企業集團資金集中管理模式、現狀及對策研究

王安鳳

［摘 要］在經濟全球化的背景下，企業集團應不斷創新自身的管理模式，適應時代發展趨勢，提升自身的市場競爭力，為國家發展貢獻更多的力量。企業集團資金管理水平可以反映出企業的經營管理水平與經濟效益，是企業集團發展的驅動力。為了解決集團企業的資金管理問題，實現資源合理配置，提升資金利用率等，本文以企業集團資金集中管理為研究對象，介紹資金集中管理模式，包含統收統支模式、撥付備用金模式、內部銀行模式等。同時，對當前企業集團資金集中管理中存在的問題進行深入剖析，最后提出信息化平臺的建設、完善資金集中管理體系、銀行賬戶管控等優化對策，以此提升企業集團資金集中管理水平，為相關人士提供一定價值參考。

［關鍵詞］企業集團；資金集中管理模式；現狀；對策

［中圖分類號］F23文獻標志碼：A

在企業集團內部應用資金集中管理模式，可以幫助集團實現資金的統籌管理，保證企業資金流量與資金鏈的穩定。如何發揮資金集中管理模式的優勢，提升企業集團內部的經營管理水平與經濟效益呢？本文就此進行分析。

1 企業集團資金集中管理模式

1.1 統收統支模式

企業集團在應用統支管理模式時，需要集團直接設立資金管理機構，對子公司的資金回收、支付等進行統一管理，子公司不需要設立單獨的銀行賬號進行資金管理。在這一資金集中管理模式中，子公司失去對資金的決策權，企業集團實現了對資金的高度集中管理，具有控制資金支出、防止企業資金閑置的優勢，能夠有效平衡企業集團的收支。通過運用統收統支模式，管理者可以第一時間了解企業集團的實際經營情況及資金使用情況，確保管理者決策的合理性及科學性。雖然應用統收統支模式可以提升企業集團的資金管理水平，但該模式并不適用于所有類型的企業集團，在實踐中容易出現財權集中的情況，不能充分調動子公司的工作積極性，更適用于資金集中管理經驗薄弱的企業集團。

1.2 財務公司模式

財務公司是企業集團實現資金集中管理的重要手段，對企業集團中的資金進行統籌管理，以提升資金管理水平與利用價值。財務公司作為獨立的法人企業，是經營部分銀行業務的非金融機構。該公司主要是為企業集團服務，為企業集團提供結算、抵押放貸、貸款等業務。在集團企業運行中，財務公司發揮著融資中心的作用，拓展企業集團融資渠道，使企業資產得到充分的利用。此外，財務公司可以充分利用集團閑置資金來進行項目投資活動，并從投資中獲利，為集團的壯大和發展提供充足的資金支持，同時也杜絕了資金閑置問題。在項目資金使用中，可以利用財務公司的職能優勢，對項目資金使用情況進行監管，保證企業集團資金應用的合理性［1］。

1.3 結算中心模式

在企業集團資金集中管理工作中，可以設立結算中心，成立獨立運行的組織機構，為企業資金集中管理工作的開展提供便利。結算中心的建設，實現了對子公司、母公司資金的集中管理，實現了對資金使用的全覆蓋監督和管理。企業集團利用結算中心模式進行資金管理時，以企業集團現有管理機構層級為基礎，確定結算中心的層級，明確同層級的負責人與工作內容，實現責任到人、責任到部門的目的。

1.4 撥付備用金模式

撥付備用金模式，是指企業集團按照一定的期限或者相關的要求，為子公司撥付一定額度的備用金，為子公司的經營運轉提供物質基礎。在這一管理模式中，子公司可以通過向企業集團財務部門申請資金的方式獲得發展資金，解決自身支出問題。子公司具備資金的支配權與決策權，可以根據業務需求自主分配資金，提升子公司經營的活力，為企業集團發展提供驅動力。

1.5 內部銀行模式

內部銀行模式是在企業集團內部管理機制的基礎上，引進商業銀行的管理模式，利用商業的職能優勢，對企業內部資金進行全方位管理。內部銀行模式可以有效幫助集團實現對總公司和子公司的集中管理，為企業集團結算、籌資、融資等工作的開展提供便利。當企業集團利用內部銀行模式進行相關管理工作時，要求總公司與子公司在內部銀行開戶，使各部門將內部銀行賬戶作為經濟活動的媒介，以保證資金管理工作的有效性。借助這一模式開展相關工作時，需要制定結算制度，做好貸款管理工作，根據企業的經營發展需求，做好資金方面的管理。同時，還應以統一的方式進行籌資，避免出現資金濫用的問題，以維護集團企業的穩定。

