工程公司稅收籌劃實施路徑的思考

江盛華

[摘 要]隨著當前市場經濟的飛速發展，稅收籌劃已被許多工程公司關注。工程公司的稅收政策和其經濟效益之間有著較大的關聯。稅收籌劃對工程公司的財務管理水平提高和降本增效等方面，均可產生十分重要的作用，可促進工程公司的長遠發展。稅收籌劃是工程公司稅收管理中的關鍵構成部分，稅收和工程公司的經營發展之間有著十分緊密的聯系，只有確保稅收籌劃的效果，才能更好地推動工程公司的進步和發展。文章以工程公司稅收籌劃的意義分析為出發點，探討了工程公司稅收籌劃的實施路徑，具體包括稅收籌劃組織實施遵循合法性、稅收籌劃組織開展突出前瞻性、稅收籌劃分稅種精耕細作、稅收籌劃貫穿項目全生命周期等，助力工程公司提高稅收籌劃水平和市場競爭力。

[關鍵詞]工程公司；稅收籌劃；實施路徑

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）06-0070-03

如今，稅收不僅是我國財政收入的重要來源之一，而且是我國實施經濟調控的一項重要措施。對工程公司來說，稅收不但是一種必須履行的義務，也是必須承擔的責任。

稅收籌劃主要是將稅收政策導向作為重要基礎，有助于凸顯稅收杠桿的調節效用，還可以在很大程度上提升工程公司的經濟價值。由此可見，開展稅收籌劃工作非常重要。

一、工程公司稅收籌劃的意義

（一）通過稅收籌劃提升財務管理能力

工程公司在開展業務的過程中，會存在項目較為復雜及涉稅痛點較多等問題。在實施業務管理時，如果產生了稅務方面的問題，通常會由于涉稅金額較大及經濟受損嚴重等問題，對工程公司產生消極的影響。分析近年來工程公司落實稅收籌劃工作的具體情況可以發現，稅收籌劃工作取得了較好的效果，能夠有效提升工程公司的財務管理能力[1]。

許多工程公司都已認識到了實施財務管理在公司運營與發展中的重要作用。就工程公司的發展規模來看，規模較大的工程公司，開展業務時涉及的財務處理內容十分復雜，還會牽扯到不同的稅種。在此情況下，人們對工程公司的稅收籌劃有了更高的要求，如果工程公司未能滿足此項要求，不僅難以確保稅收籌劃的效果，而且會影響工程公司順利開展財務管理工作，制約工程公司的發展。

就工程公司的內生動力來看，以何種方式安排各項業務的稅務活動及防范稅務風險問題，可作為判斷工程公司財務管理水平的標準。

以稅收籌劃的落實效果來看，稅收籌劃水平一度成為工程公司經營發展的核心。唯有保障工程公司具有較高的稅收籌劃水平，才能更好地提升工程公司的綜合競爭力，促進工程公司的發展。

稅收籌劃不僅促進了工程公司內部管控制度的優化，推動了不同業務環節之間的有效對接，還顯著提高了工程公司的綜合管理水平和能力，推動工程公司盡快達成預期的發展目標，對工程公司而言，稅收籌劃至關重要。

（二）通過稅收籌劃實現降本增效

工程公司開展稅收籌劃工作，能夠有效實現降本增效的目標，切實提高工程公司的經濟效益，有助于強化工程公司的市場競爭優勢，推動工程公司的可持續發展。隨著工程公司的不斷發展，過去粗放型的管理方式顯然已不符合新形勢對工程公司降本增效的管理需求，唯有運用新型的管理方式，才更有可能達成降本增效的管理目標[2]。

在行業競爭壓力越發增大的背景下，許多工程公司漸漸形成了“全部成本均可控”的管理理念，同時研究了降本增效的有效方式，建設了降本增效的管理體系，制定了降本增效的有效方案。在這種情況下，稅收籌劃越發凸顯出其在工程公司財務管理方面的積極作用，因而越發被工程公司的管理者關注和重視。

