最后環節必須考慮的重要問題，對企業造成致命的打擊［1］。

（二）配置結構不科學

當前多數中小企業已經開始全面實施質量預算管理，但是資金的預算管理仍未廣泛應用。作為一個動態監控過程的資金管理是由多方面共同合作努力促進的結果。由于當前大部分資金預算系統依然是由人為監控和制作，但是企業的數據信息量大，且數據信息變動頻繁，以Excel形式呈現的資金預算一旦發生變動，便需要借助人工對預算結果進行重新核算，這樣滾動預算管理便無法實現，而人工核算的準確率和效率均較低，不能為企業決策提供高質量的數據支持［2］。

（三）監督管理不到位

大多數大中型企業對于資金運作管理普遍存在著監督管理不足的情況，即使企業內部已經將一些監督崗位設置好，同時制定了多種監督制度，但是由于受到各種因素的影響，依然不能使監督管理的作用得以充分發揮。很多企業在重大投資方面尚未形成有效的約束機制，領導自身沒有重視起來加上淡薄的法制意識，導致資金流向和監督控制嚴重脫節。在資金管理實際工作過程中，經過長期發展的企業，已經將完成統一的資金管理控制體系建立起來，同時確保了資金能夠有效運行。為了滿足各個子公司的需求，盡可能將資金管理效率提升，同時加強操作的便利性，對預算指標和規范資金的收波流程進行科學制定，這樣才能使企業資金管理體系得以不斷完善。

（四）管理制度不健全

在一些企業中領導人員、財務工作者的資金管理意識還不夠到位，對于遇見問題還不夠敏感，同時在資金循環過程中沒有充分的去考慮資金的時間價值，不能夠很好地協調資金問題。企業的資金在很好的流動期間不能夠遇見未來的危險，不能夠做好積極的謀劃，以至于在碰到資金鏈緊張的時候不能夠及時的做出處理。如果沒有能夠很好地管理意識，在出現問題是可能會帶來企業的恐慌，所以及時的做好應對措施一個企業資金流動的合格表現。

四、加強企業資金管理風險控制的路徑

（一）更新管理理念

企業高級管理層應從思想上提高現金管理意識，加強預防和風險管理教育，鼓勵全體員工積極配合財務人員開展內部控制工作。公司需要不斷調整和完善其內部控制系統，考慮到資本政策和內部控制問題的現狀等各種因素，制定內部控制流程，以避免隨后因流程不明確而導致的責任轉移，并確保每個部門和單位都有責任和應該執行 有必要充分明確要做什么，這一點至關重要[3]。為了在新形勢下實現資本政策目標，有必要設定正確的資本政策視角。首先，要深化對資本管理的認識，正確認識資本管理對企業生存和發展的重要性，把制定長期投資計劃作為企業發展戰略。同時，要充分體現資本的利用價值，通過有效的財務分析了解企業的財務狀況和特點。其次，管理層必須及時更新觀念，提高風險管理能力，建立健全資本管理制度。三是要強化基層職工的資本經營意識，搞好資本經營培訓，使廣大職工充分認識到資本的重要作用，能夠積極參與企業的經營活動，加強對自身風險的防范［4］。

（二）完善配置結構

為了控制過高的負債率，降低財務風險，適當提高股權比例，可以保護債權人的投資意愿，防止資金使用成本提高［5］。適當增加債務融資比例，提高杠桿率，可以補充流動資金，提高財務穩定性，同時也能達到很好的節稅效果。分析的第一個方面是資本政策。對現金流集中度、流動資產集中度和風險集中度等指標進行分析，以代表公司現金流風險分布的現狀，并能考慮采取適當的對策。結合日常財務分析，向管理層提供可靠和高質量的信用和財務信息，以優化現金回收率和公司應收款項增長率等指標[6]。其次，它管理著與資本有關的比率。例如，資本與存貨周轉率和應收賬款密切相關，因此資本監管應考慮所有類型的流動性相關資產，而不是只關注現金。第三，需要建立指標來評估投資。為此，企業需要為項目前期投資、項目投入和運營、項目后期利潤分成建立適當的財務監測指標，以便管理層能夠優化投融資措施，降低投資風險。例如，可以設立信用評估專家或項目盡職調查專家等職位。為此，內部控制體系要求設立一名風險管理官員，負責項目的盡職調查和投資后管理，以有效控制公司的投資風險。

