中小企業流動資金管理存在的問題及對策

陳曉天

摘要：近年，受大環境影響全球經濟受到一定程度的沖擊，各行業都在經歷經濟寒冬，在這種嚴峻的形勢下，很多企業面臨倒閉的危機，而導致企業在短期內難以支撐下去最直接的原因還是資金鏈斷裂，使企業難以維持日常經營支出。以中小企業為例，在整體經濟環境較差的情況下，流動資金就是企業的命脈，但中小企業，大多處于成長發展階段，對流動資金管理的重視度不夠，也缺乏完善的管控制度，資金收支無規劃，沒有充分理解收支平衡在企業長久發展中的重要意義。本篇主要分析中小企業流動資金管理的情況，結合在實際工作中遇到的問題，探索針對性的解決方案。

關鍵詞：中小企業；流動資金；管理對策

一、中小企業流動資金管理的必要性

（一）流動資金的定義

流動資金是企業可以在一年或超過一年的一個生產周期內變現或者耗用的資產。廣義的流動資金，是包括貨幣資金、存貨、應收賬款、持有待售資產等在內的全部企業流動資產；狹義的流動資金，僅指企業流動資產扣除流動負債后的凈現金流，本篇探討的也是狹義上的流動資金，也即企業在某一個階段內的營運資金。

（二）流動資金管理的必要性

在2022亞布力中國企業家論壇天津峰會上，有企業家聊到2021年企業由于發生重大轉變，需要退還所有預收的款項、支付員工遣散費，短期內花了上百億，卻沒有給企業帶來太多危險，原因就是因為企業賬上還有錢。同樣，另一位企業家在經歷了創業低谷之后深有同感，他也表示：“現金流比凈利潤重要得多，有凈利潤的企業可能會死掉倒閉，但有現金流的企業不會死?！笨芍^英雄所見略同。

大企業底盤穩，抗風險能力高，尚且如此重視現金流，中小企業就更應該重視流動資金管理。在經濟環境低迷的當下，現金為王，中小企業要生存下去，必須要有合理的資金流支撐，加強中小企業流動資金管理，提高資金周轉率，可以很好地促進企業的內循環；加強中小企業流動資金管理，提高企業短期償債能力，可以有效地提升企業的信用，利于后期在金融市場的活動；加強中小企業流動資金管理，可以優化財務核算，進一步更好地提高企業管理水平。

處于發展優勢地位的中小企業，要居安思危，加強流動資金的管理，有意識地儲備資金并提高流動資金的使用效率，有利于企業的長久穩健發展；處于發展劣勢地位的中小企業，更要明白資金流是企業度過難關的基本前提，逆境中要保守企業的實力，守護資金流，加強流動資金管理，合理規劃各類資金，方能細水長流。

二、中小企業流動資金管理工作中存在的主要問題

（一）管理意識欠缺、管理力度不夠

中小企業在管理上都有偏向，一部分企業連管理層都認為流動資金管理是財務部內部的事情，財務部需要自行做好資金管理，定期匯報就行，更不用說其他部門，只要薪資照發，就不會意識到還有資金管理一說。一部分企業管理層，雖然明白資金很重要，但只要企業暫時還沒有出現流動資金短缺的情況，就不會引起足夠的重視，管理層可能對市場大環境變化、行業動態等相當敏感，但對于后方資金力量是否能持續堅挺沒有特別關注，企業分配到流動資金管理的資源就相對有限，整體危機意識較弱。還有一部分企業，由于財務管理工作的偏向，財務人員對于流動資金管理也沒有特別重視，規模以下的中小企業財務，潛意識里做好財務核算是本職工作，至于企業資金流是否合理不甚用心，沒有設置合適的資金預警機制，流動資金管理浮于表面，管控松散。

（二）缺乏流動資金預算管理

流動資金管理最基本的一項措施，應該是制定資金計劃，很多中小企業，由于規模小、管理方式簡單、管理水平低下，一般都不會有預算管理制度，流動資金管理全憑以往經驗，資金流入流出都不做約束，這個月款項收得多，下個月款項收得少，波動原因都不做分析；只要完成了付款審批流程，就安排付款，資金不充裕也不做余額預警，工作中主觀意識較強，這是中小企業資金管理的現狀之一。

財務工作講究計劃性，資金管理更是需要貼合企業的實際情況做好預算管控，部分中小企業的管理在表面上上綱上線，各類制度齊全，但都是形式主義，資金預算管理有書面制度，但管理工作并未真正落實，預算僅有年度預算，沒有細化到月度、季度，多數是由財務部根據前一年的收支情況自行編制，最后由管理層拍板定稿，整個流程閉門造車，沒有其他部門的參與；年度預算完成后，即成了留檔文件，沒有組織人員跟進預算完成情況，分析預算和實際的差異原因，使得流動資金預算這項工作流于表面，沒有真正意義上對企業的資金管理起到輔助和指引作用[1]。

