淺析財務數智化轉型的有效路徑

耿超

【摘? 要】財務數智化轉型是企業(yè)數智化轉型的推動者、引領者，為實現財務數智化轉型，發(fā)揮數智化在企業(yè)財務管理中的作用，論文首先闡述財務數智化轉型的必要性，其次從預算管理、資金管理、資產管理、風險管控等方面探討財務數智化轉型的實施路徑，以此為管理人員提供實踐參考。

【關鍵詞】財務數智化；轉型；有效路徑

【中圖分類號】F270.7；F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2023）07-0191-03

1 引言

財務數智化轉型是以數字技術為核心的發(fā)展趨勢，通過建立數據模型和智能算法，實現財務資源的精準配置、財務管理的科學決策、財務流程的自動化處理。財務數智化的本質是以大數據、人工智能為代表的信息技術和先進管理理念在財務領域的融合創(chuàng)新，通過將會計核算與信息技術相結合，提升財務服務的效率與質量，促進財務轉型升級，以實現企業(yè)價值最大化。我國經濟已由高速增長階段轉向高質量發(fā)展階段，人工智能、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網等新一代信息技術與傳統(tǒng)產業(yè)深度融合，極大地提升了傳統(tǒng)行業(yè)的生產效率和產品質量。而傳統(tǒng)的財務管理模式已經無法滿足企業(yè)數字化、智能化發(fā)展的需求，傳統(tǒng)會計模式將面臨重大挑戰(zhàn)。

2 財務數智化轉型的必要性

當前，社會經濟發(fā)展中存在諸多不確定因素，企業(yè)經營難度日益增加，競爭逐漸激烈。為了在激烈的競爭中脫穎而出，企業(yè)要不斷探尋潛在的價值增長點。多數企業(yè)已經開始技術革命，以數字化轉型為契機實現對管理、業(yè)務的創(chuàng)新。財務管理作為企業(yè)管理的核心職能，承擔著“信息加工”的職責，掌握著最豐富的數據。但是目前大多數企業(yè)的財務部門仍以使用ERP系統(tǒng)為主，無法與其他業(yè)務系統(tǒng)關聯(lián)，使得財務管理工作存在信息實時性差、無法準確預測分析等各種問題?；谪攧詹块T數據的重要性及財務工作方式的落后性，財務的數智化轉型成為企業(yè)數智化轉型的首要選擇。

傳統(tǒng)的財務管理存在各種弊端，具體來講，目前企業(yè)財務管理存在的問題主要體現在預算管理、資金管理、資產管理、風險管控4個方面：預算管理方面，傳統(tǒng)預算的編制主要依賴人工，數據準確性差且缺乏前瞻性和系統(tǒng)性，全面預算的編制時間較長，效率較低，執(zhí)行過程中也不能做到預算的實時監(jiān)控和調整；資金管理方面，資金往往以線下管理為主，極易出現差錯，資金利用率不高，且支付效率、記賬效率較低，對企業(yè)發(fā)展產生不利影響；資產管理方面，業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)內的數據難以流通，財務管理人員對企業(yè)內部資產的實時情況了解較少，且在盤點時均以人工為主，耗時較長；風險管控方面，企業(yè)財務系統(tǒng)無法全面收集行業(yè)信息、企業(yè)內部信息，風險預警遲滯，不能為管理人員及時提供決策參考。

因此，企業(yè)應積極推進財務數智化轉型，以克服傳統(tǒng)財務管理的各種弊端，為財務人員和業(yè)務人員提供支持。例如，以信息技術為載體，實現流程自動化、分析智能化，為財務與業(yè)務的融合提供平臺，實現企業(yè)對經營活動的實時監(jiān)控、高效管理等。此外，財務數智化轉型使大部分財務人員從重復性工作中解脫出來，有精力投身企業(yè)價值管理、價值創(chuàng)造等工作，促進企業(yè)管理的革新和發(fā)展。所以，在數字經濟時代下，為提高企業(yè)的核心競爭力、促進企業(yè)發(fā)展，進行財務數智化轉型十分必要。

3 財務數智化轉型的路徑

3.1 預算管理數智化轉型的實施路徑

全面預算是保證戰(zhàn)略目標實現、提高資源使用效益、優(yōu)化經營成果的工具，財務數智化轉型一定要考慮全面預算的數智化。本文提出通過建立預算管理信息系統(tǒng)、運用大數據技術進行智能分析這兩個方面，實現預算管理的數智化轉型。

3.1.1 建立預算管理信息系統(tǒng)