1.6 資金池模式

資金池模式需要企業集團與銀行建立合作關系，通過銀行服務的運用，了解子公司、母公司的資金使用情況。資金池模式的應用，能夠為企業集團動態監督子公司、總公司的資金運營情況提供數據支持，提升資金管理水平。若資金池內有充足的資金，那就說明池內有一定的存款，這時相應的子公司處于放款狀態，企業可以根據相關的規定獲取一定的利益；若池內出現投資的情況，那就表示相應的子公司正處于貸款或者融資狀態，這時總公司需要支付貸款所帶來的利益［2］。該方法的運用能夠維持企業資金的穩定與安全，為子公司與母公司的長遠發展提供支持。

2 目前企業集團資金集中管理存在的問題

2.1 資金分散

在企業集團資金集中管理工作中，普遍存在資金分散的問題。企業集團包含較多的子公司，每個子公司都有獨立的法人。由于子公司發展需求不同、法人經營理念差異等因素，企業集團在資金分配管理上出現了不平衡的情況，影響了資金的集中管理。與此同時，部分子公司還存在資金閑置、占用率高的情況，不能保證資金的合理運用，為企業資金集中管理工作帶來了一定的消極影響。

2.2 信息化管理不到位

企業集團資金系統管理工作的開展，離不開信息化系統的支持，運用信息技術手段可以增加各公司信息互動的有效性，對資金的監管具有很大的幫助。通過分析當前企業的工作情況，發現部分企業集團也僅僅是利用信息技術實現與銀行的聯系，并沒有將信息技術全部覆蓋到企業集團的銀行賬戶上，無法及時從金融機構獲取與企業有關的數據信息。信息化建設水平的低下，為子公司提供了逃避歸集的機會，子公司可以將企業的資金轉移到非歸集戶，以減少資金歸集的數量。這一問題給企業資金集中管理帶來了較大的影響，不僅阻礙資金監督管理，同時也會對資金的統籌分配造成不利影響。

2.3 監督管理薄弱

在企業集團資金集中管理工作中，監督工作十分重要，其是保證企業資金使用質量與合理性的前提。開展監督管理工作，能夠及時發現企業經營中存在的問題，防止企業資金出現資金鏈斷裂或者現金流量不足的問題。在實際工作中發現，企業集團并沒有對資金的集中管理情況進行有效的監督，無法了解子公司的資金運轉情況，使部分子公司出轉移利潤、違規拆借資金等現象，嚴重損害了企業集團的利益［3］。

2.4 資金歸集效果不理想

企業集團在資金集中管理工作中，可能因資金歸集率偏低的問題，不能為資金集中管理工作的開展提供支持。由于企業的法人主體不同，所以在資金歸集的過程中會受到較多的局限，即使子公司能夠按照母公司的要求歸集資金，也會因為法人的不同需求而對富余資金的主導與控制產生影響。例如，部分子公司的管理人員希望通過獲得資金的控制權來提升自身的經營管理水平，所以會在資金歸集中提出自己的需求，又因為子公司管理層需求與資金集中管理要求相駁，從而影響了資金歸集率。

3 強化企業集團資金集中管理的優化對策

3.1 加強企業銀行賬戶管理

在企業集團資金集中管理工作中，需要加強對子公司銀行賬戶的管控，通過對銀行賬戶收入、支出的全過程管理，了解母公司、子公司的經濟需求與資金使用情況，為資源分配、控制工作的開展提供依據［4］。銀行賬戶記錄了企業集團的資金收入、支出情況，反映了子公司綜合經濟管理水平。對集團旗下分子公司資金賬戶進行統籌管理，可以為后續資金集中管理模式的應用奠定基礎，實現資金使用的全過程管理和監督。因此，無論使用哪一資金集中管理模式，企業集團都需要銀行賬戶的支持，在銀行賬戶的集中管理下掌握企業集團的資金流轉情況，這對企業決策、業務經營等工作的開展具有重要意義。實際工作中，可以做好以下工作。

第一，要求子公司對自身的銀行賬戶進行統計，并形成相關的報告，上報給企業集團財務部門，由財務部門決定是否保留銀行賬戶，為銀行賬戶集中管理提供依據。

第二，成立獨立的審計部門，要求該部門對總公司、子公司的銀行賬戶管理情況進行跟蹤檢查、監管，了解各個賬戶的使用情況。通過審計部門的參與，可以了解企業集團中各單位銀行賬戶的使用情況，對資金集中管理具有很大的幫助。

3.2 建立健全資金集中管理體系

建立健全資金集中管理體系，可以實現集團對資金使用各環節及流程的全覆蓋管理，確保資金使用的高效性和合理性。針對以往資金集中管理存在的痼疾，企業集團可以從如下三個方面入手，為提升資金管理水平做好鋪墊。

