數字經濟下集團企業財務管理如何創新創值

李肖利

【摘要】隨著互聯網、計算機、區塊鏈、大數據等新興技術的發展和應用，數字經濟在引領經濟發展的方向上呈現出明顯優勢。集團企業為了在數字經濟中穩步發展，要將信息技術作為數字經濟重要手段，把財務管理信息化作為集團企業高質量發展的重要內容。從目前的情況來看，集團企業的信息化建設仍然存在不足。基于此，文章對數字經濟下集團企業財務管理的現狀進行深入梳理，并結合集團企業信息化建設的實際情況，提出了具體的優化措施。

【關鍵詞】數字經濟；集團企業；財務管理

【中國分類號】F274

一、引言

隨著數字經濟時代的到來，集團企業的財務問題變得越來越復雜，對企業管理規模和管理水平提出了更高的要求。大數據為集團企業提供了財務智慧，傳統的財務管理模式已經無法滿足集團企業大數據的需求。如何轉變財務管理模式是數字經濟背景下集團企業發展的一項重要舉措，它能有效加強集團企業的財務管理力度，提高集團企業的財務管理效率。集團企業需要盡快更新發展理念，在大數據時代，將財務管理數字化作為提高企業競爭力的重要手段，從而更好地適應環境變化，適應數字經濟發展形勢。

二、數字經濟下集團企業財務管理創造價值的基礎性作用分析

（一）數據分析能力的提升

隨著數字經濟的快速發展，數據分析能力已經成為企業競爭力的重要組成部分。集團企業需要通過大數據分析、人工智能等技術手段，對海量數據進行深度挖掘和分析，以獲取更準確、更全面的財務信息，從而為企業決策提供更有力的支持。只有不斷提升數據分析能力，才能在數字經濟時代中立于不敗之地。

（二）財務風險管理的加強

數字經濟下，企業面臨的財務風險更加復雜和多樣化，集團企業需要通過財務管理手段，對各種風險進行有效地識別、評估和控制，以保障企業財務安全和穩定。一方面，數字化技術的快速發展和應用，使得企業面臨著信息安全、網絡安全等新型風險。另一方面，全球化的市場變化趨勢，也使得企業面臨著匯率、信用、市場等多種風險。因此，企業需要采取多種手段，對各種風險進行有效地識別、評估和控制。

（三）資金管理的優化

數字經濟下，企業的資金流動更加頻繁和復雜，集團企業需要應用合適的財務管理手段，對資金的流入、流出、使用等方面進行精細化管理，以提高資金利用效率并降低資金成本。集團企業可以通過對現有財務管理系統進行升級，建立數字化財務管理系統，實現對資金流動的實時監控和管理。數字化財務管理系統可以幫助企業實現財務數據的自動化處理和分析，提高財務決策的準確性和效率。注重數字經濟條件下資金管理的及時性。例如，通過資金預算和監控的信息化管理手段，使資金使用計劃和預算的編制與執行更加快捷高效，實現對資金流動的全面監控和管理。

（四）價值創造的提升

在數字經濟時代，數據已經成為企業最重要的資產之一。數字經濟下，集團企業需要采用科學的財務管理手段，對企業的價值創造過程進行全面監控，以發現并優化企業的價值鏈，提高企業的核心競爭力和市場占有率。集團企業需要通過數據分析，了解市場趨勢、消費者需求、競爭對手動態等信息，以制定更加精準的戰略和決策。同時，數據分析還可以幫助企業發現潛在的商業機會，提高市場競爭力。

三、數字經濟下集團企業財務管理存在的不足

（一）信息化集成程度低，信息數據形式單一且比對困難

我國部分企業財務管理系統和專門的管理信息系統是分開的。財務管理信息系統無法獲取特定的業務數據，無法執行協同工作和數據分發功能。因此會導致數據處理效率慢、共享程度低、數據分析質量難以保證。此外，數據的差異增加了每個部門的協調成本，部分集團公司擁有單獨的內部控制、審計和財務系統，在內部控制和審計過程中需要接觸大量的財務數據。由于系統無法實現數據集成，集團企業只能間接獲取數據，無法保證數據的真實性。集團企業傳統的財務管理信息系統反映了企業的內部管理狀況，其目的是局限于分析內部數據。由于系統沒有為外部數據打開標準化的輸入端口，無法將重要的外部資源導入系統，集團企業數據分析的準確性和傳輸性方面也會受到影響[1]。