企業(yè)需要建立預算管理信息系統(tǒng)，達到預算準確、監(jiān)控及時的效果。第一，預算管理信息系統(tǒng)要實現所有預算主體可填報、數據自動取數和匯總、未來趨勢可預測、預算數據可分析等功能，增強預算填報的準確性、前瞻性、科學性。在規(guī)范的流程和制度的指引下，預算管理系統(tǒng)要提供一個全員參與的編制平臺[1]，實現不同層級預算的填報及自動匯總，歷史數據、當年實際完成數據的自動取數及匯總，發(fā)展趨勢的分析與預測。通過參考實際數據、未來趨勢分析，提高預算填報的準確性和前瞻性。同時，預算管理系統(tǒng)可以將經營目標納入分析模塊，根據企業(yè)經營目標和業(yè)務活動對預算進行分類、匯總和調整，以實現對業(yè)務目標的有效分解。企業(yè)可以將經營目標作為全面預算的關鍵考核指標，使經營目標能夠體現出預算管理的價值，提高全面預算管理的科學性。具體來說，系統(tǒng)可以自動提取往年的業(yè)務數據，并對未來趨勢進行預測。根據歷史數據、分解的經營目標、分析的發(fā)展趨勢設置一定的預算取數規(guī)則，生成包括收入、成本、利潤、資產等指標的參考預算數據。系統(tǒng)分析模塊可以將生成的參考預算數據與經營目標、往年數據、發(fā)展趨勢等進行對比分析，將分析結果以圖表等可視化方式展示，各部門及企業(yè)管理者根據實際業(yè)務情況及分析結果對預算進行調整或修改，以確保預算填報的準確率和高效性。第二，預算管理信息系統(tǒng)要通過物聯(lián)網、移動互聯(lián)網等技術實現預算數據的實時更新和共享，然后通過分析模塊，自動分析預算執(zhí)行情況，協(xié)助管理者進行預算編制的動態(tài)調整及預算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控。預算管理信息系統(tǒng)可以為工作人員、各部門提供實時、準確的數據支持，并通過分析看板等可視化的方式展現給管理者。管理者可以連接移動終端，通過手機等設備隨時查看預算執(zhí)行情況和預警提醒，對預算進行動態(tài)調整，并及時發(fā)現問題，制定解決方案。例如，當企業(yè)銷售收入的增長率低于預期目標時，系統(tǒng)將自動發(fā)出預警提示以提醒管理者及時關注收入情況并采取相應措施。

3.1.2 利用大數據技術進行智能分析

企業(yè)可以利用大數據技術，實現企業(yè)內部各個業(yè)務部門之間的協(xié)同，實現對企業(yè)整體經營狀況和發(fā)展趨勢的監(jiān)控。傳統(tǒng)的全面預算分析以財務數據為主，財務部門和業(yè)務部門之間的數據割裂現象嚴重，不能形成實時溝通和互動，管理層無法對企業(yè)整體運營情況進行實時掌握?；诖髷祿治黾夹g，企業(yè)可以實現各個業(yè)務部門之間的協(xié)同，為企業(yè)運營提供更加全面的數據支持，使管理層能夠及時掌握企業(yè)的整體運營情況和發(fā)展趨勢，更好地作出科學決策[2]。

3.2 資金管理數智化轉型的實施路徑

資金管理是企業(yè)財務管理的核心。當前，我國企業(yè)的資金管理方式以傳統(tǒng)的線下模式為主，線上管控模式的發(fā)展速度較慢。隨著人工智能、區(qū)塊鏈、云計算等新一代信息技術與財務管理的深度融合，將實現企業(yè)資金管理的智能決策、高效運轉、精準控制。管理人員可通過建立資金流動模型和智能算法，自動采集企業(yè)所有資金收支情況及動態(tài)信息，實現對企業(yè)資金流向和流量的智能預測。具體來說，企業(yè)通過智能監(jiān)控，可以提高現金流的預測精度和效率，實現對日常資金支出的管理與控制；基于應收賬款管理系統(tǒng)可以實現對應收賬款的智能監(jiān)控與預警；通過網銀平臺、銀行對賬系統(tǒng)等實現對內部銀行賬戶和外部銀行賬戶的統(tǒng)一管控和實時查詢，提高企業(yè)資金支付效率。以某集團為例，其通過建立資金流動模型，可對資金流動的趨勢進行預測分析，并利用大數據和云計算等技術，對集團不同賬戶的存量及流量進行智能分析和預測，從而確保企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

