“互聯網+”時代企業稅務信息化系統構建分析

孫延利

摘要：在“互聯網+”時代，企業經營管理面臨挑戰和機遇，這客觀上要求企業實現經營管理方法和模式的創新。近年來，我國持續強化稅收征管，信息聯網、銀行開戶清理以及金稅四期系統等方式可以精準把控稅源，從而實現稅收監管水平的提升。稅務部門的信息化建設導致企業增加了稅收風險暴露的概率。為此，企業應注重稅務信息化建設，以增強企業稅務管理能力。為此，文章分析了“互聯網+”以及企業稅務信息化的內涵、傳統企業稅務工作面臨的不足之處、“互聯網 +”時代企業稅務信息化系統構建迫切性和必要性、面臨的問題， “互聯網+”時代企業稅務信息系統的功能和模塊設計以及運行保障舉措。

關鍵詞：“互聯網+”；信息化；構建；問題；保障

在“互聯網+”時代，企業稅務工作面臨越來越大的缺陷，這越來越顯現在很多大中型企業中，而怎樣完善這種缺陷顯得非常關鍵。企業務必應用信息技術構建完善化、流程化、標準化的稅務工作機制，從而有效處理企業重復、繁重的稅務工作，以及減小稅務風險。下面，筆者主要對“互聯網+”時代企業稅務信息化系統的構建問題進行了簡要地分析。

一、“互聯網+”及企業稅務信息化的內涵

（一）“互聯網 +”的內涵

“互聯網+”即立足于云計算、人工智能、大數據、物聯網、信息化，有效整合互聯網跟生產服務業、現代制造業等，從而使行業之間一系列孤立的生產流程聯系起來，建構信息化、網絡化整合中心。“互聯網+”是基于現代化信息技術、科技、經濟發展下形成的一種新經濟形態，其屬于一種把傳統行業發展為新的方向的事物。

（二）企業稅務信息化的內涵

企業稅務信息化即企業結合互聯網跟稅務部門之間開展稅務工作的網絡化，其結合信息化網絡化傳輸稅務信息，像是落實“互聯網+稅務”、電子發票、網絡申報、網絡辦稅等，這都是企業實現了稅務信息化。這樣一來，企業無須手工填制納稅表、發票、計算等。企業實現稅務信息化不但能夠使企業的工作負荷減輕、提升稅務處理的精準性，而且能夠應用信息化方式加強稅務風險管理，從而使涉稅風險大大降低。

二、傳統企業稅務工作面臨的不足之處

（一）稅務工作失誤率高

在企業平時的稅務工作中，因為逃稅應用虛假發票增加成本、外界因素影響導致會計核算不正確、會計工作者錯記漏記、原始憑證錯誤等都會導致企業會計信息難以對真實的經營情況進行體現，造成會計信息失真現象，從而使稅務信息失真。這樣一來，企業稅務風險增加，企業領導者的決策受到錯誤的干擾，從而使企業面臨較大的經濟損失。

（二）稅務信息的提供缺乏及時性

有的大型企業集團，其子公司較多，牽涉到各種業務類型，稅務工作者需要統計各子公司的稅務信息，從而便于傳輸稅務信息，然而僅僅憑借人工方式進行統計只可以呈現某個階段的稅務情況。因為各子公司的稅務缺乏集中性，也不具備一致性的稅務信息系統，難以共享稅務信息，這給納稅部門與納稅人都帶來了非常大的不便。

（三）稅務管理模式單一化

基于網絡技術的不斷進步，企業持續更新管理思想，立足于互聯網的發展方式也已被認可。可是，不少企業依舊應用傳統的稅務管理模式。一是一些企業相關部門及其工作崗依舊停滯于納稅階段，其對稅務風險的監管或跟蹤缺乏，從而難以有效應對風險問題。二是依舊以人工方式開展稅務管理（納稅申報和會計核算等），手工操作方式不利于提升工作效率。三是稅務工作者難以擺脫重復、單調的稅務工作的束縛，獨立自主的經營管理方式未曾建構，平時重復、繁重的工作不利于稅務工作的大展拳腳，稅務風險管理模式也較為單一，從而使稅務風險的形成概率增加。

