提高企業(yè)資金管理水平的策略和建議

田艷華

摘 要：資金始終貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動，隨著當前企業(yè)競爭愈發(fā)激烈，要想在實際競爭中拔得頭籌，必須將著力點放在資金管理方面，選用科學、合理的資金管理模式，提高資金管理使用效益，使得每筆資金應(yīng)用透明化、規(guī)范化，推動企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展。但是，部分企業(yè)在資金管理實施進程中，受多個因素的影響，仍面臨著一些痛點，導致資金管理效果不理想，不能保證企業(yè)獲取良好的發(fā)展效果。因此，企業(yè)要深層次剖析資金管理不到位的原因，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實情況，遵循完整性、安全性、可靠性的原則，選用多種方法和措施，高效開展資金管理活動，推動企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；問題；應(yīng)對策略

近年來，國內(nèi)外經(jīng)濟增長速度放緩，眾多企業(yè)在發(fā)展中陷入財務(wù)危機，面臨著資金鏈中斷，生存發(fā)展具有較為嚴峻的挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)資金管理模式滯后，不符合現(xiàn)實需求，導致資金無法實現(xiàn)精細化、集約化，阻礙了企業(yè)高質(zhì)量地發(fā)展。企業(yè)在實際運營過程中，缺少科學、完善的資金管理模式，將無法維持生存和發(fā)展，弱化企業(yè)盈利能力、資金使用效益。因此，企業(yè)要結(jié)合時代發(fā)展潮流，逐步探索資金管理模式，梳理資金管理中的痛點，分析和挖掘資金管理問題的原因，提出解決措施和方法，提高資金管理效率、質(zhì)量，推動企業(yè)穩(wěn)定、長足發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理的重要意義

企業(yè)是我國經(jīng)濟增長的中堅力量，資金是其生存、發(fā)展的基礎(chǔ)，提高資金利用率，能夠?qū)崿F(xiàn)降本增效、資金良性循環(huán)，推動企業(yè)高效化發(fā)展。強化企業(yè)資金管理的意義如下：

首先，防范財務(wù)風險。面臨當前競爭激烈的環(huán)境，企業(yè)實際經(jīng)營過程中，一定程度存在著財務(wù)風險，如果未能辨識和應(yīng)對，可能產(chǎn)生一系列不良后果。通過資金管理，設(shè)定完善的監(jiān)督流程、制度，動態(tài)監(jiān)控資金使用金額、途徑、效益等，保證每筆資金用于“刀刃”上；對不同信用資質(zhì)的客戶，采取多元化的方式進行應(yīng)收賬款管理，加快資金回籠速度，保證內(nèi)部擁有充足的現(xiàn)金流，有效辨識和防范財務(wù)風險，為企業(yè)創(chuàng)設(shè)良好的發(fā)展環(huán)境。

其次，獲取可觀的經(jīng)濟效益。獲取可觀的經(jīng)濟效益，是現(xiàn)代企業(yè)運營的目標之一，資金管理在實現(xiàn)該目標中扮演著重要角色，強化資金管理可以結(jié)合各部門業(yè)務(wù)開展現(xiàn)狀，科學、合理地配置和使用資金，提高資金利用率，獲取可觀的經(jīng)濟效益，以實現(xiàn)預(yù)期目標。

最后，增強核心競爭力。競爭力的強弱，關(guān)乎著企業(yè)現(xiàn)有市場地位，以及當前和未來發(fā)展，也是企業(yè)立足之本，加強資金管理，依照企業(yè)各部門業(yè)務(wù)現(xiàn)實所需，科學、合理地配置和使用資金，以便于實現(xiàn)降本增效，能夠應(yīng)用相同的資金獲取良好的經(jīng)濟效益，長此以往內(nèi)部資金充足，企業(yè)獲利能力增強，擴大市場占有率，增強核心競爭力。

二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及誤區(qū)

（一）資金管理制度不完善，無法夯實資金管理基礎(chǔ)

