國有企業優化資金管理的策略探析

許文平

[摘 要]現階段，國有企業正處于轉型的關鍵時期，《關于深化國有企業改革的指導意見》要求推進國有企業改革，到2020年已形成更符合社會主義市場經濟發展要求的國有資產管理模式。國有企業雖然在重要領域取得明顯成效，但近年來受突發性公共衛生安全事件波及，面臨嚴峻的市場競爭環境，企業盈利能力降低，資金短缺成為制約企業發展的常態。尤其是部分國有企業正面臨著由粗放型向高質量、現代化發展轉型的挑戰，需要優化資金管理，促使資金得到高效周轉，提升企業應對各類財務風險與經營危機的能力，推動國有企業實現快速轉型和穩步長遠發展。

[關鍵詞]國有企業；資金管理；管理信息化；策略

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）06-0040-03

國有企業作為我國經濟建設與發展的重要組成部分，與社會發展水平和國家利益密不可分，因此，國有企業更應積極面對時代考驗，將加強資金管理作為提升綜合管理能力與生產經營實力的重點工作，這樣才能在競爭激烈的市場中始終保持健康的發展態勢。

一、國有企業與資金管理概述

（一）國有企業

國有企業是指國家對其資本擁有所有權，對其經營活動擁有絕對的控制權。作為一類生產經營組織，國有企業同時具有商業性與公益性的特點，其商業性表現在幫助國有資產實現保值和增值，公益性表現在國有企業的存在通常以調節國家經濟為目的，起著調整國民經濟平穩發展的作用。依據對國有資產管理權的劃分，國有企業一般分為央企與地方企業，前者由中央政府監督，后者由地方政府監督。任何類型的國有企業，其行為均由政府的意志與利益決定。

（二）資金管理

資金管理是財務管理的關鍵組成部分，是國家對國有企業在資金來源與資金使用過程中的計劃、控制、監管、考核等工作的綜合管理。資金管理通常包括固定資金管理、流動資金管理及專項資金管理。

二、國有企業優化資金管理的意義

（一）預防財務風險，為資金安全提供保障

任何性質的企業在生產經營活動中都需要有資金的支持，國有企業更是如此。通過優化資金管理，國有企業可以追蹤資金去向[1]，管控資金賬戶，管理資金使用人與責任人等，促使企業領導者更加熟悉資金的變動情況，有利于預防財務風險，為資金安全提供保障。

（二）提高資金配置與使用效率

資金管理可以較大程度地降低運營成本支出，如財務費用、保證金等，能夠有效地降低資金占用率。企業通過資金管理節省的成本可用于項目開展、投融資等方面，提高企業的經營利潤，提升企業的經營管理實力。因此，國有企業做好資金管理，對資金配置的合理性與資金使用的高效性具有非常重要的現實意義。

（三）優化業務流程，提高財務管理水平

國有企業通過資金管理，可以結合外部市場環境變化與內部經營現狀統籌計劃未來的資金流通，節省盲目決策造成的試錯成本，在此基礎上利用集中結算、控制資金支出等手段，可有效優化業務流程，消除冗雜環節對正常生產經營進度的不利影響。由于業務流程簡明扼要，這就在一定程度上避免了資金被盜用、詐騙或挪用等重大問題的產生，有效規避了財務的重大損失，通過資金管理大大提高了財務管理水平。

三、國有企業優化資金管理存在的問題

（一）缺乏對資金管理的重視

目前，大多數國有企業開展財務管理工作的重心側重于核算環節，對資金預算管理、應收賬款管理等方面的重視不足。財務人員在編制資金預算報表時僅為了完成上級指令，有時未與其他部門有效對接，導致該工作缺乏實際效用。相對于其他企業，國有企業用于銀行貸款的指標豐富，融資渠道更便捷[2]，因此，當國有企業發生資金周轉不暢的問題時，可以向政府申請幫助，但也因此導致國有企業管理者忽略了資金管理對企業發展的重要性。

（二）資金管理制度體系不全面

部分國有企業存在應收賬款回收體系不健全的問題，應收賬款流轉率低，資金占比較大。隨著企業規模的不斷擴大，國有企業尚未建立與之相適應的應收賬款回收制度，缺乏客戶信譽管理體系為合作關系保駕護航[3]，導致企業面臨不少壞賬風險，加大了資金流通負擔。