三、“互聯網 +”時代企業稅務信息化系統構建迫切性和必要性

（一）國家發布了相關政策

在政府工作報告（2015年）中，“互聯網+”的行動規劃被第一提出，此報告中明確了應有效統一傳統制造業與大數據運算、互聯網技術等，推動傳統領域跟網絡的協同發展，此發展方案受到了高度關注，這以國家發展作為視角明確了互聯網的發展方向和趨勢。而結合“互聯網+稅務”能夠建構立足于互聯網的稅務管理新方式。在《“互聯網+稅務”行動計劃》明確指出“互聯網+稅務”屬于“互聯網+”行動規劃在稅務領域的具體表現，其需要各級稅務局基于納稅人需求向導建設高效、一致、功能多元化的電子稅務系統。

（二）財務共享發展的現實要求

財務共享即在一致的財務管理中心納入標準化、重復性的財務工作。財務共享模式的應用，不但可以實現管理能力的提高和成本的節省，而且還可以很好地監管財務風險，使企業提升防范風險的水平。在財務共享時代下，以往的稅務管理方式被顛覆，企業稅收管理的新浪潮掀起，以往的稅務管理模式業已有悖于大數據時代的需要，而為了跟這個時代相適應，企業務必立足于互聯網實現轉型，即建構財務共享中心。

四、“互聯網+”時代企業稅務信息化系統構建面臨的問題

（一）一些稅收政策在不同區域的落實存在差別

一是大企業一般將分支機構設立在全國各地，其具備較廣的業務領域，因為頒布的一系列稅收政策比較模糊，所以稅務部門在稅務執行中常常存在偏頗之處。二是大企業牽涉到復雜的涉稅內容、較多的涉稅類別，這意味著其存在較多與稅務部門的分歧。相同的業務由于稅務部門落實的口徑不統一，這導致企業稅務信息化難以根據一致的指標設計自動識別業務的規則，這勢必需要人工操作的介入，從而不利于效率的提升。

（二）信息化建設成本高以及經營管理者思想落后

中小型企業的經營管理能力較低，稅務處理缺乏較強的規范性，經營管理者一般會找中介人員或事務所解決自身的稅務問題，沒有明確信息化建設的價值，再者，稅務信息化具備較高的成本，經營管理者更加希望在其他可以直接形成效益的地方投入資金。

（三）技術指標不一致及技術條件不成熟

企業稅務信息化建設，不但要求交互企業內部的信息系統，而且應有效對接稅務部門的信息系統，這存在內外兼容的瓶頸。企業建設的業務系統和核算系統對稅務信息化的發展造成直接影響，并且，因為當今稅務部門的信息化應用水平不高，其暫時沒有公開一接口指標或應用規范，其稅務信息化發展難以適應企業的現實需要，從而難以實現企業稅務信息化的多元化發展需求。

（四）軟件系統供應商的開發水平不高

市場上存在較多稅務信息化軟件系統的供應商，因為開發系統牽涉到專業性問題，其產品優劣或系統開發水平的高低在初期往往較難做出判斷。并且，系統開發團隊決定了供應商的開發水平，因為開發系統的時間較長，供應商開發人員的變更會對企業稅務信息化的結果或進度造成嚴重影響。

（五）企業難以落實相應的分工與責任

因為當前時期絕大多數企業長時間分離涉稅和業財信息，稅務信息化的落實中應由企業內部系統取得有關信息數據，其業務管理的主導以及風險管控要點也出現了改變，所以需要企業優化業務程序，這使企業的工作負擔和責任加重，企業一系列部門基于“保護自我”的目的往往缺乏配合度，從而難以有序組織信息化工作。