由于稅收具有無償性及強制性等特征，稅費的繳納并無相應的收入來源作補充，節省的稅費在某種程度上能夠看作提高工程公司經營利潤的方式。因此，工程公司要注重開展稅收籌劃工作，以發揮開展稅收籌劃工作的價值，達成工程公司降本增效的目標，提升工程公司的競爭優勢和經濟實力，促進工程公司的不斷發展。

二、工程公司稅收籌劃實施路徑

（一）稅收籌劃組織實施遵循合法性

如今，我國不少工程公司在開展稅收籌劃工作時，仍舊會依托賬務處理的方式開展節稅工作，稅收籌劃意識和水平均有待提高。工程公司在開展實際工作的過程中，未能充分認識及掌握稅收籌劃，沒能明確落實此項工作的必要性及關鍵作用，很少在頂層設計的層面及結合業務運營的真實情況進行稅收籌劃，導致不能最大程度地發揮工程公司的稅收籌劃作用。進入新時期，工程公司要積極探索開展稅收籌劃工作的重要路徑，并在稅收籌劃過程中，遵循合法性原則。工程公司實施的稅收籌劃，要根據相關法律法規內容加以落實，絕不能觸碰法律的底線。工程公司的所有涉稅行為必須在合法的前提下進行，以降低稅負的形式提高工程公司的經濟利益。

稅收籌劃具有明顯的前瞻性，這主要是指工程公司結合稅法制度提前對經濟活動實施科學的規劃及安排，通過此種方式實現稅務目標。如果未能遵守相關法律法規，隨意地實施稅收籌劃，就會導致納稅金額的繳納及計算方面出現不夠精準的問題，或產生應繳未繳的情況。這將十分不利于工程公司的納稅信用等級評定，甚至會影響工程公司的社會形象及聲譽，不利于工程公司的發展。

在落實稅收籌劃時要求遵循合規性及合法性，并非全然不能作出改變，而是要強調在我國大力改革和發展稅務體制的情況下，由我國立法機關或稅務部門結合各項財政政策及經濟業務的開展情況，對于執行過程中的各項稅法及不同的條款進行有效調整和完善[3]。

由此可知，工程公司在開展稅收籌劃工作時，只有充分明晰我國稅收政策的實際變動情況，才能提升工程公司落實稅收籌劃工作的實際效果，達成工程公司開展稅收籌劃工作的根本目標，推動工程公司取得持續進步。

（二）稅收籌劃組織開展突出前瞻性

稅收籌劃組織開展要突出前瞻性，能夠彰顯出工程公司稅收籌劃的價值，促進工程公司的進步。工程公司組織開展稅收籌劃打破了傳統的稅收籌劃的方式，例如，在傳統的稅收籌劃中，注重在經營交易等方面實施稅收籌劃；在當前的稅收籌劃工作中，強調將稅收籌劃置于業務運營及組織體系的前端，即設置機構要結合稅收“洼地”的相關稅收政策，結合工程公司業務操作的實際，實施科學的稅收籌劃，對新的組織形式要結合測算的稅負實施科學的籌劃，結合業務運營實施充分的業財融合。

在了解資金流向及業務運營形式的前提下，還要知曉管理財務方面的賬務處理及稅務方面的稅收籌劃，以全面管控業務運營的稅負，防范業務運營期間稅務管控的失控。工程公司在開展稅收籌劃工作時，會發現稅收籌劃工作具有流動性較強及業務內容相對復雜的特點。針對此種情況，工程公司可以提高稅收籌劃對于業務前端的協調強度，體現出稅收籌劃工作的前瞻性，通過提前布局的形式，積極落實不同運營模式及組織架構之下的稅負測算等，全面對比稅負及稅金繳納的具體時間，正確選用稅收籌劃的方案，確定更為可行的稅收籌劃方式和策略，保障工程公司稅收籌劃的效果，逐步提高工程公司的經濟利潤，保障工程公司的穩步發展態勢。

