加強資金管理 助力集團企業穩步發展

梁興田

[摘 要]良好的資金管理能夠有效增強企業的經營實力、拓展企業的業務發展空間、提高企業的盈利水平，但實際上，各礦山類集團企業的內部資金管理制度體系并不完善、資金管理流程也不夠健全，使得各企業面臨著各種未知的財務、資金管理風險。鑒于此，文章主要分析了礦山集團企業內部的資金管理問題，如資金較分散、監管力度弱，資金類信息收集力度不足，融資途徑少，子公司間資金周轉差異大及資金管理不規范等，并提出了一些可行的資金管理策略，以期為其他企業強化內部資金管理提供一定的參考。

[關鍵詞]資金管理；礦山集團企業；問題；策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）12-0055-03

礦山集團企業內部資金管理工作的開展涉及環節眾多，如涉及資金的籌集、使用、調配、管控和評價等。對這些環節的管控能夠使企業現有的資金流量保持在合理的范圍內，也能夠保障企業擁有流暢的資金渠道。

礦山集團企業在國內分布廣泛，其內部擁有的員工數量較多，前期花費的資金投入體量較大，資金回收期也相對較長，這些特點都要求礦山集團類企業內部人員要非常重視財務管理和資金管理工作，以最大程度地發揮好現有資源和資金的作用，也要把各環節的財務、資金風險控制在最小范圍內，促進企業的良好發展。

一、礦山集團企業資金管理問題

（一）資金較分散，監管力度弱

礦山集團企業涉及的子公司數量較多，而且分布較廣，因此易出現資金使用、管理較分散的情況。由各子公司自行管控調配資金，子公司人員可能會出于私利考慮而隱瞞一些負面信息，而總部也因缺乏有效的資金管理渠道，對各子公司提交的資金交易報表、財務報表等信息的真實性、完整性無從判斷。久而久之，各子公司對資金的使用權限越來越大，對總部的隱瞞越來越多；各子公司間也可能存在著利益交錯的情況，使得各子公司負責人在調配資金時，更多地把眼光局限于眼前利益，而忽略了集團總部長期戰略目標的實現。從長遠角度來看，缺乏資金監管、資金分散現象會給企業整體的資金管理水平提高造成極大阻礙，甚至會給企業帶來嚴重的資金風險[1]。

（二）資金類信息收集力度不足

目前，各集團企業了解子公司的資金使用情況多借助ERP系統和金蝶系統，但是這些系統的數據更新并不及時，以至于總部人員掌握的信息與子公司的實際業務活動情況有偏差，存在著嚴重的信息不對稱問題，影響集團總部做出正確的決策，使其很多時候處于被動局面。因為信息滯后，集團總部無法及時發現各子公司存在的資金違規情況，無法對其進行整改，增加了集團企業面臨的財務資金類風險。

（三）融資途徑少

目前，礦山集團企業的融資途徑多為從銀行貸款，對銀行的依賴性較強。如果銀行因為宏觀政策的變動無法給予企業足夠的資金，企業就可能會面臨嚴峻的資金不足局面，不利于礦山集團企業的發展[2]。

（四）子公司間資金周轉差異大

礦山集團企業的子公司眾多，而且子公司的實際經營業務、經營水平各不相同，有的子公司年收益率可超過30%，有的卻是連續幾年一直虧損；各子公司因為主營業務不同，對資金的需求量也不同，以至于各子公司現有資金周轉率存在較大差異。比如，H集團企業的子公司基本可分為兩大類：生產類和基建類。前者對資金周轉率要求較高，常規情況下需維持在80%，后者僅需維持在1%即可，而集團企業整體的資金周轉率需維持在50%左右。

（五）資金管理不規范

一是資金預算管理落實不到位，預算管理模式在現代化企業發展過程中的優勢越來越明顯，為此也受到了諸多經營者的青睞，但是資金預算工作的開展并不容易，需要相關人員對預算有足夠的認知、領導對其有足夠的支持等。