（三）缺乏信息系統輔助工具

市場經濟早就進入了大數據時代，信息技術應用于資金管理工作也越來越普遍，但中小企業往往信息化程度低，依舊使用基礎手段來完成日常工作，常常事倍功半，效率低下。

以流動資金管理中的資金流入管理為例，對于中小企業，資金流入管理最主要的就是應收賬款管理，但傳統的管理手段下，企業內部款項催收的聯動性弱，沒有強有力且有連貫性的工具可以推動收款工作，各部門各忙各的，忙到最后才發現企業已經投入了很多資源，款卻還分文未收。中小企業因為成本管控的原因，不舍得在信息化的管理工具上做投入，這其實是一個管理思維的誤區，一個信息技術系統，能讓流動資金管理工作系統化、規范化，可以優化工作效果，提高工作效率，其實是一個高回報的投資。

（四）缺乏考核機制

在流動資金管理制度完善的前提下，中小企業要將各項管控措施落實到位，也不是一件易事，中小企業重心在生產經營，會忽略對人員的培養和考核，缺少了約束，人員的主觀能動性就降低很多，而流動資金管理工作，都是需要人員去跟進和落實的。

以中小型軟件企業資金流入管理為例，這項工作從開始到結束，涉及到銷售部、項目部、財務部等各部門，銷售部接單簽約，交接給項目部，項目部從調研到驗收完成整個合同內容，在合同約定的各個收款節點完成后反饋給銷售部對接收款，銷售部接到項目部發出的各節點驗收通知后，對接財務部安排開票收款，直至款項到賬，該合同完成閉環。這整個流程，其中一個部門不配合都會使整個流程停滯，但在實際工作中，人員消極應對、各部門各掃自家門前雪的情況非常常見，追根究底就是缺乏有效的考核機制，人員怠于溝通，懶于承擔，且不用為此被追責，這嚴重不利于流動資金的日常管理。

三、加強中小企業流動資金管理的措施和建議

（一）提升企業管理意識、完善流動資金管理制度

中小企業各項管理能發揮作用的前提，首先就是管理層的態度和立場，流動資金管理工作的推進，離不開管理層的大力支持，管理層要在公司內部，明立場、表決心、提振士氣。管理層及企業各級，首先要有危機意識，要加強學習，提高自身資金管理的能力，以身作則把流動資金管理工作提到一個新的高度，以此引起全員的重視。

管理層開始重視流動資金后，在開源節流方面，會打開新的視野，會主動去擴大資金來源渠道，比如近年各級政府都對創新科技企業、生物醫藥行業等有補貼政策，企業可以安排專人對接政府，積極申報符合條件的項目，獲得政府補貼，這也是一種資金流入途徑；意識提升后，企業各級也會更加重視資金流出的各類供應商付款審批，可以利用企業商業信用，拉長對供應商的付款周期，減緩資金流出的速度。

思想意識提高后，管理層才會分配資源來完善并落實流動資金管理制度，結合企業的實際情況，制定符合企業現階段發展要求的資金管理制度，并在實踐中不斷提升制度的可行性。資金流入的管理、資金流出的管控、盈余資金的合理利用、資金缺口的應對方案，這些都影響著企業資金流，就中小企業而言，對于資金流入管理，資金來源主要是銷售收入，制定合理的信用評價政策、收款政策，能有效規避壞賬風險，提高應收賬款周轉率[2]；對于資金流出管理，建立供應商庫，優化采購流程，根據供應商評級設置合適的付款周期，對于長期合作的供應商還可以溝通展期政策，可以很好的應對某個時期資金短缺帶來的風險。

（二）建立流動資金預算管理機制

流動資金預算管理，是根據企業發展情況和未來規劃，對資金來源和資金去向進行規劃、組織、核算和監督的一項管理工作。中小企業流動資金相對有限，如何獲取更充裕的資金并且將有限的資源合理分配到生產經營各個環節，以達到資源最優配置，是流動資金預算管理需要落實的工作。

中小企業要管理好流動資金，必須建立流動資金預算管理機制，由財務部牽頭，管理層鼎力支持，企業各級全員參與，采用分、總、分的模式，全年預算由各級部門上報財務部，財務部匯總各部門預算，對標企業當年整體目標，對各部門預算進行分析，整理后預算初稿向管理層匯報并溝通調整，形成第二版預算，組織部門負責人會議，對第二版預算進行溝通和調整，經過幾輪的溝通反饋調整后，最終由管理層簽發當年的流動資金預算，再由財務部分發至各部門。

編制預算是第一步工作，完美的計劃需要配套的管理方法和實施方案，流動資金預算管理要以企業發展戰略、經營目標為前提，權衡收益和風險，事前計劃到位、事中嚴格執行、事后總結復盤。全年要加強過程管控，提高預算執行水平，全年預算敲定的同時，就要細化分配到各月各季度，落實到各部門，全年是一個總目標，具體執行需要按月跟進，加強內部溝通，在實踐中不斷優化執行方案；執行過程中若外部環境發生變化、內部出現戰略調整，也要及時開展預算調整，保證資金需求，調整資源分配。