（三）稅收籌劃分稅種精耕細作

稅收籌劃分稅種精耕細作非常重要。在工程領域的各項業務中，涉及的稅務及稅種很多，同時對應的稅收政策也容易發生改變。為促進稅收籌劃工作的有效推進，凸顯稅收籌劃的積極作用，工程公司應結合稅種的實際劃分開展“精耕細作型”的稅收籌劃工作。現階段，工程公司的相應稅目通常是以個人所得稅和公司所得稅等為主，以土地使用稅及附加稅等為輔。例如，在籌劃增值稅的過程中，工程公司針對增值稅稅收政策，在毛利及稅負等方面模擬運營測算，判斷能否享受政策優惠。在分析銷售收入方面，要結合收入確定準則及合同開票，禁止發生先開票、后收款的情況。在勞務支付及商品購置方面，業務工作者應認真統籌各供應商的選擇[4]。

例如，在籌劃所得稅的過程中，要有效制定商業運行模式，以重置材料購置流程，關聯工程公司之間的轉售，以稅負差控制所得稅稅負，達成節約所得稅的重要目標。除此之外，還要認真研究及總結小稅種，同時聯系具體的案例獲得實戰演練的重要材料，對實施涉稅業務的相關人員開展充分的培訓，提高員工的稅控意識和能力，增強對稅收籌劃工作的管理和控制。

（四）稅收籌劃貫穿項目全生命周期

稅收籌劃工作應貫穿項目全生命周期，以確保工程公司能更加深入地開展稅收籌劃工作，實現工程公司稅收籌劃的根本目的。分析工程領域應用的運行模式和其他領域之間的差別可以發現，工程通常為項目運作制，不同的項目之間往往具有較強的獨立性[5]。

工程公司實施的稅收籌劃工作，要有序推進前期調研、招投標、項目運作及完結等不同流程。在前期調研過程中，要了解各項稅收政策，包括減稅免稅條件及地區稅收優惠政策等；在投標的過程中，重點為投標主體的確定、合同約定的結算形式等方面；在項目運作的過程中，重點為稅款繳納是否及時及稅額歸集是否精準等方面；在項目完結的階段，重點為稅款清算。

由于工程公司項目實施各階段的涉稅側重點有所不同，工程公司應比較、運用相適應的稅收籌劃方式及路徑，做到將稅收籌劃工作切實貫徹到項目的全生命周期中。同時，還應積極落實重點業務的稅收籌劃，在最大程度上保障工程公司稅收籌劃工作的開展成效，以彰顯稅收籌劃工作的作用和價值[6]。

由此可見，將稅收籌劃積極貫穿到項目全生命周期中非常重要，可確保稅收籌劃工作的順利開展，推動工程公司的不斷發展，保障稅收籌劃工作的落實效果，促進工程公司實現發展目標。

三、結語

總而言之，如果工程公司可以積極開展稅收籌劃工作，就有助于提高工程公司的財務管理水平，使其達成降本增效的目標。與此同時，工程公司應明確在開展稅收籌劃工作時，運用的方式、策略及路徑并非長久不變的，工程公司要根據其現階段的發展需求、管控環境及稅收政策變化等及時調整，這樣才能彰顯工程公司開展稅收籌劃工作的價值和作用，推動工程公司的可持續發展。

參考文獻：

[1]王蕾.關于石油工程企業稅收籌劃實施路徑的思考[J].國際商務財會，2021（05）：59-61.

[2]武海濤.財務管理在工程公司中的定位和職能[J].國際商務財會，2020（03）：30-33.

[3]蔣偉黎.高速公路養護工程公司稅收籌劃——以增值稅計稅方法選擇為例[J].財務管理研究，2020（02）：70-74.

[4]李雯，孫冉.解析建筑企業中會計稅收籌劃的要點[J].財會學習，2017（12）：171.

[5]牛建芳.基于財務管理視角的集團公司稅收籌劃研究——以山東A工程公司為例[J].會計之友，2015（22）：100-105.

[6]黃基友.混凝土企業新設分公司增值稅稅收籌劃研究——以JH混凝土工程有限公司為例[J].納稅，2021（15）：1-3.