數字化預警審計場景建設研究與實踐

張昊

［摘 要］數字化預警審計是一種新型的審計方式，是把數字化技術與審計相結合的產物。針對這個領域的研究越來越多，但是數字化預警審計的場景建設方面的研究尚不夠深入。本文結合實踐，對數字化預警審計場景建設的相關問題進行探討，旨在為數字化預警審計的具體實踐提供參考。本文從數字化預警審計的概念入手，探討數字化預警審計的特點和方法，深入分析數字化預警審計的應用場景，最后通過案例分析，對數字化預警審計場景建設的實踐進行探究，提出相應的建議。

［關鍵詞］數字化預警審計；場景建設；實踐；案例分析

［中圖分類號］F239文獻標志碼：A

隨著信息技術的快速發展，企業對審計服務的需求越來越多樣化，傳統的審計方式已經不能滿足企業的需求。數字化預警審計作為一種新型的審計方式，得到了企業的廣泛關注和應用。數字化預警審計是指綜合利用數字化技術和數據分析算法，對海量數據進行挖掘和分析，通過全面、實時、高效的監控和預警機制，及時發現企業內部的風險問題，提供決策支持和風險控制的有效手段。數字化預警審計的場景建設是數字化預警審計的重要組成部分，本文將圍繞數字化預警審計場景建設進行探討。

1 數字化預警審計的概念和特點

1.1 數字化預警審計的概念

數字化預警審計是指將計算機技術與審計相結合，利用數據挖掘、統計學、模型等方法，通過全面、實時、高效的監控和預警機制，及時發現企業內部的風險問題，提供決策支持和風險控制的有效手段［1］。數字化預警審計的實質是數字化技術賦能審計，提升審計的效率和準確性，使審計服務更加智能化、個性化。數字化預警審計在財務、生產經營和信息技術等領域均有應用，通過監控關鍵指標和分析大量數據，能夠預警潛在的財務風險、生產異常以及網絡安全問題。

1.2 數字化預警審計的特點

第一，全面性。數字化預警審計能夠對企業各個方面進行監控和預警，覆蓋面廣，可全方位保障企業風險控制。

第二，實時性。數字化預警審計能夠實時監控企業的各類風險，并以最快的速度提供預警信息，幫助企業及時應對風險。

第三，高效性。數字化預警審計采用數字化技術，可以大大提高審計的效率和準確性，降低成本，節約時間。

第四，智能化。數字化預警審計利用人工智能等前沿技術，可以自動識別和分析各類異常信息，提供風險預警和控制方案，提升審計服務的智能化水平。

第五，聚焦性。數字化預警審計能夠準確識別風險控制點，根據企業的實際情況和需求，量身定制場景建設方案。

2 數字化預警審計的方法

2.1 數字化預警審計的技術框架

數字化預警審計的技術框架包括數據采集、數據預處理、風險識別、預警監控和決策支持五個環節［2］。其中，數據采集環節是數字化預警審計的前提，所有數據源需要被準確、全面、及時地采集并加以整合；數據預處理環節是為了保證數據質量和可用性，包括數據清洗、數據轉化、數據集成等處理過程；風險識別環節是實現數字化預警審計的關鍵環節，主要采用數據挖掘和機器學習等技術，通過對企業數據進行處理和分析，發現企業內部存在的潛在風險；預警監控環節主要利用預警指標體系，對風險進行全面、實時、高效的監控和預警，及時發現和解決企業內部的風險問題；決策支持環節是數字化預警審計的最終目的，通過對風險的分析和預測，提供決策支持，協助企業作出合理的管理決策。

2.2 數字化預警審計的方法流程

數字化預警審計的方法流程主要包括風險識別、場景建設、預警監控和決策支持四個環節。風險識別是數字化預警審計的核心工作，主要采用數據分析算法、數據挖掘技術，分析企業內部的業務模式、經營情況和財務情況等，識別潛在風險。場景建設是提升數字化預警審計質量和效率的關鍵舉措，需要根據企業內部實際情況，結合風險識別過程中關注和篩查的重要風險固化審計規則，建立相應的數字化預警審計場景。預警監控環節主要通過制定預警指標、設置監控方案，對風險進行實時監控和預警，及時發現并解決企業內部的風險問題。決策支持環節能夠對風險的分析和預測，提供決策支持，協助企業作出合理的管理決策，確保企業的風險管理工作得以高效、科學、規范地開展。

