公共財政與稅收制度的關系探討

陳立艷

摘要：公共財政屬于我國經濟運行的重要基礎，與稅收制度存在千絲萬縷的聯系。本文先闡述了公共財政及稅收制度的基礎概念，隨后深入探究二者之間的聯系，并在此基礎上提出了優化關系的可能，以供參考。

關鍵詞：公共財政；稅收制度；優化關系

隨著我國經濟市場規模呈現出顯著的擴張趨勢，通過對公共財政進行深入分析，可進一步明確其發展特性，并為稅收制度體系的優化提供重要參考。因此，要明確公共財政與稅收制度的關系，并在此基礎上深入探索優化途徑，確保稅收制度可為公共財政體系的健全、穩定發展提供有力支持。

一、公共財政與稅收制度的概念

（一）公共財政

公共財政是一種系統性的經濟概念，可以從多方面進行分析。例如，從市場經濟角度來看，公共財政需要解決政府向社會提供產品、服務的經濟問題，同時與財政工作深度掛鉤，可以有效配置市場資源結構，進而解決生產需求、生產方式、生產服務對象等一系列問題。在市場經濟框架下，公共財政需要由政府積極開展，使其能夠彌補市場經濟體系存在的缺陷，確保市場失靈問題得到合理解決。通過市場這一途徑，公共財政可以提供物品、服務，或滿足特定主體的需求，為社會公共體系的正常運行提供有力保障。因此，市場經濟條件下的財政與公共財政本質上屬于一體架構，在市場失靈的背景下具有重要的應用價值。

通過積極利用市場調節機制，公共財政可實現相對均衡的社會資源配置效果。從而達到優于計劃體制的執行效果。但是公共財政在市場經濟環境下同樣存在一些缺陷。若市場信息體制失靈，則會出現盲目生產的問題，誘發供給過剩，導致公共財政的調節功能失效。同時，市場環境無法提供外交、行政管控、文化教育等公共服務類內容。在這種情況下，政府要付出額外的經濟成本與其他資源，最終導致效率與公平難以兼得，引發市場失效問題。對此，公共財政需要圍繞公共服務進行構建，同時做好財政收支處理工作，使政府的基礎職能得到充分體現，為強化活動范圍內的資源調配效果做好準備。

（二）稅收制度

稅收制度是征稅、納稅的法律依據，也是相關工作規范的客觀體現。在稅收制度的支持下，國家可以通過公共權力向社會全體成員征收稅款，并使稅款通過法律途徑進入公共財政，最終用于公共產品與服務的建設與供應。可以認為，稅收制度是籌集公共財政資金的重要工具，其可以幫助國家實現理想的建設目標，并為基礎設施、公共事業的部署提供有力支持。同時，稅收制度還有助于實現宏觀層面的調控效果，避免社會資源分配失衡，影響人們的正常生產、生活。在國家利用公共財政開展建設或服務的過程中，稅收資金屬于必不可少的組成元素。通過稅收手段，可以使經濟從宏觀、微觀兩個層面得到有效調節，幫助市場環境保持穩定。除此之外，稅收制度還可以激發勞動力的能動性，有利于社會投資體系的優化與生產流程的改革。因此，要重視稅收制度的價值，確保其能夠得到合理應用，為實現理想的應用效果夯實基礎。在稅收制度框架內，要做好管理、檢查以及審計活動，以此為基礎開展組織、個人的經濟活動督查，確保稅收活動順利進行，為公共財政的有效建設提供優良條件，使社會經濟可以在穩定、優越的條件下得以快速發展。

二、公共財政與稅收制度的關系

（一）稅收制度是開展公共財政的必備條件

公共財政與稅收制度的關系較為復雜，二者在本質上是相輔相成的。綜合分析，稅收制度是公共財政實踐的基礎條件，在相關體系的發展過程中，需要通過經濟收支穩定市場。在這種情況下，若公共財政的基礎能力不足，社會公共需求無法得到充分滿足，從而導致出現一系列連鎖反應。因此，為確保公共財政滿足實際需求，需要通過稅收制度強化其基礎能力，提升財政收入，并以此為基礎開展公共財政活動。在稅收制度體系內，公共收入類型包括稅收、利潤上繳和地方債務。其中，利潤上繳是公共財政的核心來源。

國家通過企業經營的方式獲得相應的資金收益，但是隨著債務增加、企業控制權降低等一系列變化，國家的資金收益開始逐漸減少。為避免社會經濟體系出現異常，國家需要進一步加強稅收制度建設，從根源上強化其對公共財政的影響。例如，營改增政策是新時代發展方向的客觀體現，其可通過簡化納稅環節，幫助社會建立良性循環，最終達到降低稅負、促進經濟增長的理想目標。通過加強稅收制度的優化與建設，可以為公共財政體系的發展提供重要支持，有利于相關策略或方案合理實施。

（二）稅收制度可用于調節公共財政收支

現階段，我國各地區公共財政情況普遍存在明顯差異，這種差異來源于經濟發展狀態、人們收入水平變化等因素。在這種情況下，稅收制度體系的作用能得到充分展現。通過利用稅收制度進行調節，可以使各地區統一公共財政體系，最大限度地強化其運轉的穩定性，避免在執行方面出現偏差，使其發揮調節社會公平的關鍵作用。對于經濟發展較為良好且收入水平高的地區，可以采用提高稅收的方式，提升公共財政的服務質量，進一步強化地區政府的建設效果。對于經濟發展一般且收入水平較低的地區，可以適當降低稅收標準。通過這種方式，降低群眾與企業的基礎稅負，并合理調整公共財政的發展方式，確保服務設施得到合理建設，在節約支出的前提下實現穩定供給。合理調整稅收制度，可以有效提升公共財政運行的穩定性、針對性。因此，二者具有顯而易見的關聯，應進行深入優化與建設，確保稅收制度充分發揮工具作用，為調節公共財政狀態夯實基礎。

