新稅法下企業稅務籌劃存在的問題及改進策略

［摘 要］隨著社會經濟的高速發展和城市化建設的持續深入，我國經濟已經進入了全新的發展進程，特別是近年來，我國企業的數量正在持續增加，這也逐步加大了企業內部的競爭壓力。站在企業發展的角度上來看，稅務籌劃屬于企業財務會計管理過程中涉及的主要工作內容，這也使得稅務籌劃的水平成為影響企業經濟價值的主要因素。本文首先對財務籌劃的基本概述與重要性加以明確；其次，對新稅法下企業稅務籌劃中存在的問題展開深入分析；最后，針對企業稅務籌劃現狀提出新稅法下企業稅務籌劃的具體優化措施。

［關鍵詞］新稅法；企業稅務籌劃；存在的問題；優化措施

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

［作者簡介］陳悅，女，河南商丘人，青島卡泰馳創新技術有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務稅務。

近年來，我國已經頒布了全新的稅法及相關政策，這對企業財務會計管理中的稅務籌劃產生了較大的影響。為了確保各大企業的經濟效益可以穩步提高，使企業能夠更好地實現可持續發展，企業會計應當將新稅法作為核心內容，在遵守國家相關法律法規的基礎上，結合企業的具體發展情況制定更加完整的稅務籌劃方案。其中主要涉及稅后利潤、企業價值以及稅負降低等多方面的內容，還應當具備合法性，能夠在提升企業各類項目經濟效益的同時，幫助企業穩步實現戰略發展目標。因此，這就需要企業加強對稅務籌劃的重視程度，以此來更好地促進企業的穩定發展。

1 稅務籌劃的基本概述

稅務籌劃主要就是指在充分結合企業后續經營發展基本需求以及國家稅法內容的基礎上，合理開展的一種籌劃工作。這項工作開展的主要目的就在于通過對相關法律條文進行深入研究，及時運用現有的法律法規來開展針對性的財務會計管理工作，并通過專業化的賬務處理來降低企業后續經營發展階段中所產生的稅務負擔。在現代化企業的經營發展進程中，稅務籌劃屬于提高企業經濟效益與社會效益的重要措施。在后續各類工作的開展階段，也要嚴格遵循國家的稅法及相關法律法規來做好對企業內部各類業務的高效處理，還要在應用稅法內部各類優化政策的基礎上，實現對納稅額的全面核算，這樣就可以大幅度降低企業的稅負壓力。需要說明的是，稅務籌劃與偷稅漏稅并不相同，其屬于一種在不違反法律的前提下，針對企業納稅情況進行優化的行為。所以，隨著社會經濟的高速發展，企業對這部分工作的重視程度也在逐步提高，在后續稅務籌劃工作的實際開展進程中，還要在充分結合不同地區產業政策及稅收優惠政策的基礎上來開展相應的籌劃工作，針對政策優惠及重復計稅問題也要進行重點關注，還要在稅務籌劃階段積極主動地針對國家方面的最新稅務政策開展學習，從而更好地發揮政策的優勢［1］。

2 稅務籌劃活動的重要性

2.1 提升企業的整體稅務籌劃水平

站在企業發展的角度上來看，企業在后續的經營發展階段，應當在充分結合國家稅法規定的基礎上，承擔相應的納稅義務。但在企業傳統財務會計工作的實際開展進程中，由于一些財務工作人員所關注的重點大多在記賬及賬務處理等方面，忽略了會計管理職能的重要性，導致企業內部的財務部門對稅務籌劃工作產生了錯誤認知。在目前經濟高速發展的背景下，各大企業對稅務籌劃的重視程度都在逐步加強，通過稅務籌劃工作的順利開展就可以確保財務工作人員能夠更好地參與實際工作，逐步提升對稅務籌劃的認知水平，這對于后續提升企業的稅務籌劃水平來說也起到了良好的促進作用。同時，企業內部的各部門與財務部門也會參與相關工作，這些部門在參與時也能夠充分接受系統方面的教育培訓，從而取得更好的工作效果。