部分國有企業在資金考核方面沒有建立相應的制度體系，表現在沒有設置專門的考核部門、沒有配備專門的考核人員及缺乏完善的考核制度。其資金考核工作通常由財務部門執行與管理，考核子公司、分公司及項目部提交的財務信息。例如，某國有企業受規模較大、員工數量多、地域跨度大等因素的影響，導致管理者并不能實地探訪施工現場或各分、子公司，這就造成資金使用信息在傳輸時可能產生不準確、錯漏或造假等現象，財務部門無法根據真實的資金情況考核，導致考核管理工作難以有效推進。此外，國有企業對于資金的考核結果缺乏科學、嚴謹的整改機制，資金管理涉及項目運營、法律、審計等多方面因素，如果沒有各部門的通力配合，整改難度就會比較大，國有企業的資金考核工作無法有效開展。

（三）資金運營過程缺乏有效監管

大多數國有企業采用資金集中管理方式，但在此過程中易出現資金混用的現象，且由于資金使用過程缺乏有效的監管，易導致資金被違規挪用的問題，資金開支項目混亂，資金集中管理效果較差[4]；負責人偏重于本部門的資金使用，不具備戰略管理思維與全局意識，資金監管難以切實推進。此外，資金的使用缺乏規劃，導致監管方案無從制定，監管執行缺乏方案指南，導致實際監管受限，對企業經營發展造成不利影響。

（四）資金管理信息化建設不完善

當前，部分國有企業的資金管理信息化建設程度較低，目前僅收集資金管理需要的財務信息數據，強調事后整合形成報表，包括資金管理模塊在內的企業財務共享系統尚處于初期階段，對財務信息的發掘利用程度較低，這一共享系統呈現的數據庫僅分類展示資金流向，沒有充分發揮信息平臺的智能分析優勢，沒有深入分析數據反映的潛在業務發展規律，造成資金管理效率不高、信息功能利用不足。

同時，某些國有企業的成員公司資金管理數據庫相對獨立、封閉，缺少與總公司的數據對接，缺少與外部大數據信息的交互對比，這就無法與高一級的集團實現協同工作，也無法明確資金管理存在的不足，不利于國有企業的發展。

（五）專業資金管理人才水平不高

部分國有企業在資金管理人才隊伍建設方面仍存在不足。

一方面，部分國有企業的資金管理工作由財務人員兼任，導致財務人員分身乏術，無法在兼顧崗位現有龐大工作量的同時高質量地完成資金管理工作，容易滋生敷衍心理，應付資金管理工作。

另一方面，資金管理的培訓效果不能令人滿意。部分國有企業在培訓內容的設置上對資金管理一筆帶過，內容較少，培訓時間的安排上多占用員工休息時間，降低了其參與積極性，培訓考核力度較弱，培訓效果不明顯，企業缺少專業的人才隊伍，影響了資金管理工作的開展。

四、推進國有企業優化資金管理的策略

（一）加大對資金管理的宣傳與對資金管理人員的培訓力度

面對國有企業內部不重視資金管理的問題，國有企業可加大宣傳與培訓力度。

首先，國有企業應定期組織相關人員參訓，為其講解近期市場環境變化，解讀最新政策內涵，介紹企業內部的資金管理進度與企業生產經營現狀等，提高資金管理人員對資金管理工作的責任感與成就感。

其次，應注重培養資金管理人員的風險意識，針對崗位提出更加嚴格的任職資格要求，通過培訓提高資金管理人員對財務風險的敏感度。

最后，可利用互聯網傳播資金管理相關知識，例如企業微信公眾號推文，要求員工觀看資金管理專項講座的教學視頻等，加強對網絡學習平臺的應用，促使全員提高資金管理意識、參與資金管理實踐。

（二）完善制度體系建設

為加大對應收款項的回款力度，應完善應收回款的制度體系建設。

首先，應建立應收款項清收責任機制。劃分各部門權責利，明確各部門的清收目標，實行每一筆應收款項責任到人的方案，并考核應收工作的完成情況，實現應收工作具體化、精細化。

其次，提升對應收款項的分析能力。著重關注欠款比重大的單位，實地調研，調查企業的信譽情況與經營情況，提前做好收繳的前期準備。應收人員堅持每周例會匯報，積極協商溝通，通過全面分析、步步推進，解決應收賬款收繳難題。