第一，做好風險防控工作。在資金集中管理工作中，決策、內部及外部環境等因素會致使企業資金出現問題。為防范資金風險，可以建立內部資金管理機構，并制定相關的規章制度，對企業集團的經濟活動進行全過程的控制，為資金管理創建良好的環境，以推動資金管理工作的有序進行。

第二，建立資金集中管理計劃，提升資金使用的合理性。總公司與子公司應結合自身的經濟發展需求，編制階段性的資金計劃，上報給該工作的主要負責人。該負責人做好數據的統計后，上傳給財務部門。由企業集團財務部門對各單位上報的資金計劃進行統籌分析，制定企業資金支付標準，并據此進行資金的收支、撥付，以提升各環節資金管理工作的科學性。

第三，建立監督管理制度。在資金集中管理工作中，會因為不規范使用資金使企業集團資金出現閑置、占用的情況。在實際工作中，可以根據企業使用的集中管理模式，對相關的數據信息進行分析，編制資金管理分析報告，為管理層決策提供依據。在資金管理分析報告的輔助下，管理層會意識到企業經營中存在的風險，提出風險防范建議，為解決企業集團的潛在風險與問題提供參考。

3.3 構建信息化管理系統

資金信息化管理系統的建設，能夠為企業集團管理工作的開展提供便利，優化資金管理效果，防止資金管理工作出現問題。在資金信息化管理平臺建設中，應注意以下三方面的問題。第一，該信息管理平臺應具備豐富的功能，可以為核算、票據管理、賬戶管理、信貸管理、資金計劃管理等提供服務，且能夠通過智能化、自動化操作的方式完成對企業資金信息的集中管理。第二，對原有的工作流程進行優化。基于企業集團資金集中管理的需求，建立不同的功能模塊，如集中核算、預算管理、成本控制等，明確各個部門人員的權限，要求各部門人員做好數據的上傳工作，防止在資金集中管理工作中出現違規的情形。第三，加強資金管理信息化平臺與銀行的互動，實現銀行賬戶信息與企業資金集中管理信息的共享。

企業集團通過資金信息化管理系統的運營，實現企業系統與多家銀行系統的直聯，通過系統接口將企業內部的資金管理系統或者資金管理平臺同多家銀行網銀系統相連接，企業無需專門登錄銀行系統，即可利用自身系統自行實現對外付款、賬戶信息查詢、交易明細查詢等功能，滿足企業資金集中管理的需要。

3.4 建立資金歸集獎懲制度與激勵制度

為了提升母公司與子公司的資金歸集意識，可以建立相應的激勵制度與獎懲制度，對企業進行多方面的管理，以推動資金集中管理工作的順利進行。

首先，企業可以組織宣傳活動，將資金集中管理的優勢呈現出來，使子公司認識到資金集中管理對自身經濟發展的重要性，并意識到相關的管理工作并不會對自身的收益與所有權產生影響，使其對資金集中管理形成正確的認識［5］。其次，加強對子公司資金運營及經營管理情況的評估，以此作為歸集資金收益分配的依據，為子公司提供更大發展的空間。通過前期的評估工作，可以了解子公司的經營情況，能夠為其提供更為合理的資源分配方案，提升公司人員參與的熱情，為資金歸集工作的開展提供支持。最后，對于非全資子公司的資金歸集管理，應主動與其他股東溝通，確定出資比例，在維護該類型企業權益的同時，保證企業集團資金集中管理工作的有效性。

4 結語

綜上所述，當前企業集團資金集中管理模式較多，企業集團應立足于實際，充分結合自身的實際情況和發展需求，選擇適合自己的資金集中管理模式，以達到提升企業經濟效益的目標。在實際工作中，需要做好企業銀行賬戶管理工作，借助信息化平臺與相關的管理體系、規章制度，提升資金集中管理效果，實現企業利益最大化。

參考文獻

［1］宋薇莎. 試論基于結算中心模式下的企業集團資金集中管理若干稅收問題［J］. 納稅，2021，15（18）：19-20.

［2］熊子青. 基于現金池模式的企業集團資金集中管理探究［J］. 商訊，2020（35）：78-79.

［3］李春秋. 試析資金池管理模式下企業集團的資金集中管理［J］. 財經界，2020（31）：64-65.

［4］盧競，劉家威. 大型跨國企業集團資金集中管理模式與實踐研究［J］. 現代商業，2020（25）：85-86.

［5］周駿，黃嵩，張俊超. 財務公司還是結算中心？——企業集團資金集中管理模式的角度［J］. 上海金融，2020（2）：64-70.