汽車融資租賃財務風險管控策略探討

摘要：現階段，汽車租賃融資市場規模不斷擴大，融資租賃是汽車金融中的重要內容，是汽車行業與金融行業實現融合的主要表現。盡管汽車融資租賃行業發展速度很快，但在具體管理時，依然存在一些問題，影響著整個行業的健康發展，例如，不重視業務、不重視風險防控等問題。本文主要分析汽車租賃中的財務風險，并探討相應的防控對策，以供參考。

關鍵詞：融資租賃；財務風險；管控

隨著我國經濟的蓬勃發展，汽車行業與金融行業的融合日益緊密。在二者不斷融合、發展的過程中，汽車金融開始走進人們視野。在汽車金融中，汽車融資租賃產業得到迅速發展，但在快速發展的同時，也暴露出一些風險問題，導致自身風險管理水平較低，嚴重影響企業的可持續健康發展。因此，應針對汽車融資租賃的特點，結合具體經營情況，找出重點問題加以分析，并采取有效的管控對策。

一、汽車融資租賃概述

汽車融資租賃近年才獲得人們的關注，與傳統銀行信貸融資相比，汽車融資租金不僅更加便捷，而且十分靈活，資金具有明確的作用。目前，業內人士認為汽車融資租賃是汽車承租人與出租人之間簽訂融資租金合同，明確雙方各自的權利和義務，承租人向出租人支付合同中約定的租金。承租期間，承租人對汽車有完全使用權。到了租賃期限后，承租人可根據支付合同中約定的剩余價值，并做出相應選擇，可獲得汽車的所有權，也可及時返還汽車。汽車融資租金公司會根據汽車的品牌、型號、租賃時間等相關內容，確定汽車的剩余價值，并在承租合同中作出明確規定，然后在承租和支付剩余價值時，嚴格按照合同的約定執行，不得增減。

二、汽車融資租賃風險

（一）融資公司內部風險

1.融資風險

通常情況下，汽車融資租賃公司的融資渠道較單一，主要依靠銀行貸款的方式獲得。長期以來，融資租賃公司“短借長用”現象較明顯，資金經常發生錯配現象，不僅會增加融資成本，還會增加經營風險與財務風險。隨著金融政策日益嚴格以及銀行對貸款審核力度不斷增加，融資租賃公司在融資時會面臨更多阻礙。

2.財務管理風險

汽車融資租賃企業具有一定的特殊性，每一次經濟活動或交易都會產生財務風險，因此，要加強對財務風險的管控。目前，融資租賃公司更加重視業務拓展，很關注市場份額，但并不重視對財務風險的防范與控制，導致許多管理人員并不具備財務風險防范意識，無法有效應對風險。

3.資金回收風險

融資租賃公司要面臨的一項重要問題是對資金進行有效回收，該項工作難度系數較高。與其他融資形式相比，汽車融資租賃企業回收資金時，主要收取承租人的租金與利息。然而，由于融資租賃業務數量較多，每筆業務的資金較有限，因此，在資金回收存在回收不及時、管理不到位等問題。

（二）汽車融資租賃外部環境

1.稅收政策變化

隨著融資租賃業務不斷發展，在傳統的稅務政策中，企業在繳納增值稅時，按照相應的稅率要求納稅。新政策頒布后，原有的稅率進一步下調，取消了可用于增值稅進項稅抵扣的條件，這意味著融資租賃公司，需重新明確工作內容和籌劃方案。

2.利率波動潛藏風險

對于融資租賃公司而言，汽車租賃合同年限不等，最短一年，最長可達五年，利率波動會影響企業的預期收益，目前，公司主要使用的利率分為固定利率與浮動利率。

3.租賃物余值風險

融資租賃公司的資產也會面臨風險，例如，未精準估算租賃資產的剩余價值，不確定處于出租時間內的資產是否安全。在租賃期間，公司對租賃資產的實際情況缺乏了解，一旦承租人在這一期間對租賃資產造成損毀，導致租賃方面臨資產被抵押等風險。租賃方會根據承租人的要求，進行資產購買，將資產交付給承租人，承租人要維修資產，其剩余價值估是業務開始的前提。到了租賃期限，如果租賃資產實際可變現價值并未超過估算價值，就說明資產經過出租和變賣等操作后的價值大打折扣。此外，隨著技術的不斷發展，租賃資產的剩余價值會因陳舊的技術面臨價值降低的問題。

