建筑企業資金管理存在的問題及對策

趙敏

摘要：近年來，傳統的施工總承包模式正在改變，新的施工模式不斷涌現，對建筑企業的資質水平、施工能力、資源綜合利用能力提出了更高的要求，同時對建筑企業資金管理提出了新的挑戰。通常情況下，企業的生產規模越大，需要投入的資金越大，資金成本也隨之增加，而建筑企業一般都存在工程造價高、項目多、分布廣、工期長、墊資規模大的特點，為了維持企業持續運營，獲得健康長遠的發展，建筑企業必須加強資金管理，建立安全有效的資金管理體系和模式。建筑企業的風險主要涉及資金預算不夠科學準確、資金管理制度不健全、資金分散，使用效率低下、應收賬款金額過大，期限過長、融資方式單一，資金成本過高、施工過程中人工成本過高等問題，本文通過對建筑企業資金風險管理中存在的問題進行深入研究，尋找解決問題的辦法，以幫助建筑企業建立良好的資金管理模式，緩解資金的壓力，實現資金有效運轉，從而提升企業資金管理水平，實現資源的優化配置，促進建筑企業持續健康的發展。

關鍵詞：建筑業；資金管理；風險；對策

2020年以來社會上突發事件頻發，全球的經濟都受到了巨大的沖擊。建筑業作為國民經濟的支柱產業，經濟下行對行業的影響不容小覷，伴隨著突發事件的發生，工程招投標受到巨大影響，導致建筑企業中標工程明顯減少，企業的生存只能依靠已中標工程的資金回籠。但工程施工進度緩慢，導致工程無法計量，資金難以回收。但人工成本和材料成本只增不減，這就對企業的資金回收和資金規劃提出了更高的要求。在此背景下，如何加強資金的管理，加速資金的回收，減少資金的浪費，提升資金的使用效率，對建筑企業的發展尤為重要。

一、建筑企業資金管理的重要性

資金是企業生存和發展的基礎。首先，資金安全是企業資金管理的第一要務。有的企業不注重資金管理，導致企業人員利用資金管理的漏洞虛列費用套取現金，造成資金的流失。其次，資金管理要充分發揮資金的效用。大多數企業存在資金過于分散的情況，造成有的項目資金閑置，有的項目則需要通過融資來解決資金使用難題。最后，資金管理一定要保留適當的資金余額，預防企業各種突發情況的發生。建筑企業應通過有效的資金管理，了解企業的資金狀況，統籌安排，減少沉淀，盤活資金，幫助企業緩解資金壓力，提高資金使用效率。

（一）有利于提高資金使用效率

建筑企業存在項目分散、周期長、資金周轉慢的特點，通過資金管理，制定詳盡的資金使用計劃，分出需求主次，同時保持一個較為合理的資金留存，不僅可以協調項目資金，減少資金沉淀，還可以降低企業的資金使用成本和財務風險，提高資金使用效率。

（二）有利于保證資金的安全

資金是企業生存和發展的基礎，企業的資金活動貫穿于企業生產經營活動的每一個環節，對資金科學、合理的管理，有利于對資金流向的全過程控制，有利于加強企業對資金的監管，有效的抑制腐敗、舞弊、資金挪用等不良行為的發生。

（三）有利于提升市場競爭力

建筑業準入門檻低，建筑企業數量眾多，市場競爭激烈。企業只有雄厚的資金保障，滿足市場公開投標過程中的資信要求，才可能在激烈的市場競爭中爭取到規模更大的項目，良好的資金狀況可以加大企業中標的機率，提升企業市場競爭力，促進企業高速發展。

二、建筑企業資金管理的關鍵點

企業資金管理的關鍵是風險管理和效率管理，在某種情況下兩個是矛盾體，要控制風險，勢必會降低效率；要提高效率，又會增加風險。企業首先應站在風險管理的基礎上去提高效率，效率的提高應當在風險的可承受程度之內，企業資金管理是在風險管理和效率管理之間找一個平衡點，使企業利益達到最大化。風險管理要求企業加強對資金的審批及監管理，加速應收賬款的回收，降低壞賬風險，同時還要求企業科學的編制資金預算、建立完善的資金管理制度，用制度規范資金的審批及資金的監管，以減少資金流失的風險。資金的效率管理要求企業加強企業對應收賬款及支付的管理，還應當積極尋找融資渠道，降低企業的資金成本，讓企業資金以最小的成本發揮最大的效用。

三、建筑企業資金管理存在的問題

（一）資金預算缺乏準確性和執行力

首先，資金預算是一個從上到下的編制過程，很多建筑企業往往采取“以收定支”的資金管理模式，這就造成項目人員編制預算時，只考慮自己項目的情況，缺乏企業層面的考慮，缺乏對資金的長遠規劃。其次，項目編制人員大多數為非財務人員，對資金預算缺乏正確的認識，預算編制敷衍，預算指標與實際完成數嚴重偏離，影響企業資金的籌集、調配及使用，造成籌資成本的增加。