（三）打造數字化管理平臺

資金是中小企業的血液，資金穩健流動，才能給企業各級輸送新鮮血液，促進各部門良性發展。流動資金管理工作，并不是某一個部門的工作，是需要企業上下共同努力來完成的一項工作，有了預算管理后，要實現流動資金的全流程管控，確保各個環節資金流入及時性和資金使用的合理性，就離不開信息化系統的輔助，中小企業各方面發展還不太健全，管理難度偏高，想要跳出這個瓶頸，提高企業管理水平，最可行最高效的方式，就是打造數字化管理平臺。

流動資金管理涉及方面較廣，打造數字化管理平臺，進行集約化管理[3]，以期達到流動資金管理的目標。中小企業在人力、物力、財力都有限的情況下，利用信息技術系統，可以集成各部門資源，打通數據通道，融合財務數據、業務信息及所需的外部資料，使資金管理系統化、模塊化、流程化；信息系統可以集合傳統手工無法短期內獲取和匯總的各類信息，給出合理的分析和判斷，大大減少人工誤差和信息不對稱的情況，更重要的是系統能聯通各部門的工作流程，形成可視化面板，工作推進到哪一步、在哪個部門停滯了等等清晰可見。

打造數字化平臺來推動流動資金管理，有利于加強業財融合，促進資金流動的閉環管控[4]。再回到上文提到的中小型軟件企業資金流入管理的例子，整個項目推進的過程，如果沒有信息系統的輔助，就會雜亂無章，各部門銜接不順暢，信息交流滯后，影響款項的及時收回。銷售收入如果放在數字化平臺上來進行管控，各部門在各自的系統模塊里完成本職工作，系統負責銜接和提醒，能很好地推進收款閉環，舉個例子，銷售在系統簽約模塊錄入合同主要信息，包括合同約定的各收款節點，在系統中進行項目交接，推送至項目部的系統模塊；項目部實施工作，于項目各節點完成后在系統中維護完成信息，由系統自動識別是否滿足對應的收款條件，若滿足，系統發提醒至銷售部門；銷售部門收到收款提醒，推送開票信息至財務部模塊，財務部依據系統發來的申請開具發票，銷售跟進催收，直至款項收回，項目部確認已完成收尾工作后，系統關閉該項目，完成閉環管理。有了信息系統的輔助，整個流動資金管理的過程就規范、高效很多，信息化程度越高，企業流動資金管理的成果越顯著，所以打造數字化管理平臺，是中小企業流動資金管理的必要措施。

（四）加強流動資金管理方面的績效考核

當中小企業建立健全了流動資金管理制度、完善了資金預算機制、借助了數字化管理平臺的力量，理論上已經是很完美了，但有些中小企業往往還是無法實現高效地流動資金管理，問題在于執行這些健全的制度的人員，人員的工作態度、專業素養，都影響著流動資金管理的方方面面，決定著各項管理措施是否能落實到位，所以進行績效考核來約束員工重視該項工作尤為重要。

績效考核方案，需要做到賞罰分明，切忌畫大餅、嚴罰輕賞，在中小企業的流動資金管理上，績效考核方案最主要的是提高員工的責任心，調動員工工作的積極性，可以將各項管理措施分類分配，進行網格化管理，從面到線到點，指標落實到各部門及經辦的個人，每項工作任務都指定明確的責任人，以達到考核的目的，推進企業流動資金的高效循環。

四、結束語

流動資金是中小企業可持續發展的基石，是企業穩健運行的關鍵因素，流動資金管理水平的高低，是中小企業市場競爭力強弱的重要表現之一，本文結合實際工作情況，探討中小企業流動資金管理中普遍出現的問題，針對性地提出了一些解決方案。當下市場經濟形勢嚴峻，中小企業生存環境惡劣，應先穩固實力，再談發展，中小企業的保底實力，是流動資金的管控能力，手握資金者方可談發展，中小企業要在日常經營中，重視流動資金的管理，建立健全資金管理制度、推進資金預算管理機制，借助信息技術系統，完善內部績效考核，以保證流動資金高效合理的運轉，為企業高質量可持續發展保駕護航。

參考文獻：

[1]章艷.淺析企業資金管理存在的問題及對策[J].中國集體經濟，2021 （11）：122-123.

[2]謝輝云.淺談中小企業流動資金管理中的問題與對策[J].財會學習，2020 （17）：219-220.

[3]張少峰.中國石化戰略型集約化財務管控體系構建與實現路徑[J].財務與會計，2021 （24）：42-45.

[4]溫曉峰.加強中小企業流動資金管理 提高企業經濟效益[J].經濟研究導刊，2018 （15）：101-102.