三、汽車租賃融資公司財務管理存在的問題

（一）資金管理不到位

汽車融資租賃公司每天要處理大量的資金業務，涉及資金數量眾多，但公司面臨資金配置不合理、缺乏流動資金等問題。此外，財務管理部門與其他部門之間的溝通有限，降低資金的利用率。

（二）對風險缺乏有效防范

如果不能合理開展預算管理，在預算時存在一定的主觀性，并未充分結合財務數據展開預算編制，可能會產生一系列風險。例如，由于預算不到位，在實際管理中并未將數額較大的資金開支納入重點考慮范疇，導致資金周轉不暢，影響各項經濟活動的正常開展。

（三）財務管理信息化水平較低

部分公司會積極拓展業務范圍，但不重視財務管理，也并沒有意識到開展財務管理信息化建設的必要性。隨著業務數量不斷遞增，財務管理部門要處理更多工作，如果繼續采用傳統的管理方式和手段，無法滿足發展需求，會影響各項決策的制定。

（四）信息不對稱

財務管理人員要結合具體的財務信息，與其他部門溝通和配合，確保工作順利完成。然而，公司各部門之間的溝通十分有限，缺乏高效、健全的溝通渠道，信息存在嚴重的不對稱，導致財務管理工作無法充分滿足發展需求。

四、汽車融資租賃財務風險管控措施

（一）構建現代化內部控制制度

公司要想提高自身管理水平，就要高度重視內部控制，明確管理與控制目標，通過目標引導內部控制，有效發揮作用。首先，在構建內部控制目標時，要融入完善的融資租賃財務風險防范理念，加大宣傳力度，完善相應的制度。其次，積極開展信息化建設，構建專門的數據庫，使工作人員具備良好的風險防范意識，善于在日常工作中及時、準確識別風險，一方面，提高風險防范能力；另一方面，提高工作人員的專業素養。再次，完善汽車租賃融資業務流程，嚴格把控每個環節的風險，確保工作人員清晰了解自身肩負的職責，做到權責分明。最后，積極開展內部審計制度建設，引進先進的信息技術，在業務中納入審計與審查內容，嚴格審查崗位，減少出現財務風險的可能性。

（二）拓展融資渠道

由于面臨的融資渠道較單一，且銀行對企業貸款要求越來越高，因此，企業要積極拓展融資渠道，豐富融資方式。企業可結合自身實際情況，選擇合適的融資形式，例如，股權融資、債券融資、信托融資等，當擁有更多選擇后，不僅可以解決融資困難的問題，還能減少不必要的風險。

（三）完善盡職調查與分析

首先，加強對承租人、擔保人的調查，了解具體的財務情況，擴大調查范圍，確保調查更有深度和廣度，將調查數據作為重要依據，進一步分析財務中是否存在風險，減少資金回收不順利的可能性。

其次，高度重視對租賃資產的管理。租賃資產管理具有很強的專業性和復雜性，要不斷提高管理能力，才能減少不必要的風險。租賃資產管理能力越強，租賃方的實力越強，要不斷積累經驗，才能提高自身管理能力與綜合實力。要將租賃資產剩余價值評價作為一項重要工作，提高評價的準確性，全面考量租賃資產的剩余價值，結合市場需求與資金周轉需求，深入挖掘租賃資產的隱形價值，確保風險得到有效的控制。

再次，隨著融資租賃業務不斷完善，財務管理亦要與時俱進。在新的環境下，財務管理會不斷發生變化，財務風險也在各環節中得到體現。

最后，要提高財務管理水平，引進高素質財務人員，及時對風險進行預警，確保財務風險得到有效防范與控制，客觀公正的評價融資租賃業務。

（四）重視合同管理

融資租賃企業要高度重視合同管理，結合業務的具體情況，合理設定利率，確保利率的靈活性。

五、汽車融資租賃公司財務管理優化對策

（一）加強資金管理

公司要確保各項業務順利進行，就要發揮資金的作用，將資金以合理的方式滲透到日常業務和管理中，采取有效的措施，提高資金穩定性。因此，在優化財務管理時，要將資金管理放在重要地位，確保擁有穩定的資金支持。第一，合理分類與登記資金，使資金獲得詳細記錄。第二，加強對資金的管理與控制，對資金使用渠道進行評價與進一步優化，根據日常經營與管理需求，設置合適的保證金。第三，設置專門的預算體系，評估資金需求，當預算順利通過審批后，財務部門要嚴格按照預算的需求使用資金，避免資金出現浪費。第四，財務管理部門要全程跟蹤資金使用情況，確保資金安全，提高財務管理效率。