2.2 提高企業內部稅務籌劃人員的綜合素養

在新稅法產生的影響下，企業內部財務稅務籌劃工作在實際開展進程中面臨著相對較多的要求，以往采用的傳統稅務籌劃方式也很難滿足工作發展的基本需求，所以企業應當在充分結合實際情況的基礎上，建立起更加完善的財務納稅籌劃措施，以此為基礎來進一步提升對各類工作人員的要求，這樣就可以逐步提升工作人員自身的創新意識。目前，一些企業內部的會計人員在業務能力與綜合素養方面無法滿足稅務籌劃工作開展的基本需求，這就需要相關企業逐步加大對會計人員的管理和培訓力度，提高會計人員稅務籌劃能力，從而促進企業經營效率的提升。而在新稅法逐步普及的背景下，對于企業的稅務籌劃工作也有了全新要求，在這種情況下，更需要稅務籌劃人員準確把握其中隱藏的機遇，以更好地實現自身價值，逐步鍛煉自己的專業能力，這也有利于后續工作的順利開展［2］。

3 新稅法下企業稅務籌劃中存在的問題

3.1 企業內部的稅務籌劃機制不夠完善

在現階段的發展進程中，我國部分企業內部所采用的稅收籌劃機制沒有得到全面的完善優化，這樣會導致后續的稅收籌劃存在一定的盲目性，沒有制定更加詳細的工作計劃及評價標準就會使得稅收籌劃工作后續的進展過于緩慢，整體實效性也相對較差。目前企業的稅務籌劃需要相關的管理機制提供保障，盡管大部分企業已經意識到了稅收籌劃的重要性，但一些企業仍舊沒有建立起更加完善的機制，使得企業在稅收籌劃工作的開展進程中無法在稅收政策產生變動的情況下發揮自身作用，企業的會計人員在開展這部分工作的過程中，也會由于缺少對應機制的指導規范，無法在籌劃項目前期的實施階段展開合理布局，這樣不僅會導致后續的稅收籌劃項目無法順利實施，也會給企業帶來較大的損失。除此之外，如果稅收籌劃機制不夠完善，企業在后續編制長期經營計劃的過程中就很難針對稅收項目展開綜合考慮，這樣也不利于稅收管理工作效率的提高。

3.2 整體風險意識相對較差

企業在后續的發展進程中，應當在充分掌握新稅法各類規定的同時，針對稅收政策產生的變化情況展開深入分析，這樣就能夠針對企業稅收籌劃工作進行更加科學合理的調整優化。然而，大多數企業并沒有全面地認知稅務籌劃的重要性，也沒有意識到稅務管理對企業提出的嚴格要求，導致在后續工作中，一部分企業相關部門會認為稅務籌劃屬于財務部門的工作，財務部門也很難獲取到不同工作部門的會計信息，嚴重影響了財務管理效率與管理質量的提升，也會加大各類風險問題的發生概率。

3.3 企業會計事務籌劃能力存在缺陷

從實際情況來看，目前稅務籌劃工作在實際開展進程中有著較高的專業性特征，尤其是目前新稅收政策逐步普及的背景下，企業必須明確稅收政策的具體內容，并將其與企業內部的財務會計更好地結合在一起。而當前企業內部從事會計工作的人員，只有一小部分接受了系統的稅收籌劃培訓，這樣就會導致后續的稅收籌劃工作很難順利完成。同時，部分管理人員關注的只是資金的基本使用流向及融資計劃等內容，沒有意識到稅務籌劃的重要性，這樣也會對后續稅收籌劃工作的順利開展產生不良影響。在新稅法逐步普及的背景下，企業如果仍舊采用以往的稅收籌劃措施，就會對后續各類生產經營活動的順利開展帶來嚴重影響。除此之外，完善的稅收籌劃體系也是后續工作能夠順利開展的重要保障，如果企業沒有形成完整的籌劃體系，就會導致后續稅收籌劃工作的開展脫離企業的實際運營情況，很難在充分結合市場內部經濟環境的基礎上進行相應的調整，這樣也會嚴重影響企業稅收籌劃工作的具體開展效果［3］。