（三）公共財政對稅收制度的特殊要求

稅收制度對于公共財政體系具有重要的支持與補充作用，同時公共財政也對稅收制度提出了一些特殊要求。例如，稅收制度本身具有調節社會經濟基礎的功能，其可以從宏觀、微觀兩個層面入手，平衡市場環境的資源分配狀態，避免其出現過多或過少的情況。若出現市場經濟競爭不正當的情況，相關體系便會失靈，需要通過政府公共財政穩定經濟狀態，避免出現負面的連鎖反應。在這種條件下，公共財政便需要稅收制度貫徹落實公平原則，從實際入手，合理對待經營方、投資方，創設科學、合理的稅收環境。在實踐過程中，稅收制度需要通過減少、分離等方式，削減低耗能產業的基礎稅負，并加強對中小產業的支持。通過這種方式，可帶動市場經濟實現增長，為平衡競爭狀態、促進良性發展提供優質的條件，使公共財政的收支得以提升，合理應對未來市場經濟的挑戰。

（四）稅收制度受公共財政變化影響

在市場經濟環境出現改變時，公共財政需要做好控制工作，確保變化處于可接受的范圍內。同時稅收制度也要隨公共財政一同改變，從宏觀層面落實有效的調節措施，避免二者出現沖突。若市場經濟較為龐大，則人們的消費力度也會不斷增加，需要通過再分配實現有效控制，最終達到控制經濟產品生產的效果。稅收制度可以有效實現控制目標，通過增加稅收措施，限制消費，并減少個人可支配收入總量，最終達到降低儲蓄、擴大投資的調節效果。在市場經濟不斷衰退的背景下，也可以利用稅收制度達到同樣的效果。因此，需要稅收制度與公共財政的控制需求存在緊密聯系，成為市場經濟的重要調節工具，以實現生產、消費平衡。

（五）公共財政的實施影響稅收制度的調整方向

公共財政的實施基礎與稅收制度緊密關聯，同時，相關制度也需要根據不同地區進行調整，確保在宏觀、微觀兩個層面均發揮理想的調節作用。在稅收制度與公共財政存在沖突的情況下，需要由政府出面優化，使其能夠重新發揮支持作用，提高公共財政運轉的穩定性。可以認為，公共財政效果突出，則稅收制度的現實意義便相對明顯。若公共財政效果不理想，則稅收制度需要進行優化調節，以保證其重新發揮現實意義。因此，公共財政與稅收制度存在相互影響、相互改善的基礎關系。通過進一步優化稅收制度，可使公共財政的有效性得到顯著增強，有利于科學調整市場經濟狀態。若公共財政需要調整，則稅收制度也同樣需要調整，以確保市場經濟職能的有效發揮。二者必須保持相互促進的關系，并將實施作為核心基準，從完善需求的層面進行調整，確保市場經濟發展得到科學保障。

三、優化公共財政與稅收制度關系的策略

（一）深入優化稅收制度體系

在優化公共財政與稅收制度的過程中，應從單一層面出發，探索稅收體系的核心優化方式。通過地方性稅制改革與中央性稅制優化，可有效提高其調節作用，使公共財政體系得到合理支持，進一步提高社會的服務質量與效率。地方性稅收改革需要從政府收入層面著手，探索減少、增加低能耗產業稅收比例等方式，進一步提高產業的自我發展能力，實現帶動中下游升級的目標，為良性循環的形成創設理想條件。同時，中央稅制優化也可以通過增加種類、拓展形式范圍等方式，強化稅收來源的豐富性，為公共財政體系的穩定發展夯實環境基礎。

（二）建立科學、有效的彈性稅收機制

在優化關系的過程中，還可以建立科學、有效的彈性稅收體系。通過此類方式，可根據經濟變化改變稅收制度，快速實現適應公共財政需求的效果。例如，在市場經濟處于過熱的狀態時，稅收可以有效調節人們的消費購買力，使市場維持穩定狀態，避免出現通貨膨脹等問題。在經濟相對衰退的情況下，也可以調節稅收方案，提高人們的基礎購買力，避免通貨緊縮。通過建立有效的彈性稅收方案，可以使公共財政維持穩定運行狀態，有利于降低意外情況發生的可能性，使相關體系維持正常運轉狀態，實現理想的財政征收與服務目標。

（三）做好費改稅接軌的相關工作

現階段，政府財政管理權利處于不斷強化的狀態，為提高公共財政與稅收制度關系的穩定性，政府需要做好改革工作，確保調控活動的合理性，從根源上減少亂收費問題。同時，政府還要做好相應的接軌工作，保證稅收體系得到有效調整，從根源上杜絕異常問題，使市場的監督與管理職能得到充分發揮。除此之外，政府還需要從公共財政層面出發，探索科學規劃稅收制度的主要方式，確保二者的關系能夠得到有效調整，為迎接未來經濟體系的挑戰做好準備。

四、結束語

綜上所述，公共財政與稅收制度之間存在著較為緊密的聯系。通過深入分析二者的關系，可充分明確稅收制度優化的意義，發現公共財政的關鍵職能。未來，應做好稅收優化工作，強化公共財政的基礎聯系，確保二者相輔相成，為構建穩定的社會經濟架構打下堅實的基礎。

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