（二）制定完善的內部控制制度

為確保公司管理得到創新，要進一步完善內部控制體系，將內部控制與財務管理相結合，嚴格監督與管理內部產生的風險。通常情況下，固定資產的使用權和所有權彼此分離，客戶會在租賃期間享有汽車的使用權，在這一過程中，企業要加大前期監管力度，有效預防和控制汽車租賃信用風險，避免資產受到影響。汽車租賃信用之所以會存在風險，主要是源于以下兩方面：第一，租賃人在租賃過程中存在惡意行為，故意對資產造成損害。第二，雖然客戶的信譽度較有保障，但受到其他因素的影響，導致存在失信行為?；诖?，在開展內部控制時，要全面采集與整理客戶信息，客觀評價客戶的信用等級，確定等級后，制定針對性較強的審批方案與工作流程。

（三）加大債務風險監管力度

目前，許多汽車租賃公司面臨的債務風險較高，要想進一步擴大發展規模，爭取更多資金的同時也會產生負債。為了減少由于負債帶來的風險，企業要制定合理的資產負債比，保證最終獲得的資產收益大于成本，通過負債創造更大的效益，獲得更多寶貴資源。同時，合理安排資產收益率和資金成本，確保前者數值大于后者，將由于負債產生的收益和支出進行抵消，確保擁有盈利空間。如果負債率較高，財務管理也會面臨很大的風險，因此，要制定完善的債務臺賬，明確記錄每筆還款期限，確保按照期限按時償還債務。正式投資活動前，要制定完善的風險控制與處理方案，確保財務管理工作更加嚴謹。在確定負債額度時，結合資產的實際情況，合理規劃資產的未來發展趨勢，科學評估負債規模，仔細分析流動、資產負債率等內容，公正判斷償還債務的能力，幫助公司合理選擇負債額度。

（四）構建完善的信息化管理平臺

為了進一步提高財務管理水平，公司要引進先進的信息技術，打造健全的信息化管理體系。第一，結合自身實際情況，構建專門的信息化管理平臺，摒棄落后的財務管理模式，全面分析財務信息，為各項決策制定提供基礎和依據。第二，將財務信息化管理平臺與其他部門平臺相結合，確保各項信息得到有效傳遞，提高溝通效率，使問題得到及時解決。

（五）創新管理模式

首先，采用集權分權模式?？偣矩攧詹块T具有管理和監督職能，需要管理資金，分析公司的效益，制定財務管理制度，開展財務核算與預算管理。分公司財務部門要認真填寫原始憑證，做好相應的審查、分類和整理，盤點和登記固定資產。在確定各自的職能與權利后，確保二者實現有效配合，進一步優化財務管理。其次，采用輪崗監督模式?？偣具x派優秀的人員到分公司輪崗監督，全面監督分公司的財務管理。輪崗人員要參與到績效考核工作中，接受分公司的監督與評價。同時，定期對分公司財務人員進行培訓，使其了解財務管理中存在的不足，并加以改進，提高財務管理水平。

六、結語

綜上所述，汽車行業是我國國民經濟的重要組成部分，當前汽車金融發展速度較快，但仍處于發展初期階段，各項管理體系仍不健全。為確保汽車融資租賃業務順利進行，應針對市場變化，認真分析財務風險，加強理論和實踐研究，仔細預防和控制內部財務風險，根據汽車租賃公司的具體經營情況，制定完善的財務管理機制，建立健全財務風險管理體系，有效規避各類風險，促使行業實現可持續發展。

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作者簡介：張彎彎（1990），女，江蘇省淮安市人，本科學歷，中級職稱，主要研究方向為財務管理。