資金管理制度是開展各項活動的前提，只有擁有完善、可行的制度做支撐，才能保證資金管理實施到位，將資金管理總?cè)蝿?wù)拆分，逐層落實各項職責，以實現(xiàn)預(yù)期目標，保證資金管理實施到位，以獲取較佳的效果。在實際運行過程中，不少企業(yè)缺少完善的資金管理制度，不能立足于現(xiàn)實情況，建立一套切實可行的資金管理制度，將每項職責落于個人層面，各環(huán)節(jié)工作開展缺少制度約束、控制，阻礙了企業(yè)資金管理順利推進，這不利于企業(yè)健康發(fā)展。在實踐過程中，具體表現(xiàn)在：第一，資金管理制度不完善。不少企業(yè)資金管理制度缺少完善性，與各項業(yè)務(wù)貼合度較低，不能真正為資金管理活動實施提供制度支撐，主要是企業(yè)在制定資金管理制度時，尚未正視自身實際需求，借鑒和汲取優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗，導致資金管理制度不完善，難以為資金管理提供制度保障，制約了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。第二，資金管理制度執(zhí)行不到位。完善的制度執(zhí)行到位，才能發(fā)揮制度的作用，目前部分企業(yè)資金管理制度完善，但忽視了制度的執(zhí)行，不能對制度執(zhí)行進行監(jiān)督和考核，調(diào)動人員嚴格執(zhí)行制度的積極性，造成資金管理制度執(zhí)行不到位，資金使用與預(yù)算目標偏差較大，弱化資金管理的成效。

（二）資金預(yù)算管理效果不理想，不能保證資金有計劃地使用

目前，一些企業(yè)在開展資金預(yù)算管理時，仍面臨著一些困境，使得資金預(yù)算管理執(zhí)行不到位，內(nèi)部資金實際結(jié)構(gòu)配置、使用不合理，難以符合企業(yè)現(xiàn)實需求，使得資金鏈陷入惡性循環(huán)中，主要表現(xiàn)在：第一，資金預(yù)算編制缺少有效性、合理性。企業(yè)資金預(yù)算編制時，沒有保證全員參與，也未能按照企業(yè)運營規(guī)模、業(yè)務(wù)實施特征選用，導致資金預(yù)算編制不科學、不合理，無法保證資金分配和使用具有計劃性。第二，資金預(yù)算執(zhí)行缺少剛性。企業(yè)只有將資金預(yù)算執(zhí)行到位，才能提高資金管理水平，應(yīng)通過強化資金預(yù)算監(jiān)督、考核工作，配置專崗人員，對資金預(yù)算執(zhí)行全方位監(jiān)督，快速找到資金預(yù)算執(zhí)行的薄弱點，及時改進糾偏，有效發(fā)揮資金預(yù)算的效用。

（三）未能利用信息化技術(shù)，搭建資金管理信息系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)時代下，資金管理循序漸進摒棄粗放式管理模式，向集約化、精細化方向轉(zhuǎn)變，對于智能化、信息化的要求極為緊迫，應(yīng)借助信息化手段、方法，搭建資金管理信息系統(tǒng)，提高資金周轉(zhuǎn)率，獲取良好的資金效益，推動企業(yè)良性發(fā)展。但是，部分企業(yè)資金管理在實務(wù)中，管理層重視度不夠，不能使用多個先進信息技術(shù)的優(yōu)勢，建立資金管理信息系統(tǒng)，難以突破各部門壁壘，實現(xiàn)信息共享互通，為各部門提供信息支持，保證每項運營決策更加科學、合理。缺少資金管理信息系統(tǒng)，無法實時監(jiān)控企業(yè)資金配置、使用情況，不能快速明確資金管理中的痛點，及時糾偏和調(diào)整，難以借助信息化提高資金利用率，不符合現(xiàn)實要求，阻礙企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（四）資金管理風險預(yù)警、控制機制不完善

新時期下，企業(yè)所需資金體量大、管理難度增加，在具體管理過程中，仍面臨著一系列風險，不利于企業(yè)資金管理順利推進。通過實際分析可知，企業(yè)資金管理效果不理想，核心是資金管理風險預(yù)警、控制機制不完善，難以結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實情況，制定一套符合業(yè)務(wù)實際的資金風險預(yù)警、控制機制，不能全面覆蓋各環(huán)節(jié)，主動辨識各環(huán)節(jié)中的風險，形成完善的風險清單，結(jié)合不同風險形成原因、影響后果分類，有針對性地應(yīng)對各類風險，將其遏制于萌芽階段，避免不同風險帶來的不佳后果。同時，部分企業(yè)資金管理中，仍使用傳統(tǒng)的風險管理模式，過于將工作重心放在風險事后管控，忽視了事前、事中管理，不能實現(xiàn)全流程風險控制，制約了企業(yè)資金管理順利開展。