（二）缺乏健全的資金管理制度

資金管理應該從籌集、計劃、控制、臨督、考核各個方面進行統籌管理。目前，企業資金管理制度往往只涉及資金支付計劃和審批的方面，對于資金籌集、調配、監督、考核的制度管理相對較弱，使得企業層面因為沒有制度支付，資金調配得不到項目人員的支持，資金使用缺少規劃，容易造成浪費的現象。

（三）資金分散，使用效率低

建筑企業往往存在項目多、分布廣、工期長的特點。目前許多甲方為了保證工程的順利施工，往往要求企業在施工地開立專戶，導致建筑企業賬戶林立，資金分散，沉淀資金不能得到有效利用。一方面導致企業對資金的監管出現困難，另一方面造成資金閑置，無法統一調度使用，資金需求只能通過融資解決，增加了資金成本。

（四）工程墊支及應收賬款比例較大

針對建筑企業來說，工程墊支是一種普遍的現象。項目前期往往約定履約保證金、誠信保證金等各名目的保證金，工程簽訂后未約定預付款或僅約定較低比例的預付款，但項目的材料采購及農民工工資無法拖延，使企業形成大量的墊支資金。工程施工過程中工程計量滯后或支付比例較低，工程完工后設置較高比例的質保金，使企業形成大量的應收賬款。應收賬款的金額越來越大，賬齡越來越長，給企業帶來了較大的財務風險。

（五）資金融資渠道少，風險高

建筑企業資產一般都是單位價值較低的周轉材料，沒有轉讓值，不能對企業的融資提供擔保，所以授信額度一般較低，目前企業主要籌資方式為銀行借款。銀行借款存在固定的還款期限，但建筑企業工期長，項目回款期限遠遠長于銀行借款期限，會導致企業還款困難，財務風險增加。如果不能及時還款，還會給企業帶來信用風險，甚至導致企業走向破產的邊緣。

四、加強建筑企業資金管理的對策

（一）加強企業資金的預算管理，提高執行力

建筑企業的資金回收困難，所以需要進行統籌安排，企業應將資金管理納入到企業的全面預算體系之中。首先，企業應對施工過程的各個階段進行分步預算，并在此基礎上對工程資金進行整體預算，據此制定詳盡的資金使用計劃，資金的使用應在預算的范圍內進行，對于超預算的支出，原則上不予支付，如果確須支付，需要層層審批，執行較為嚴格的審批程序。其次，企業應當加強對預算編制人員的培訓，提高編制人員對資金預算的認識，知道其重要性，為資金預算的準確性提供保障。同時，企業應加強預算執行情況的考核，企業應當按月編制工程項目的收支預算表，通過預算表來調整企業的資金收付，讓資金預算落到實處，為企業資金的統籌管理提供依據。此外，企業還應當把預算執行情況納入到項目和部門的業績考核中去，加強預算的執行力和效率性。

（二）建立健全企業資金管理制度，加強制度的執行

企業的正常運轉離不開資金，資金的有效管理則需要制度的支持，因此健全的企業管理制度對企業資金管理起著至關重要的作用。建筑企業要打破現有的資金管理混亂的局面，建議從項目資金管理和部門費用管理兩個方面入手。

項目資金管理是建筑企業資金管理的重點。在日常資金使用過程中，各項目應嚴格遵守企業資金的管理制度，逐級審批，層層監管，如果發現資金使用異常應立即停止支付，查明原因，追究有關人員的責任，并在企業管理系統中予以公示，以儆效尤。項目資金管理應遵循“集中管理、統一使用、以收定支、加快周轉、開源節流、提高收益”的原則，企業層面應當按項目的重要程度進行分類，嚴格控制項目資金的使用額度，并在此基礎上對工料機的支付時間和支付比例進行統籌安排，降低企業的財務風險及信用風險。對于超額資金的使用，應按同期貸款利率計算資金使用成本，并納入到責任人的業績考核中。

部門費用屬于企業日常資金的管理，首先明確各部門資金的管理權限，實行誰審批誰負責的管理模式。其次，部門費用要分部門進行核算，遵循誰的費用誰負擔，計入各部門的業績考核中。對于需要分攤的費用，如辦公用品費、采暖費、衛生費用等，由各管理部門依據實際情況進行分攤，并報各部門負責人簽認，分攤計入各部門。通過清晰的費用劃分，明確各部門的費用負擔，加強各部門業績考核，增加部門管理人員的責任意識，使企業資金得到合理使用，避免浪費和舞弊的發生。