（三）強化監督管理

內部審計在企業資金管理中非常重要，它的存在是為了對企業的管理決策和經營活動有良好的監督，使企業的財務信息清晰明了，同時也是對企業資金管理水平的最終評估。如果我們能做到從事后監督到事前控制，不僅可以提高工作效率，而且可以更有效地控制資金，同時，可以有效地提前了解企業的經營方向和資金流向，從而反映企業存在的問題，知道企業的決策是否正確這就可以加強資金控制［7］。這樣可以加快企業的發展進度。首先，要建立內部審計部門，配備專業技能過硬、訓練全面的資金監管人員，明確其職責和范圍，打破現有的事后控制和監督模式，逐步建立積極主動的預防性資金控制機制。審計監督要覆蓋企業資金管理的各個環節，不斷優化資金管理結構，促進資金管理水平的不斷提高。二是要將專業、嚴謹的內部審計章程制度化，全面明確審計工作范圍和審計程序。為審計人員規范、適當地開展審計工作提供重要依據，鼓勵審計人員對資金使用（投資資金使用、經營資金使用）、日常費用報銷的合法性、正當性等進行嚴格審計，迅速發現資金管理中存在的問題和違規行為。即應及時發現資金管理中的問題和違規行為，采取有針對性的措施，并采取適當的行動。此外，還應對一些一線項目進行監督。確保相關人員在實施建設前科學合理地調整生產進度，按照計劃的建設進度支出資金，編制后續資金使用計劃和當月資金使用總結，并在規定時間內上報財務部門，從而充分體現財務監督的價值，幫助企業取得更多的經濟效益，滿足進一步發展的需要。

（四）健全管理制度

資金本身的獨特之處在于它具有時間價值、空間價值和回收能力，并能通過貨幣鏈上的貨幣流動和轉化反映社會問題。然而，目前還沒有一家中國公司能夠建立全面的資本管理系統，這導致許多公司出現混亂，出現的問題也不容易解決。因此，由于社會的快速發展和經濟的增長，中國企業需要引入全面的資本管理系統以適應國際形勢。通過監測資金流向，我們可以了解企業的整體預算，優化資金結構，使投資和融資更加合理和有利。預算編制不能由一個部門完成，而必須由整個等級制度來完成，以便取得更好的結果和更有效的預算控制。公司需要優化和完善其融資管理體系，以建立一個有效的資金使用控制單位，同時建立一個強有力的企業融資控制體系，以確保企業舉措的有效實施，并逐步增加監督企業融資的單位的責任。要加強基金監督管理制度，同時開展內部監督，即成立自己的基金監督單位，開展各項監督工作，增強基金監督的有效性，以全面提高本單位的基金監督水平，最大限度地發揮基金監督的作用。資金管理過程中面臨著諸多不容忽視的風險，企業應增強風險意識，建立成熟、適宜的資本管理風險評估體系，及時識別、適當評估和有效防控各類潛在風險，在資本管理中盡可能避免和降低風險，最大限度地減少各類風險帶來的損失或負面影響。企業可以在企業內部設立專門的風險管理部門，指派專家對金融機構的應付賬款和利率進行嚴格統計，以有效保證企業資金的完整性、合法性和安全性，及時發現資金管理中的問題或疏漏，將資金管理的風險降到最低，提高資金管理的整體效率和質量，從而為企業創造顯著的經濟效益。

結束語

綜上所述，一貫先進的內部控制機制對于企業合理使用資金、提高資金利用程度至關重要。在新時代的發展環境下，企業應從思想上加強資金管理意識，結合建筑業中由項目經理管理的建設項目資金，航運融資只有通過監控會計的特點，完善內部控制制度，加強風險防范等手段才能實現。營造良好的資本管理環境，及早發現資本管理過程中存在的問題，采取有針對性的措施解決問題，消除隱患，從而大幅提高資源使用效率，使公司在激烈的行業競爭中實現豐厚的利潤，獲得競爭優勢。

參考文獻：

[1]姜寧.企業資金管理風險及其防范措施[J].科技資訊，2022，20（13）：113-115.

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[3]劉子瑜.論企業資金管理與資金支付風險控制與防范[J].財會學習，2022（7）：118-121.

[4]錢玲.建筑施工企業資金管理中的風險控制[J].今日財富，2022（3）：130-132.

[5]李俊萍.論如何加強企業資金管理與風險控制[J].投資與創業，2021，32（24）：175-177.

[6]趙小華.企業資金管理存在的問題及對策[J].納稅，2021，15（34）：149-151.

[7]趙云妮.論如何加強企業資金管理與風險控制[J].納稅，2020，14（34）：165-166.

（作者單位：冠魯建設股份有限公司）