3.3 資產管理數智化轉型的實施路徑

對于資產管理來說，企業(yè)應該使用資產管理系統(tǒng)，以提升企業(yè)管理水平，提高資產管理效率。第一，資產管理系統(tǒng)要通過條碼技術實現資產的全生命周期跟蹤與監(jiān)控，并實現自動盤點。目前，我國大部分企業(yè)的資產使用狀況跟蹤、資產盤點等工作是通過傳統(tǒng)人工方式實現的，耗時耗力且效率低下，導致資產利用率低，甚至造成資產流失?；谖锫?lián)網技術的資產管理系統(tǒng)通過條碼技術，賦予每個資產唯一的條碼標簽，可以對資產進行全程跟蹤管理。同時，系統(tǒng)對資產的日常管理（記錄資產日常的調撥、報廢、盤點、狀態(tài)變更等內容）以及對資產分布情況、運行狀況等內容的可視化管理，使管理人員能夠實時獲取資產狀態(tài)信息，解決企業(yè)資產實時狀況不清、賬實不符等問題，減少了資產的重復購置，提高了資產的使用效率。此外，資產管理系統(tǒng)要具備資產盤點功能，使用數據采集器掃描資產的條碼標簽，并將信息傳入電腦，準確地完成實物盤點工作，并完成與數據庫信息的核對。系統(tǒng)可根據企業(yè)需求生成單位、部門等各口徑的盤點表、盤虧盤盈明細，這種盤點方式，既節(jié)省了人工，又避免了錯盤、漏盤現象，提高了準確性和效率。第二，基于統(tǒng)一的數據訪問接口將資產管理系統(tǒng)與財務系統(tǒng)相融合，以提高財務工作和資產處置的效率。如果資產管理系統(tǒng)獨立于財務系統(tǒng)，相關人員在資產管理系統(tǒng)錄入、修改資產相關信息后，還要在財務系統(tǒng)中重復錄入以供賬務處理使用，影響工作效率。為準確、實時地將資產管理系統(tǒng)的數據推送到財務系統(tǒng)，企業(yè)需要規(guī)范數據口徑，將兩個系統(tǒng)有效集成，實現制度銜接、信息交互、互相監(jiān)督、資產賬目和財務賬目的同步處理[3]。資產管理系統(tǒng)可以使企業(yè)及時了解資產的使用情況，快速識別閑置資產。財務系統(tǒng)可以對資產的使用效率進行分析，對不同部門的資產數據進行分析和挖掘。二者的整合可以實現資源的最優(yōu)配置，實現資產使用效率的最大化。閑置的資產可以在不同的部門之間重新分配，甚至對一個部門沒有使用價值的資產可以被另一個部門使用，真正做到物盡其用，提高資產使用效率，盤活企業(yè)資產。

3.4 風險管控數智化轉型的實施路徑

3.4.1 建立信息安全管理體系

財務數智化轉型是在財務共享模式的基礎上實現的，其必然涉及大量數據和信息。因此，企業(yè)在推進財務數智化轉型的過程中，必須重視對數據的監(jiān)管和分析，防止因數據失真及丟失導致企業(yè)利益受損。因此，企業(yè)要建立信息安全管理體系，確保數據安全。第一，企業(yè)要制定信息安全制度，培養(yǎng)員工信息安全意識。企業(yè)要制定完善的信息安全管理制度和操作規(guī)范，明確各部門、各安全崗位的責任，建立問責及獎勵機制。同時，企業(yè)要注重對員工信息安全意識的培養(yǎng)，要求員工不得損害企業(yè)利益，不得泄露企業(yè)重要信息，特別是一些技術信息、商業(yè)機密等。對于非法入侵、泄露企業(yè)重要信息的違法行為，要加大懲罰力度。第二，企業(yè)不僅要對大數據進行安全管理，還要對信息設備進行安全管理。企業(yè)要通過運用防火墻、入侵檢測、加密狗等技術防止各類非法入侵行為，檢查系統(tǒng)漏洞及安全隱患，通過數據備份、數據恢復等技術避免數據丟失、銷毀等。此外，企業(yè)必須加強對信息設備的檢查、維護和檢測。由于信息系統(tǒng)設備繁雜，這些設備一旦損壞，極易影響工作的正常進行，增加企業(yè)的運營成本。因此，企業(yè)要針對不同設備制定科學的使用規(guī)范，合理控制設備的工作壓力，通過動態(tài)網絡管理圖等方式對設備運行情況進行動態(tài)監(jiān)控，對異常情況進行及時處理。