3 數字化預警審計的應用場景

3.1 財務風險預警場景

數字化預警審計可以針對企業財務活動過程中可能出現的風險，進行數據挖掘和風險預警，盡早發現并處理潛在的風險問題。主要預警指標包括會計信息質量、內部控制缺陷等。數字化預警審計可以對經營流程、財務流程、采購流程等進行實時監控，對各類異常數據進行預警，提供決策支持和風險控制。財務風險是企業面臨的主要風險之一，因此在企業風險控制中，應用數字化預警審計技術進行財務風險預警是非常關鍵的。數字化預警審計技術可以幫助企業快速發現并處理潛在的財務風險，從而降低企業中財務風險的概率，保護其經濟利益。

3.1.1 利用數據挖掘技術預測財務風險

數據挖掘技術可以幫助企業挖掘出隱藏在數據背后的模式和規律，從而預測財務風險。比如，利用機器學習算法對企業歷史財務數據進行分析，可以找出與財務風險相關的指標和變量，并基于這些指標和變量建立財務風險預測模型。這種模型可以幫助企業及時預警潛在的財務風險，制定相應的應對策略。

3.1.2 利用網絡爬蟲技術采集外部信息

數字化預警審計技術可以利用網絡爬蟲技術采集外部信息，如行業新聞、合作單位的財務報表等，以幫助企業更全面地了解市場環境，發現潛在的財務風險。企業可以利用爬蟲技術定期獲取外部信息，并對采集到的信息進行分析和挖掘，以尋找可能存在的財務風險［3］。

3.1.3 基于預警審計規則實現自動化風險識別

數字化預警審計技術可以通過構建風險識別模型和規則庫來實現自動化風險識別。企業可以根據歷史經驗和數據構建風險識別模型和規則庫，將這些模型和規則應用到實際業務中，幫助企業快速發現并處理潛在的財務風險［3］。

3.1.4 采用數據可視化技術輔助風險評估

數字化預警審計技術可以采用數據可視化技術，將復雜的財務數據轉換為簡單易懂的圖表和報表，以輔助企業進行風險評估。數據可視化技術可以將財務數據以直觀的方式呈現，幫助企業更快速、更準確地了解市場狀況和風險情況，以實現更好的風險控制。

在以上幾個方面的應用場景中，數字化預警審計技術在財務風險預警中的應用是非常廣泛和深入的。未來，在數字化技術不斷發展的背景下，數字化預警審計技術將繼續發揮更加重要的作用，幫助企業做好風險管理工作，保護企業利益。

3.2 生產經營風險預警場景

生產經營風險預警是數字化預警審計的另一個重要應用場景。數字化預警審計可以通過對生產經營過程的數據采集、挖掘和分析，幫助企業快速預警生產經營中可能出現的風險，并及時采取應對措施。生產經營的預警指標包括生產計劃執行情況、物料成本控制情況、庫存情況、供應鏈風險等。數字化預警審計可以幫助企業有效應對生產經營風險，提高運營效率和質量。企業存在的生產經營風險主要包括生產安全風險、質量風險、供應鏈風險等。數字化預警審計技術可以輔助企業對生產經營風險進行預警，提前發現問題，加強風險防范。

3.2.1 監測和預測生產安全風險

數字化預警審計技術可以利用企業生產數據建立模型，對企業的生產安全風險進行監測和預測［4］。例如，通過對生產設備的實時監測和分析，預測可能出現故障的設備，從而提前維修或更換設備，減少生產安全風險的發生。

3.2.2 監測和預測產品質量風險

數字化預警審計技術可以利用企業生產的產品數據，通過建立質量指標模型，對產品質量進行監測和預測。例如，通過對不合格產品的數據分析，預測可能出現質量問題的產品，及時進行調整和改進，減少產品質量風險。

3.2.3 監測和預測供應鏈風險

數字化預警審計技術可以利用企業供應鏈數據進行分析，預測可能存在的供應鏈風險。例如，通過對供應商的數據分析，預測可能出現供貨延遲或供應商供貨異常等問題，及時尋找備選供應商，減少供應鏈風險的影響。

綜上所述，數字化預警審計技術在生產經營風險預警場景中應用廣泛，可以幫助企業及時發現潛在的風險并采取相應的措施，從而使企業的生產和經營活動始終保持穩定。

3.3 信息技術風險預警場景

信息技術風險預警是數字化預警審計的另一個重要應用場景。企業在信息化和數字化轉型的過程中，面臨著各種安全和風險挑戰，如數據泄露、網絡攻擊、惡意代碼等［5］。數字化預警審計可以幫助企業實時監控和預警這些風險，保護企業的信息安全和數據隱私。信息技術風險預警的主要預警指標包括安全策略和措施、網絡安全漏洞、安全事件等。數字化預警審計可以通過數據挖掘和實時監控，及時發現企業信息技術風險，并提供科學的決策建議。