（六）財務工作者缺乏專業知識與技能

在稅務信息系統中設計了很多的業務環節，一是財務工作者平時非常重視系統操作問題，如果系統存在問題，那么將難以應對。二是信息化導致財務工作者難以判斷專業知識和業務的統一問題，進而形成信息化不可處理問題反而生成很多麻煩的錯覺。

五、“互聯網+”時代企業稅務信息系統功能設計

（一）設計決策分析功能

構建稅務信息化系統旨在引導企業增強稅務管理能力、開展科學決策活動。為此，應先設計決策分析功能。為了提升決策結論的合理化，推動企業科學決策分析，系統應確保稅收信息的精準化，以引導企業實時把控有關稅務政策信息，在建構開放政策圖譜和稅務知識系統的基礎上及時更新、有序歸集稅務政策，便于企業工作者迅速查詢和使用，從而可以在第一時間把控企業的稅改或財稅政策信息，以有效應對稅務改革（金稅四期之后）以及營改增。

（二）設計申報納稅功能

作為基本的稅務信息化系統功能，申報納稅功能可以比較高效地申報納稅、自動計算稅費、管理發票等，這樣可以確保企業全程管控和稅務流程的結合，這不但大大節省使稅務處理時間，而且規避審核遺漏的現象或不符合要求情況。

（三）設計稅務分析預警功能

在稅務信息化系統建構中，稅務分析預警功能屬于主導功能，這也屬于稅務信息化建設的第一要務。針對大部分企業來講，因為難以掌握系統的稅務信息，稅務風險管理技術水平較低，所以識別和評價稅務風險的能力較低。而稅務信息化系統的建構可以結合信息數據分析稅負以及對企業稅務風險進行識別以及評價；結合企業稅務風險指標和稅務風險清單評估納稅風險，實時探究稅務錯漏現象，然后稅務風險分析報告可以自動生成；稅務預警模塊在稅務分析功能中的設計，可以使企業進行稅務分析，從而預警風險和減小企業稅務風險。

（四）設計稅務風險管控功能

稅收風險管控功能即企業內控中的稅收管理體系。稅務風險管控功能需要應對下面兩種風險：一是企業生產經營中的錯誤決策，即未曾結合稅收優惠政策減小稅務而使企業浪費稅款。二是企業的漏稅和偷稅等不規范的涉稅行為，這會導致有關單位對企業進行罰款，從而使企業的形象和信譽受損，使企業形成相應的損失。稅務信息化系統結合風險評估體系跟企業交流信息，在有效管控稅務風險的基礎上盡量防范企業存在的涉稅風險，從而保障企業的正常經營和發展。

（五）設計稅收籌劃服務功能

系統稅收籌劃服務觀念重點是根據固有的稅收法律制度，以合理的稅收籌劃模式引導企業在合法的條件下延遲繳納稅款或少繳納稅款，進而實現企業經營成本和稅收的減小。這項功能屬于系統設計的拓展功能，其是為了引導企業依法科學、合理納稅，從而可以減小稅負和面臨的稅務風險。

六、“互聯網+”時代企業稅務信息化系統構建的模塊設計

（一）設計稅收政策模塊

稅收政策模塊重點在于實時收集和整理稅收政策，從而由信息上支持企業決策。系統構建稅收法規、稅收文件管理數據庫，生成一種能夠查詢和檢索的稅務法規共享中心，并且也為實現系統其他功能帶來穩定的稅務參考；共享資料信息，學習稅務風險知識，保障財稅工作者把握最新法規政策，增強應稅技能；基于系統設計下能夠關聯各專業稅務網站、省市稅務局、國家稅務部門等，從而實時獲得新的稅收政策及其解釋文件。