（五）資金管理人員素養(yǎng)有待提升

經(jīng)過實際分析調(diào)查可知，部分企業(yè)資金管理過程中，最終效果不理想，主要是人員綜合素養(yǎng)較低，核心是人員缺少常態(tài)化、系統(tǒng)化的培訓，企業(yè)沒有給予人員提供良好的培訓載體和機會，導致人員不能汲取當前新知識，更新自身知識庫，提高專業(yè)技能，主動適應(yīng)資金管理對人員的要求，這不利于企業(yè)資金管理。同時，部分企業(yè)忽視了外部人才的挖掘，沒有設(shè)置多元化的招聘途徑，僅以線下招聘為主導，使得一些優(yōu)秀的人才流失，抑或在篩選人才時過于固化，不能從整體層面考量人員綜合素養(yǎng)，不符合資金管理對人員的現(xiàn)實要求，一定程度影響資金管理的效果。

三、提高企業(yè)資金管理水平的策略和建議

（一）完善資金管理制度，夯實資金管理基礎(chǔ)

健全資金管理制度，為資金管理活動夯實基礎(chǔ)，作為企業(yè)資金管理的重要基礎(chǔ)和前提，應(yīng)從思想、行動層面高度重視，要立足于企業(yè)現(xiàn)實情況，制定可行性較高的資金管理制度，強化資金規(guī)范、有序管理，避免資金管理中的問題，如完善資金收付制度、資金管理監(jiān)督制度、資金內(nèi)控制度等。通過構(gòu)建完善的資金管理制度，才能明確各部門的權(quán)限、職責，使得每項工作開展有制度指引，各環(huán)節(jié)工作有章可循，將每項工作貫徹到位，能夠獲取較佳的效果。同時，企業(yè)資金管理活動開展時，處于不同的階段對制度需求不同，應(yīng)結(jié)合現(xiàn)實情況，靈活調(diào)整、優(yōu)化資金管理制度，保證制度的先進性、可操作性，符合企業(yè)現(xiàn)實需求，真正發(fā)揮制度約束、監(jiān)控的效用。

（二）注重資金預(yù)算管理效果，提高資金使用計劃性

企業(yè)為了提高資金管理水平，應(yīng)將重點放在資金預(yù)算管理中，選用一系列措施和方法科學配置資金預(yù)算，使得每項資金科學配置和使用，使得每筆資金使用具有計劃性，提高資金使用效益，從源頭上遏制資金低效使用或浪費。要想真正發(fā)揮資金預(yù)算管理的作用，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，應(yīng)將以下幾方面為突破口：第一，強化資金預(yù)算編制。資金預(yù)算編制過程中，要預(yù)先收集各業(yè)務(wù)部門的運行信息，掌握不同部門現(xiàn)實需求，保證財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的溝通和交流，以業(yè)務(wù)部門現(xiàn)實需求為導向，科學、合理編制預(yù)算。同時，以企業(yè)運營規(guī)模、業(yè)務(wù)特征，選用恰當、合理的預(yù)算編制法，以保證資金預(yù)算內(nèi)容具有可操作性、適用性，保證資金預(yù)算編制與執(zhí)行相匹配。第二，強化預(yù)算執(zhí)行剛性。企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行時，為了保證預(yù)算執(zhí)行剛性，必須按照企業(yè)現(xiàn)實情況，制定完善的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、考核機制，配置專崗人員，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且將其執(zhí)行結(jié)果歸納到預(yù)算績效考核中，以調(diào)動人員工作積極性、主動性，參與到預(yù)算執(zhí)行中，獲取良好的預(yù)算管理效果。

（三）利用先進的信息技術(shù)，建立資金管理信息化系統(tǒng)

隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，資金管理成為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，如何高效地管理企業(yè)資金、提高資金利用率、降低財務(wù)風險，是資金管理信息化建設(shè)的重要議題。通過資金管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建、運行，可以對企業(yè)資金全面監(jiān)控和管理，提高企業(yè)運營管理效率，降低運營成本支出；同時，提供多元化的財務(wù)報表和分析工具，幫助企業(yè)決策者全面了解和掌握企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況，提高財務(wù)管理水平；降低財務(wù)風險，資金管理信息系統(tǒng)動態(tài)監(jiān)測、預(yù)警企業(yè)的財務(wù)風險，發(fā)現(xiàn)和解決潛在資金流動性問題，從源頭上降低財務(wù)風險。因此，企業(yè)要使用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)，搭建資金管理信息系統(tǒng)，動態(tài)追蹤每筆資金使用情況，保證每筆資金支出透明、可追蹤，動態(tài)分析和評估資金使用效益，以提高資金應(yīng)用率，有效展示資金管理信息化的優(yōu)勢。

企業(yè)參考標桿行業(yè)的經(jīng)驗，充分考量自身現(xiàn)實情況，搭建資金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資金智能化監(jiān)控和管理，統(tǒng)一做好資金配置、使用，防范資金管理中的風險，實現(xiàn)資金收益最大化。通過使用資金管理信息系統(tǒng)，獲取了良好的應(yīng)用效果：1．深化業(yè)財融合，切斷信息壁壘。實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)融合，是現(xiàn)代化企業(yè)資金信息化建設(shè)的內(nèi)在要求。2．動態(tài)監(jiān)控和預(yù)警資金使用全過程。利用資金信息系統(tǒng)，動態(tài)追蹤大額支付資金，使用在線監(jiān)控功能，對每筆資金進行多維度、多視角追溯，保證每筆資金合法、合規(guī)地使用，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。3．提高企業(yè)決策水平。資金管理信息系統(tǒng)與OA、ERP系統(tǒng)、銀企直聯(lián)等系統(tǒng)集成，使得信息共享，為各部門提供準確度較高的信息，提高企業(yè)決策水平。

（四）建立資金管理風險預(yù)警、控制機制

目前，企業(yè)資金管理較為復雜、多變，在實踐中面臨著多個風險，如果無法主動辨識、應(yīng)對這些風險，可能產(chǎn)生一系列阻礙，制約資金管理落于實處，導致資金管理效果不理想，這不利于企業(yè)長足發(fā)展。為了解決這一困境，資金管理過程中，應(yīng)注重風險把控，按照企業(yè)現(xiàn)實情況，制定一套符合業(yè)務(wù)實際的資金風險預(yù)警、控制機制，覆蓋全業(yè)務(wù)流程，準確辨識資金管理中的風險，提出解決措施和方法，真正防患于未然，將各類風險控制在合理范圍內(nèi)，減少其帶來的損失和影響。

（五）提高資金管理人員素養(yǎng)

企業(yè)人員素養(yǎng)的高低決定著企業(yè)是否高效、合理地運行，當前經(jīng)濟發(fā)展高速，對人員的專業(yè)素養(yǎng)要求逐步提升，企業(yè)引導人員轉(zhuǎn)型，在實踐中認識自我、完善自我、提升自我，才能有效開展資金管理，以實現(xiàn)預(yù)期目標。要想提升人員綜合素養(yǎng)，必須預(yù)先了解和掌握不同等級人員的知識結(jié)構(gòu)，明確人員專業(yè)素養(yǎng)水平，按照實際情況，建立多層次的人員培訓體系，分別給予不同層級人員提供精準的培訓內(nèi)容，提高人員綜合素養(yǎng)，主動適應(yīng)復雜、多變的環(huán)境，保證資金管理效果較佳。

結(jié)束語

企業(yè)正式運營過程中，資金管理水平的高低，關(guān)乎著財務(wù)管理效果，能夠保證管理者靈活調(diào)整資金使用效益、防范經(jīng)營風險，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。為了達成這一目標，企業(yè)資金管理過程中，應(yīng)著重剖析影響資金管理的因素，有針對性提出解決措施和方法，保證資金管理到位，提升資金管理水平，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，創(chuàng)造更大的價值。

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[作者單位：廣東真廣會計師事務(wù)所（普通合伙）]