最后，應有條件地降低采購環節的資金預付。企業可重新梳理合作商，例如與優質合作企業協商，降低預付款數目，或對某些中小型供應商不再支付預付款，通過降低資金占用，緩沖應收款項無法按期清收造成的資金流緊張，緩解財務壓力。

（三）加強資金管理風險防控與過程監督

首先，企業可基于業務發展情況與資金集中管理現狀，制定相應的資金監管制度，設置監管部門，要求監管人員按照制度嚴格履行工作職責，發現瞞報漏報等違規現象時應及時上報更高一級的管理層，由上級審核人員調查并跟進后期處理工作。

其次，監管人員的工作重心應放在對資金的交叉使用亂象的監管上，嚴密監督企業的資金流通情況，嚴格把控各項目資金開支去向，詳細核查對賬；如果發現資金交叉的問題，要及時上報并依據相關處罰條例處罰。

最后，建立監管人員工作評價體系，避免監管部門與被監管對象存在私下人情往來，導致監管信息反饋不真實。資金監管人員應時刻謹記崗位職責，企業可利用工作評價反向約束監管人員的工作行為，強調資金管理過程中的互相監督，有利于資金安全，防控內部財務風險。

（四）建立健全資金管理信息化

在大數據領域，互聯網企業總是位于市場前沿，國有企業可參考互聯網公司的信息平臺搭建經驗，結合國有企業內部資金管理流程與資金使用規劃，與軟件公司合作設計資金管理模塊，將該模塊嵌入企業財務信息系統中，讓資金管理貫穿企業生產經營的各環節。在業務開展過程中，國有企業可向系統中規范錄入資金使用和申報信息，利用先進的大數據與云計算功能，分析企業經營各板塊的資金信息，支撐國有企業資金管理實現信息化，輔助企業管理決策。同時，改進各成員公司與集團總公司的信息共享對接，通過對信息平臺的更新，銜接財務信息接口，支持互相交互，形成集成化資金集中管理數據中心[5]。

（五）優化人才儲備，提升能力素養

國有企業應優化人才儲備，提高資金管理人才的能力素養，以保障資金管理工作的切實推進。

一方面，國有企業應注意加強對資金管理人員專業工作技能的考核，例如操作資金管理信息系統的能力、基礎會計核算能力等，對該崗位提出更高的要求，避免因人工操作原因產生紕漏，提升資金管理人員的能力素養，提前規避未來可能發生的財務風險。

另一方面，國有企業應注重對內部人才的培訓，要有針對性地培訓資金管理人員的資金管理基礎知識與實操技術；合理安排培訓時間，避免額外占用員工的休息時間；培訓結束后應實施考核，以測試員工的培訓效果，確保培訓效果最大化；在培訓講師方面，可由內部管理者、高校管理學講師、其他企業資金管理負責人聯合擔任，擴充講師隊伍。

五、結語

資金管理作為國有企業綜合管理改革進程中的重要一環，不同的社會發展階段采取的資金管理方式也應與時俱進。傳統的資金管理呈現出分散化特征，已不能適應現代市場競爭環境，國有企業應加強對互聯網技術與數據信息庫的有效利用，促進資金管理信息化建設。同時，國有企業是調節國民經濟的重要經濟主體，擔負著維護社會經濟秩序、刺激市場活力與加強民生建設的重大使命，為增強其綜合運營能力，要加強其對資金使用過程的管控監督，建立健全資金管理制度體系，提高全體員工對資金管理工作的重視度與配合度，積極為企業儲備高水平人才，助力資金管理工作的硬實力與軟實力同步高質量發展，推進國有企業盈利能力與社會服務水平的不斷提高。

參考文獻：

[1]李卓洋.新時期提高國有企業貨幣資金管理水平的策略探討[J].企業改革與管理，2022（16）：145-147.

[2]何艷.國有企業資金預算管理的優化分析[J].大眾標準化，2021（12）：242-244.

[3]徐瑋.國有企業資金管理的現狀及優化對策[J].投資與合作，2022（09）：107-109.

[4]陳曉華.國企資金集中管理模式優化策略[J].中國外資，2021（12）：92-93.

[5]蘭姍.基于財務共享中心的國有施工企業資金管理研究[D].武漢紡織大學，2022.