（二）設計納稅管理模塊

納稅管理模塊旨在實現信息化系統稅務管理功能的完善，從而提高系統的應用水平，使稅務信息化系統實現自動化和智能化。具體來講，能夠劃分為三個方面的事項，即申報納稅、核算涉稅業務、管理發票。其中，申報納稅密切關系稅務局認證系統、檢測系統、增值稅發票系統，結合各個區域最新的稅務法規可以將申報納稅的表格自動生成，結合稅管云自動校驗之后向稅務局提交，從而使申報納稅的批量化、一鍵化目標實現，且可以對稅款進行自動扣繳；核算涉稅業務即結合預制接口聯通主導ERP企業的財務系統，對財務信息和計稅信息進行智能化提取，結合設計的流程和算法以及最新稅率自動計算涉稅額；管理發票即結合對接實時取得電子底賬庫發票的情況，以自動認證和檢驗進項發票的真假，且管理發票的整合使用過程。

（三）設計稅務預警和分析模塊

系統設計的主導在于稅務預警和分析模塊，此模塊屬于系統創新的表現。一是建設稅務標準數據庫，其數據的主導來源是第三方機構和征管系統的有關數據、我國上市企業和國家稅務總局財務信息。二是結合數據庫構建風險量化的檢測標準。結合數據庫的所有財務信息生成稅務風險標準值，有若干指標體系構成了企業稅務風險量化檢測標準。根據行業分類指標細分采集到的全部數據信息，然后在企業稅務風險量化檢測標準中測算和分析各樣本企業的信息。系統結合分析結論對各個視角的稅務分析報告進行出具，以使企業的稅務體檢表生成，從而實時對企業涉稅風險做出預警。

（四）設計稅務風險管控模塊

系統糾錯模塊即稅務風險管控模塊，當稅務分析和預警系統科學評估、分析即將形成的稅務風險之后，此系統能夠實施有效的解決對策。該系統以建構的大數據庫作為依托，其應用網絡技術出具準確的稅務分析表格，然后結合稅務分析表格對即將形成的稅務風險進行識別，以及出具稅務風險防控對策、生產經營優化意見等，從而引導企業經營管理者實施有效的干預措施。

（五）設計稅收籌劃服務模塊

稅收籌劃服務模塊即建構在線咨詢中心，具備企業專業團隊結合財稅優惠政策給出的生產經營的建議或意見，也具備我國專業稅務人士的在線解讀，從而使企業盡可能地防范風險，且開展有關項目的風險預警分析，然后執行稅收籌劃方案，實現企業發展的個性化需求。其牽涉的事項能夠分稅種、分行業進行設計，最終注重稅種的籌劃方法或技術。此系統選用顯著影響企業經營管理的所得稅和增值稅（企業稅負影響較重）充當稅收籌劃的主導，這有助于管理人員結合系統出具的稅收籌劃報告進行科學決策。

七、“互聯網+”時代企業稅務信息系統的運行保障舉措

（一）確保涉稅賬務處理的規范化，提供準確、系統、綜合的財會信息

企業財務數據的結構化與標準化是稅務信息化系統運行的良好基礎，企業財務和業務系統是稅務系統數據的來源。為此，企業需要增強系統信息化能力，健全會計核算信息系統，確保會計信息和交易信息質量的提高。企業應認真根據會計規章制度和會計準則處理涉稅賬務，財務核算應兼顧稅收要素，注重統一經濟業務和納稅業務，進而確保財務信息的完整性和準確性，實現稅務系統提取數據信息的要求。

（二）注重系統維護和數據安全，實時應對稅收征管模式和政策的變化

在系統維護和數據安全上，財務信息的應用、傳輸、儲存、采集都需要設計安全體系，設置數據信息的訪問權限以及日志記錄，構建信息云儲存系統，避免泄露信息。制定系統完善、信息儲存、網絡安全的保障體系，定期以人工方式核算和評估系統信息，及時完善系統缺陷。針對具備較強變化性的稅收政策，應實時對數據庫進行更新，以果斷應對政策的改變，確保系統使用精準性的提高。在稅收征管的應對上注重匹配稅務單位的征管系統，確保與稅收征管模式或稅收政策的改變同步調整及稅務信息化系統協調性和適應性的提高。