4 新稅法下企業稅務籌劃的具體優化措施

4.1 完善企業內部的稅務籌劃管理機制

在新稅法的影響下，為了穩步提高整體稅務籌劃質量，企業必須針對稅收管理工作機制進行必要的完善和優化，從而確保稅收籌劃工作能夠更加順利地開展。而在稅收籌劃工作的實際開展過程中，還應當將目的性和實用性放在首位，以此形成更加完善的稅收管理機制，確保企業的經濟效益可以穩步提升。同時，企業方面還要進一步確定好稅務籌劃的具體時間，在后續正式開展其他活動之前制訂出更加完整的計劃，構建更加高效的稅收管理布局。從發展戰略的角度來看，企業應當采取針對性措施來優化財務稅收管理中隱藏的問題，避免內部產生違規運轉的情況，使企業處在一種穩定運轉的狀態下。要建立更加高效的稅收管理布局，就必須在確定好不同工作崗位基本職責的基礎上，逐步加大監督管理力度，以此來促進后續稅收籌劃工作的順利開展。為此，還應當將不同工作崗位聯系在一起，保證新稅法可以在企業內部能夠得到全面的貫徹落實，從而達到提升企業運營效益的目的，并在提升企業自身經濟實力的基礎上，促進企業市場競爭力的提高。企業還要提出符合目前實際經營發展情況的稅務籌劃目標，還要在后續的工作開展過程中持續關注稅法產生的變化，并將財務稅收籌劃工作合理地引入企業的整體發展戰略管理規劃內容，這樣就可以在立足企業目前實際發展情況的基礎上，結合新稅收政策的具體內容來開展相應的工作。此外還要保證財務工作人員對新稅收政策的內容具有更加明確的認知，保證后續制定的稅收籌劃方案具有科學性與合理性，并能夠在新稅法的影響下對企業的稅收布局情況加以優化，對內部的具體工作內容進行完善，通過合理的獎懲措施充分激發工作人員自身的工作積極性，確保企業稅務籌劃工作的實效性能夠穩步提高，這也有利于促進企業的可持續發展［4］。

4.2 強化稅務籌劃的風險意識

在新稅法下，要想實現對企業稅務籌劃工作的完善優化，就要進一步提升企業財務人員對稅務籌劃工作的重視程度，使其能夠更加深入地了解新稅法的具體內容，在掌握其后續變動方向的基礎上，結合新稅法的基本要求來優化原本的工作流程，大幅度降低管理風險。而在后續各類財務稅收工作的開展過程中，也要以有關規章制度為基礎，進一步降低各類風險問題的發生概率。企業還要完善內部溝通機制，使得內部的財務人員能夠與其他工作部門的人員積極主動地交流、溝通，實現更加高效的業務信息共享，通過企業內部的數據信息傳遞途徑及時公布與稅收相關的信息，逐步提升企業內部工作人員對于稅務籌劃工作的基本認知，使得工作人員可以主動參與稅務籌劃工作，并提供所需的各類數據信息，確保后續工作能夠合理開展。特別是在當前信息化時代背景下，企業也必須進一步突破傳統經營理念的限制，采用信息化技術來提高內部的財務管理效率與管理質量，在充分結合后續財務管理工作基本需求的同時，保證企業能夠建立起更加完善的財務管理體系。

4.3 加大對工作人員的培養力度

企業在詳細了解具體稅收規劃后，還要逐步加大對工作人員專業能力的培訓力度。在企業的發展過程中，會計人員屬于開展后續籌劃工作的主體，是影響稅務籌劃工作效率的關鍵，因此企業做好對會計工作人員的培養工作十分重要。而在新稅法下，會計人員應當突破自身傳統稅收籌劃理念及籌劃措施帶來的限制，確保其在后續的工作過程中能夠適應國家新稅法的基本要求，以此來保證工作人員自身的綜合素養可以逐步提高，這也有利于企業建立起更加完善的會計工作標準，使得會計人員能夠逐步加深對新稅法內容的理解。同時，會計人員在明確新稅法內容的前提下，也能夠對日常性的稅務籌劃工作進行規范處理。企業也應當全面提升會計人員的稅收籌劃意識，引導會計工作人員建立起更加清晰的認知，還要針對企業稅務進行合理的規劃和管理，確保企業能夠在開展稅收籌劃工作的基礎上實現持續發展，逐步減少稅費方面的開支［5］。

5 結論

綜上所述，目前各大企業要實現穩定發展，就應當在充分結合國家稅法以及地方稅收優惠政策的基礎上，更好地實現對稅收籌劃工作的完善優化。同時，還應當在內部加大對專業稅務籌劃人員的引進力度，實現對工作人員的教育培訓，在體系建設及制度建設等方面加以完善和優化，從而降低企業的整體稅負。

參考文獻

［1］胡小華. 新稅法下企業稅務籌劃存在的問題及改進策略［J］. 中國總會計師，2023（1）：86-88.

［2］雷婷婷. 新稅法下企業會計的稅務籌劃分析［J］. 納稅，2021，15（28）：32-33.

［3］高紹軍. 新稅法下企業會計的稅務籌劃［J］. 商業文化，2021（27）：64-65.

［4］廖佳. 新稅法下企業會計稅務籌劃工作策略研究［J］. 科技經濟市場，2021（8）：113-114.

［5］陳瑩. 新稅法下企業稅務籌劃存在的問題及改進策略［J］. 企業改革與管理，2021（10）：211-212.