（二）企業管理價值邏輯和目標不夠完善

隨著數字技術的發展，傳統的財務管理體系不能完全適應財務控制和職責轉換的核心職能。一方面，企業的財務管理是基于幾種發展情況進行轉換的，在互聯網時代，公司財務主要由集團財務組成，支持集團管理和企業集團的集團控制。在大數據、人工智能和移動互聯網、云計算時代，集團財務管理模式已經發生質的飛躍。在人工智能快速發展和應用的階段，智能財務已經成為一種新的財務管理模式。在大數據和人工智能技術驅動下，對集團財務控制的價值理論和功能模型提出了更高要求。另一方面，在數字技術和財務共享模式的影響下，公司的財務管理更多地強調流程的標準化和效率的優先以及公司的個性化發展，這就要求公司在新環境下，在數字技術和互聯網的支持下，在用戶的認可和財務共享組織的優化之間尋求新的平衡。

（三）財務信息過于分散，集中財務管理不足

集團企業擁有許多子公司，由于財務部門了解集團企業的財務和收入信息，財務信息具有保密性。因此，集團企業的財務信息受到嚴格管理，集團企業子公司的財務資料也會嚴格保密。在進行財務信息管理時，各子公司的財務管理存在顯著差異，財務管理信息的分散增加了財務信息審核的難度，不利于財務信息管理實施。集團企業具有許多分支機構，在進行財務管理時，根據多個子公司的財務管理情況，財務數據分析采用合并報表格式。這種合并報表可以合并每個分支機構的財務狀況，但缺乏一定的完整性和統一性，如果差異過大，財務信息并不是完全準確的，收集信息的效率難以提高，財務報表失去了基本的功能目的，無法做出準確的財務分析決策。如果財務反饋信息不完整，管理層就無法做出準確的決策，集團企業的發展也無法實現目標值，影響集團企業的穩定發展[2]。

四、數字經濟下集團企業財務管理創新創值措施

（一）搭建數據共享服務中心，打通財務業務信息壁壘

首先，利用信息技術結合企業內部的所有管理信息系統。通過這樣的模式，可以實現信息和數據的集成，并打破了信息傳輸壁壘和共享互聯障礙。集團企業要加大對財務部門的資金支持，提供準確、及時、有效的數據資源，為企業的長期發展提供資金協調、風險管理、分析報告等財務管理方面的數據支持。此外，通過大數據技術，將財務數據連接到業務端口，實現集團信息的整合。

其次，數字經濟時代對數據處理速率提出了更高的要求。集團企業要保證有專業的業務人員根據系統提示將必要的信息上傳到系統，然后利用自動化系統驗證測試，處理許多復雜重復的基礎任務，極大地優化人力資源管理。同時，集團企業需要不斷優化并升級財務信息系統模塊的功能，致力于改進現有的數據存儲方法，通過不同的方式，將圖像和視頻等經驗證通過的有效數據納入數據類別。集團財務中心要開設外部數據標準化端口，用于內部控制產生的數據和外部數據的比較，根據不同的劃分方案，不同部門可以將收集到的市場競爭數據信息輸入中心接口，并通過系統自動進行檢驗比較，實現統一財務管理。

最后，強化風險管控。在信息安全方面，企業需要加強網絡安全和數據安全的防護，建立完善的信息安全管理體系，包括網絡安全、數據備份、數據加密等措施。在匯率風險方面，企業需要加強外匯風險管理，建立外匯風險管理信息化體系，包括外匯風險識別、評估、控制和監測等環節，并結合外匯變動信息，實時向企業集團提出外匯管理的相關建議。在信用風險方面，企業需要在風險管理系統中設置專門模塊，通過調取財務和業務信息，加強信用風險管理，例如對企業的資產流動情況進行分析，并匹配企業的長短期負債情況進行風險評價，定期進行風險提示，包括信用風險評估、控制和監測等環節。

（二）建立科學合理的財務數字化和財務共享機制

首先，除了基本的數字信息技術和硬件支持外，集團企業還應當建立與之相配套的財務數字化和財務共享機制，結合實際經營情況完善和集團企業權責相適應的財務體系和財務標準，加強具體的審批程序、制度的完善，相關系統的建立應與場景相結合，注重靈活性和效率，適應數字化財務共享的需求。