（三）優化企業稅務管理的環境，強化企業稅務風險的管控和監督

在“互聯網+”時代，企業務必遵循以人為核心、堅持創新的稅務管理思想，提升創新意識和水平，重視對互聯網信息技術的學習和應用，培養可以應用網絡信息技術開展有關財稅工作的復合型人才。財務管理工作者需要提升稅務風險意識，定期對企業涉稅工作者和管理人員開展最新財稅法規、政策等的培訓以及考核，且建立健全稅務風險管控體系，真正提升稅務風險防控水平。并且，在系統操作上，確保操作流程的規范化和業務標準的一致化，深入強化企業稅務風險管控和監督，以及實施專門的納稅審計。

（四）實現稅務管理模式的創新，建設稅務管理的數據化與標準化體系

基于新技術應用的影響下，企業需要對稅務管理系統進行實時優化，以新的方法和技術建構新的稅務信息化系統。一是能夠自主開發或購置財務管理軟件實現稅務工作的自動化，以動態管理和整合企業一系列部門的稅務、財務工作。二是注重與其他一些系統或技術的有效集成，以使稅務管理環節優化，建構系統、綜合性的稅務管理模式。可以有效統一電子發票和區塊鏈技術，以加速稅務信息化建設的進程。并且，新型稅務信息化系統需要跟新的稅務征管機制相符合，從人管稅的模式逐步轉變為系統管稅的模式，構建風險可控、完善、系統、有效的標準化稅務管理機制，確保一致管理納稅的基本數據信息、及時查詢使用稅務政策等，建構稅務管理的數據體系。

（五）建設一支高素質的人才團隊，確保稅務工作的穩定運行

企業稅務信息化系統的中心環節在于先進的技術，而只有建設一支高素質的人才團隊，才是創新技術的關鍵所在。企業應構建稅務人才的專業培訓機制，儲備一批敢于創新、有責任擔當的優秀稅務人才，積極提高互聯網技術隊伍的數據信息分析和軟件開發技能。會計工作者掌握知識技能的熟練程度、是否具備較高的職業道德素質、是否熟悉我國的稅務法規制度、最新稅務政策等決定了企業是否有效地管理稅收問題。為此，一是企業需要招聘一部分優秀的會計人才。二是企業需要定期培訓會計人才，以提升其會計專業知識水平和實務操作技能，提升會計人才的稅務風險意識，確保稅務工作的穩定運行。

（六）管理層高度關注和支持稅務信息化建設工作，引導稅務信息化系統的構建走向成功

企業稅務信息化管理模式的建構是一項需要長期堅持的工作，其對企業所有部門和人員形成了一次非常大的考驗。其不但要求很多人力、技術、資源上的支持，而且還要求管理層的高度關注。企業稅務信息化建設勢必牽涉企業的很多部門和人員，各個部門和人員需求的稅務信息化也存在差別，這勢必影響到一些人員的利益，從而不利于企業稅務信息化建設工作的開展。為此，企業管理層應具備非常大的決心和抗壓能力，對未知的風險具備非常大的勇氣和應對的智慧。否則，企業稅務信息化系統的構建將走向失敗。在企業稅務信息化系統構建的戰略目標上，企業各管理層務必保持一致，以及從長遠規劃企業稅務信息化系統的構建。

八、結語

綜上所述，在“互聯網+”時代下，互聯網+稅務是當前時期稅務管理的發展方向和趨勢，企業應明確稅務信息化建設、管理的必要性和價值，根據傳統稅務工作面臨的不足之處，建構稅務信息化系統，確保有效設計相關的功能和模塊，確保涉稅賬務處理的規范化、注重系統維護和數據安全、優化企業稅務管理的環境、實現稅務管理模式的創新、建設一支高素質的人才團隊，以及管理層高度關注和支持稅務信息化建設工作。只有如此，才可以確保企業信息化系統構建走向成功，從而推動企業的可持續發展。

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（作者單位：兗礦能源集團股份有限公司營銷中心）