二是企業內部沒有搭建先進的資金統一調度系統平臺，以至于內部各層級、各職能部門間的信息無法實現共享，企業領導層也無法在第一時間獲得相應的項目資金信息，繼而無法做出有效的經營決策。因為缺乏統一的資金管理平臺，所以集團總部對各子公司撥付資金時更多依據以往的資金使用情況，采用等額撥付的方式，并沒有實際考慮各子公司對資金的需求量，容易出現個別子公司故意“哭窮”索要資金的情況[3]。

二、礦山集團企業資金管理的策略

（一）健全資金管理制度體系

集團企業為實現內部信息、資金及物資的統一調配管控，要采取集成化管理的方式，即實現財務、業務及價值流的集成，通過線上線下相結合的方式對資金流動全過程進行管控。集團企業要從傳統的資金管理方式轉變為集成化管理方式，一般分為三個階段——財務集成、業財融合集成、集團目標和價值流的集成。最后一個階段是集團企業實現財務集成的最高可實現標準。

其一，借鑒銀行信貸管理方式實現集團企業各子公司的資金管理，可依據各子公司的資信情況適當給予資金調配額度；而且在資金調配過程中，如果子公司出現玩忽職守等行為，要嚴格追究相關責任人的失職責任。

其二，強化資金過程監管和結算準確性管控，主要是對日常資金結算過程的把控。要求企業與銀行建立良好的合作關系，集團企業各子公司開設銀行賬戶需要經過集團總部的同意，限制交易最高額度，在不影響日常資金交易的情況下最大限度地保證資金安全，減少資金操作風險和交易風險。

其三，提高資金風險防范預警水平。可增強對外匯匯率變動情況的警惕意識；選擇多種籌資組合方式，盡可能地減少籌資成本費用；規范集團企業內部現金流量分析模板，保障各職能部門提交的基礎類財務資金信息真實可靠完整；考量資金調配、使用的合理性、合法性與合規性；建立動態資金預警系統，提前在系統中輸入各環節資金邊緣值，由系統自動判斷該環節的實施情況，如果有超出預警范圍值的情況，系統可自動發出警報提醒相關人員。

其四，完善資金內部管理和考核制度。集團企業內部構建的資金管理制度體系可以分為兩個部分：常規管理制度（財務類、行政類、資金類）和崗位管理制度（遵循不相容崗位相分離原則，明確劃分各崗位人員的工作職責）。構建相應的制度體系后，還要構建完善的資金管理績效考核體系，確定考核指標及權重，促使各崗位人員積極開展工作。集團企業在進行資金管理績效考核時，可根據業務類型設置考核指標，并依據考核結果對各崗位人員進行相應的獎勵或懲罰，督促各崗位人員積極履行崗位職責，配合資金管理工作的開展，為企業資金管理水平的提高奠定基礎[4]。

（二）優化資金管理基礎條件

首先，提高財務人員專業技能培訓頻率，保障其培訓效果。集團企業開展資金管理工作必然離不開財務人員，只有財務人員具備足夠的專業技能和綜合素質，才能保障整個資金管理工作的高效開展。對財務人員來講，新時代背景下的財務資金管理工作，最大的挑戰在于基礎職能發生了變化。傳統模式下，財務人員更多的是負責日常數據信息的核算工作，要求財務人員積極參與企業內部的高級管理和決策事項，從而不斷提高財務人員在企業戰略管理中的地位。傳統的資金收支記錄已然無法滿足當前企業的發展需求，隨著企業內部業務的發展，資金管理工作的時間節點也逐漸前移，實現了業務前預測、業務中管控和業務后考核的全過程資金管理，這就對財務資金管理人員的專業技能提出了更高的要求。各企業開展資金管理工作必然要建立資金管理信息系統，其對財務人員的個人技能、操作水平提出了更高的要求，企業只有加大對財務人員的專業培訓力度，才能保障各崗位人員能夠積極高效地完成崗位資金管理工作。

其次，借助信息技術優化資金管理方式，提高資金管理水平。互聯網技術的持續發展，對傳統金融業務來說是一個極大的挑戰，需要金融類從業人員大范圍地進行金融方式調整，結合現有計算機技術，探索現代化的金融服務方式。各企業可搭建符合業務活動實際的金融服務系統平臺，實現企業與銀行業務的對接，為企業提供充足的資金保障。