3.4.2 搭建一體化平臺

在ERP時代，業(yè)務流程、財務流程、管理流程之間存在斷點，企業(yè)經營風險較高。業(yè)務數據與財務數據在不同系統(tǒng)的取數口徑、取數范圍等維度存在差異，無法實現業(yè)財數據的深度融合，無法從多維度分析生產經營數據，難以為管理者決策提供有價值的數據。此外，流程的不規(guī)范、部門溝通聯(lián)動不到位，也會導致不合規(guī)業(yè)務的發(fā)生、信息存在誤差、問題處理滯后等問題。建立一體化平臺就是為了解決數據標準化和系統(tǒng)協(xié)同問題，打通流程堵點，規(guī)范業(yè)財流程。第一，一體化平臺的建立要統(tǒng)一數據標準、數據規(guī)范及數據模型，以規(guī)范基礎數據。數據孤島主要是由于系統(tǒng)間數據標準等不統(tǒng)一、無法實現信息集成。因此，為推進業(yè)財一體化，數據標準、編碼規(guī)則等必須統(tǒng)一規(guī)范，只有基礎數據統(tǒng)一規(guī)范，后續(xù)的數據處理、數據管理、智能分析等才有可靠的依據，業(yè)務部門與財務部門之間的信息溝通和傳遞才更加有效。第二，一體化平臺的建立要實現全業(yè)務鏈流程的梳理和優(yōu)化。一體化平臺的建立，是對研、產、供、銷等整個生產經營活動進行梳理和優(yōu)化的過程，要消除流程斷點，優(yōu)化業(yè)務流程，將流程統(tǒng)一、固化在信息系統(tǒng)中，使業(yè)務流程能夠按既定的制度和規(guī)定執(zhí)行，避免人為干擾造成信息失真，促使信息流、資金流、物流三流合一，促進企業(yè)上下游全鏈條的高效協(xié)同、透明和可跟蹤，實現企業(yè)提質增效的目標。第三，一體化平臺的建立要實現數據采集、數據處理、數據管理等功能。一體化平臺不僅能夠采集數據，通過明確數據共享和交換流程、統(tǒng)一接口的配置和管理等，實現數據的共享交換，然后對數據進行清洗、加工、分析、提煉、入庫[4]，最終建立數據資產目錄，處理后的數據可以供應用系統(tǒng)、分析系統(tǒng)等經營決策使用，實現數據資產化。

3.4.3 建立風險預警系統(tǒng)

在財務數智化轉型過程中伴隨著財務風險，財務風險潛藏性強，風險因子不易被發(fā)現，財務人員在監(jiān)控和分析過程中稍有疏漏，就會導致財務風險發(fā)生。因此，企業(yè)要建立風險預警系統(tǒng)，及時收集和處理信息，高效地識別和預測風險，自動給出風險應對方案，滿足管理者對財務風險管控的需求。第一，企業(yè)可利用物聯(lián)網技術、網絡爬蟲技術等實時收集和處理信息。企業(yè)不僅要及時獲取生產和經營活動中的內部數據，也要獲取行業(yè)信息、競爭對手信息、客商信息等外部信息。只有實現這些信息的實時更新和監(jiān)測，智能風控工作才能前置，企業(yè)才能實現對風險的全面識別和精準預警。第二，建立風險預警知識庫，增強風險預警能力和應對能力。企業(yè)建立風險預警系統(tǒng)應考慮結合機器學習等人工智能技術、大數據技術等，規(guī)范和統(tǒng)一數據，建立風險量化評估模型和動態(tài)監(jiān)測預警機制，形成智能風險預警知識庫。知識庫的積累不僅可以對已發(fā)生的風險實現事后控制，還可以根據之前的情況有效地預測和預警潛在的風險，通過分析現狀、影響因素、產生的原因，參照以前類似風險事件的有效處理方案，結合實際情況自動給出相對最優(yōu)的解決方案供管理者參考，減少企業(yè)的試錯成本和損失。

4 結語

綜上所述，財務數智化是現代企業(yè)革新發(fā)展的重要方向，同時也是提升企業(yè)核心競爭力的有效途徑。新時代背景下，管理人員應確立財務數智化目標，基于企業(yè)內部財務系統(tǒng)、業(yè)務系統(tǒng)的實際情況，從預算管理、資金管理、資產管理、風險管控等方面出發(fā)，達到提高財務系統(tǒng)運作效率、適應時代發(fā)展的目的。

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