4 數字化預警審計的場景建設實踐

4.1 場景建設前的準備工作

數字化預警審計的場景建設需要進行較為全面的準備工作，包括審計對象的分析，審計目標和指標的設計，數據采集和整合方案的制訂，數據分析和業務驗證等。在場景建設前，必須對企業的風險情況進行詳細剖析，明確數字化預警審計的具體應用目標和監控指標，以設計和開發數字化預警審計系統。

4.2 場景建設的過程與方法

場景建設是建立數字化預警審計體系的重要環節，在企業的生產經營過程中，借助特定的技術手段和方法，開發出一系列模擬、測試和驗證方案，以探討可能出現的風險和危機，并制定對策和預案。

首先，明確建設的場景，確定場景的前提條件和目的，為后續的操作提供有效參考。比如，企業的主要經營業務是生產制造，那么建設的場景就應該圍繞著生產制造過程中可能出現的風險情況展開，這樣才能有效地保障企業的生產安全和利益。其次，選擇相應的數字化技術手段和方法，構建適合企業的數字化預警審計體系。比如，運用數據挖掘、模擬測試、實時監測等技術手段，對生產過程中的數據進行采集、處理、分析和挖掘，從而識別和預測可能出現的生產安全風險和生產經營風險，為企業的管理決策提供支持和建議。最后，進行場景的測試和驗證，判斷數字化預警審計體系是否能夠滿足企業的需求。比如，應用實際場景數據進行驗證，從而評估數字化預警審計體系的準確性、可靠性和有效性，為企業的生產經營提供更好的保障［6］。

4.3 場景建設的效果分析與評價

數字化預警審計的場景建設需要建立有效的風險預警機制，并及時發現和處理可能存在的風險問題，進而保障企業的盈利能力和市場份額。在場景建設運行一段時間后，需要對場景建設的效果進行分析與評價，根據企業實際運營情況，進一步完善數字化預警審計的各個環節，并對優化方案進行及時調整和修正。同時，還需要通過相關的數據統計和分析，對數字化預警審計的效果進行評估，并進行迭代和持續改進。

5 案例分析與探討

5.1 案例背景介紹

物資電商化采購在某供電企業已經廣泛推廣使用。然而，通過各類審計發現導致部分企業對該類業務的內部控制關注度仍不足，導致存在著利潤流失和風險積累的情況。因此，該企業希望引入數字化預警審計技術控制風險和提高管理效率。

5.2 數字化預警審計的場景建設與應用

在該企業的數字化預警審計場景建設中，首先要開展風險評估，明確審計的對象和監控的風險指標，并設計好數據采集和整合的方案。其次，開發數字化預警審計系統，并對系統的數據接口進行優化，以提高計算和分析效率。最后，在場景投入使用后，需要在數字化預警審計的應用場景中，及時對風險指標進行監測和分析，并對結果進行分類、分析和處理，并對異常情況進行報警和預警。

數字化預警審計技術的應用，可引導該企業建立風險感知和風險防范的意識和機制，并加強內部控制措施的實施和監控，提高企業管理的效率和準確性，并減少風險和損失［7］。

5.3 研究結論與建議

通過數字化預警審計技術的監測和預警，該企業能及時發現經營管理方面存在的風險，并采取及時有效的措施進行管控。

基于以上研究結論和場景建設過程的實踐探討，建議企業在場景建設過程中充分了解數字化預警審計技術，明確企業風險控制目標，針對性地設計適合自己企業的風險監測指標，建立完整的數據采集和整合方案，優化數字化預警審計系統，并保障系統平穩運行，并加強人員培訓。同時，企業在數字化預警審計場景建設實踐中，應與國內外的行業領先企業進行互動和學習，加強內部管理理念的升級和轉型，助力企業健康發展。

6 結語

數字化預警審計場景建設是數字化預警審計的關鍵環節之一，通過設立預警指標、監控方案、預警方法等，將風險控制點落實到每個具體功能環節中。數字化預警審計場景建設可以使審計變成風險管理的有效手段，幫助企業及時、全面、高效地識別和控制風險，提升企業經營管理水平。在具體實踐中，應當根據企業內部實際情況，制訂具體的數字化預警審計場景建設方案，并不斷進行改進和提升，才能真正實現數字化預警審計的價值。

參考文獻

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［3］趙浩，張光，LI Yingzhen，等. 隧道數字化火災預警系統的在線量化評估［J］. 隧道建設（中英文），2019，39（S2）：78-84.

［4］王群. 數字化背景下機采井工況實時預警技術研究［J］. 化學工程與裝備，2019（12）：90-91.

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［7］陳春葉，李惠峰. 興隆山森林防火數字化監控預警系統應用研究［J］. 林業科技通訊，2017（6）：80-83.