企業應當制定明確的資金監管制度及監管部門，監管部門以制度為依據，定期抽查資金審批流程是否合規，支付手續是否完備，定期盤點資金，是否賬實相符、賬賬相符，為企業資金安全提供保障。

（三）建立資金結算中心，統一規劃、統一管理

針對建筑企業項目分散，銀行賬戶多，收款時間長的特點，勢必會造成企業資金散，使資金使用效率低下。在當前工程量少，工程計量和結算都受到巨大的沖擊的情況下，建立企業的資金結算中心，統籌規劃，就顯的尤為重要。資金結算中心通過銀企直連系統，對企業的賬戶進行統一管理，對直連賬戶設定目標余額，每日對超過余額的資金，自動劃轉至指定賬戶，進行統一的管理和調配。每月第一個工作日，各項目和分公司應當將本月的資金收支計劃表報企業總部，經各級領導批準后作為管理中心資金調撥的依據，各項業務支出，應于在付款的前一日，報公司登記，并核對資金使用額度，如審批完成，則于付款當日將資金通過資金結算賬戶劃拔到各分公司或項目部賬戶中，用于支付。對于各項收入業務，開通網上銀行的自動劃轉業務，于收款當日自動劃轉至公司的結算賬戶，資金管理人員做好各項目的收款登記，并于資金收支計劃表進行比對，對于應收未收款項，通知相關責任人員進行催收。企業應當積極與業主溝通，減少項目專用賬戶的開立，通過企業統一的專用賬戶，對農民工工資等專項資金進

行支付。

（四）重視項目支付及應收賬款的清理工作

1.加強應收賬款的分析及催收

建筑企業的存在應收賬款多、期限長的特點，所以加強企業應收賬款里的管理對企業的生產經營至關重要。資金是企業的命脈，應收賬款的回收是企業資金回籠的重要渠道，企業應該采取多種形式來加強應收賬款管理：一是加強應收賬款的分析，主要是通過對合同約定的工程計量及支付工程款的時間的收款情況進行分析，對于超過合同約定收款期限的應收賬款應當建立催收制度，由項目管理人員定期和業主單位進行溝通，找到未撥款原因，并迅速解決。二是加強應收賬款的賬齡分析，對于歷史遺留下來的老應收賬款，能找到責任人由責任人負責催收，對于不能找到責任人員的，建立專門的應收賬款管理機構，定期核對，必要時負責上門催收。

2.做好工程規劃，加強對外支付管理

工程項目支出是企業資金流出的主要方面，如何合理安排企業的資金支出，對企業的資金有效利用和財務安全也相當重要。建筑企業的成本構成中，人工費和材料費占據了很大比重，近年來國家加強對農民工工資的監管力度，以及加強對民營企業的清欠工作，也給建筑企業的資金帶來的一定的壓力。由于工程項目施工時間長，回款時間不確定，為了保證工程項目的正常開展，應當尋找規模大的優質供應商，建立長期合作關系，開形成合作聯盟，共享收益共擔風險。企業在資金規劃時要響應國家號召，對于農民工工資要優先支付，對于民營企業的資金支付要優先安排或支付較高比例，以減少企業

的風險。

（五）拓寬融資渠道，改變融資方式

1.使用新的融資方式，促進資金回收

建筑企業應根據市場行情，結合自身的發展，拓寬融資渠道。目前建筑企業的融資方式主要是銀行借款和銀行承兌匯票等。近年來，國企業融資額度不斷減少，資金難以滿足企業日常生產的需要，但隨著市場經濟的變化，市場上的融資方式呈現多樣化，如應收賬款的保理、信用證及供應鏈等。建筑企業一般存在大量的應收賬款無法收回，為了減輕企業的資金壓力，企業可以進行應收賬款的融資，主要包括應收賬款的抵押融資、應收賬款保理、應收賬款證券化等。應收賬款質押融資一般適用于中小企業，存在期限短、融資金額有限、融資成本較低，不轉移對應收賬款的占有；應收賬款保理一般適用于大中型企業，存在放款快、期限長、融資數額有限、融資成本一般較高；應收賬款證券化一般以大中型企業為主，一般審批手續復雜、融資金額多、期限長，融資手續費較低。企業可以根據企業的實際情況，選擇適合企業的融資方式。

2.合理使用支付手段，減少資金占用

建筑企業應積極與業主溝通，把需要資金流出的各類保證金，轉化為保函的形式，降低企業的資金占用。建筑企業還應積極與供應商溝通，把除農民工工資之外的材料采購與機械租賃費用，通過辦理信用證、供應鏈及銀行承兌匯票的形式支付，既償還了上游企業的債務，維系了與供應商的關系，減少的債務風險，維護了企業信用，又可以延緩企業資金的對外支付，實現資金的時間價值，為企業的投資活動提供資金支持，促進企業更好的發展。

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