（三）拓寬融資途徑

新時代背景下，各行業內企業能夠選擇的融資方式越來越多元化，常見的融資方式有銀行借貸、上市、承兌匯票貼現、發行債券和信托融資等。各企業在選擇融資方式時，需要考慮自身的實際經營特點、經濟實力、業務活動發展前景和營收狀況等，選擇一種或多種合適的融資渠道，在融資過程中，盡量降低融資成本，長短期融資比例要科學，確保企業能夠按照預期償還債款。集團企業也可以通過內部資金的合理調配，采用資金池、財務公司等方式統一管控、調配資金，盡可能地降低企業的償債風險[5]。

（四）提高資金利用率

其一，很多企業都會選擇應收賬款的方式進行營銷，以獲得更多客戶的青睞。但是應收賬款的營銷方式只是拓寬了銷售渠道，沒有切實實現資金的回流，只有真正收回資金，才能保障企業有足夠的流動資金。所以企業要有專門負責應收賬款的人員，全程追蹤客戶方拖欠的應收賬款，尤其是對賬齡相對較長的客戶，要進一步了解客戶的經營情況；如果客戶方的經營狀況有變，則要盡快采取有效的補救措施，減少企業的壞賬風險，必要時可選擇法律武器保護自身利益。

其二，大范圍開展開源節流工作，保障集團企業有足夠的現金流量，可分別從資金流入、資金支出管控和稅收籌劃三個方面著手。對于資金流入，礦山集團企業可充分發揮開采技術、工藝的優勢，獲得國家、政府等方面的科研經費資助，獲得額外的資金流入。對于各種資金費用的支出，要嚴格依據資金預算管理方案實施，特殊情況下可適當調整資金預算，保障現有資金能夠被最大化地利用。關于稅收籌劃，需要由專業的人員全權負責，因為只有對國家相關優惠政策、行業動態等有一定的了解，才能設計出合適的稅收方案。

（五）規范資金管理，選擇合適的管理方式

集團企業在選擇資金管理方式時，還要考慮發展階段、實際業務發展前景等情況，確保資金管理方式符合企業當前的發展形勢。資金管理方式并不是一成不變的，隨著集團企業業務領域的擴張、經營規模的擴大，資金管理方式要不斷更新完善，滿足企業的資金管理需求[6]。

除了合適的資金管理方式外，要想保障資金管理工作的高效落實，企業還需要構建完善的配套制度體系、制定完善的工作流程，約束相關崗位人員的日常工作行為（見圖1），要求各環節人員都要嚴格遵循相關制度體系、工作流程，使得整個資金管理流程更加規范、可靠，提高企業的資金管理效率。

三、結語

礦山集團企業構建完善、規范、科學的資金管理制度體系，能夠保障國家層面的文件、政策體系等精準落地，保障企業內部會計信息的準確、完整，有效杜絕企業內部徇私舞弊、貪污受賄等違法亂紀行為，保障了企業內部的資金安全和財產安全。文章詳細分析了礦山集團企業內部資金管理的不足，提出了一些有效的改進策略，包括健全資金管理制度體系，優化資金管理基礎條件，拓寬融資途徑，提高資金利用率，規范資金管理、選擇合適的管理方式等，希望幫助更多類似集團企業規范管控內部資金，合理籌劃資金，優化資金內部結構，提高資金管理水平。

參考文獻：

[1]馬會會.集團企業資金管理問題及改善策略[J].財富生活，2022（18）：73-75.

[2]趙素芳.集團企業資金管理模式常見問題及優化措施[J].營銷界，2022（16）：98-100.

[3]馮翀.集團企業資金管理存在的問題與解決措施研究[J].經濟管理文摘，2021（24）：62-63.

[4]李妍.集團企業資金管理模式常見問題及優化措施[J].河北企業，2021（10）：113-115.

[5]尹慧敏.礦山企業資金集中管理與財務風險控制有效方法探討[J].中國市場，2021（25）：170-171.

[6]張麗新.集團企業資金管理模式的問題與對策研究[J].商訊，2021（01）：101-102.