其次，建立并完善端到端的財務流程管理平臺，利用信息技術構建財務公共服務中心，充分運用信息化技術對財務流程以及關鍵的審批節點等進行簡化，并將其嵌入到財務共享中心當中，滿足企業的發展需求。而對于財務服務中心的管理也應當要以多個業務端口進行多方位的推進，使得企業能夠收集到準確的數據信息。需要注意的是對于數字化技術的更新和維護工作等也要加強重視，以能夠強化財務管理中心的運營和監管。基于此，集團財務應當首先要提升自身對于數據的端到端的流程管理能力，并不斷簡化各項業務管理流程，充分發揮出財務共享中心的職能作用，為集團的財務戰略提供堅實的技術保障。

（三）豐富財務共享數字化應用場景，加強集團的集中財務管理

加快推進集團企業的財務數字化轉型和發展，能夠為企業財務管理的集中以及財務共享的融合提供豐富的應用場景。并且在這個過程當中，集團企業應當充分了解不同階段不同技術的優勢等，最大程度地發揮職能作用，明確業務流程當中的關鍵之處，確保將財務數字化和財務共享實踐深入融合。集團企業充分采用財務管理信息化以及共享平臺等，實現內部資金利用最大化，將風險控制在最小范圍內，采取相應的預警措施和應對措施等，推動集團企業持續健康發展。

基于當代數字化背景下，集團企業應當推廣并應用現代化的財務管理信息化發展模式，開展高質量的財務管理活動。要加強集團企業的財務管理體系建設，對特定崗位的財務人員實行集團聘請制度，以確保對分公司和分公司財務工作的統一指導和安排。集團企業可以在整個組織結構上構建統一的財務平臺，實現業務系統、財務系統和會計處理系統并網協作。業務系統主要處理內部人力資源和資產管理，并計算集團企業的財務系統管理和未付未清、存貨和工資。根據這些數據，集團結合其體現的會計信息進行綜合分析與決策。會計處理系統主要控制和計算集團企業在管理發展過程中產生的票據、銀行現金、賬簿登記和轉賬交易，通過應用這種方法可以極大地增強集團企業財務管理的統一性。

（四）建立數字化監管體系，加大對下屬企業的財務管控力度

一方面，通過分析標準化的數據和指標，可以識別生產管理中的問題，提供及時的預警和干預，并提供后續的支持與合作。集團企業需要建立一種財務管理共享模式。通過財務共享模式，集團企業可以加強對公司管理的主動控制，加強財務控制，從而加強風險保障。對于需要調整管理體系和組織結構的集團企業，可以利用數字技術促進監督管理體系的發展。通過使用數字技術，實現集團企業扁平化管理，并在具體的管理過程中大幅簡化管理流程，不斷推進立體組織結構轉變，提高集團企業的管理效率。

另一方面，對于參與國際產業競爭、產業布局多元化的集團企業來講，在對下屬企業的財務管控過程中，最重要的因素是促進內部和外部激勵機制的一致性。由于國內市場規模龐大，目前較多企業的財務目標都傾向于利潤最大化。如何通過促進這些行業的發展來追求價值創造力，就應當強調建設數字化監督管理體系的重要性，通過多層次數字技術的應用和分析，準確、全面地對工業和財務評估以及風險進行評估，從而確保集團企業供應鏈和產業鏈安全性和完整性。

五、結語

隨著數字經濟的快速發展，現代集團企業要改變傳統觀念，進行新的技術革命，尋求發展與大數據技術的融合。在企業財務管理進入規模效應期時，集團企業更應該加強財務管理信息監管體系的建設，從管理原則、內部控制制度、風險評估水平、人員培訓等方面多向發力，不斷加快財務管理的模式變革和技術升級，從而促進集團企業在數字經濟中走上創新創值之路。

主要參考文獻：

[1] 何姌婷．業財融合下的企業集團財務管控研究——以C集團為例[J]. 國際商務財會，2022（14）：75-78.

[2] 賀紅云．傳統集團企業財務管理轉型升級探討[J]. 當代會計，2020（13））：41-42.

責編：楊雪