企業風控體系建設關鍵環節分析

摘?要：近年來，市場經濟的快速發展帶動著企業的進步，反過來，企業也在促進市場經濟的發展，推動社會進步。但在市場經濟環境下，企業管理過程中也不可避免地出現了諸多的問題，尤其是企業內部控制失效而引發的財務風險。為防止財務風險給企業帶來巨大的損失，有效地控制和預防財務風險，企業要積極掌握內部業務開展的特點和規律，準確梳理企業內部的主要風險點。從風控的角度加強內部控制、綜合風險預防和控制，將其作為日常財務管理的核心內容。因此，文章從企業風控體系建設的內涵與重要性出發，闡述了企業現有的風控體系建設情況，針對現有風控體系建設關鍵環節中存在的缺陷，提出了針對性的措施，以期為相關企業的風控體系建設提供借鑒。

關鍵詞：風險管控；內部控制；風險識別；風險預警

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2023）35-0083-04?

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.35.083

1?引言

財務管理系統是現代企業管理中最重要的組成部分，財務管理必須與企業未來發展和戰略規劃相統一，且必須參與企業的日常經營管理。目前，許多企業財務管理系統滲透到企業生產、運營等多個環節，企業財務管理系統的建立和質量關系到企業的全面發展與經濟效益，因此企業要提升經濟效益與各方面影響，以及提升業務活動實施方面的穩定性，就必須從加強財務管理和風險控制方面入手，使自身能夠應對更多問題和挑戰，并且處在競爭激烈的市場環境當中，也更是可以借助有效的措施加強管理創新。所以企業需要加強財務內部控制，并將財務管理體系建設作為企業運營的重要內容。隨著我國經濟體制不斷深化改革，要針對企業所有的風險問題提出相應的防范措施，減少財務漏洞，避免因財務風險而給企業的生產運營造成損失。

2?風控體系概述

關于企業的發展，財務管理屬于關鍵部分和重要環節，也是影響企業各業務活動展開的基礎，但要提升財務管理工作水平，勢必需要從內部控制方面入手，了解財務管理工作內容、運轉方式以及風險表現，在此基礎上進行財務活動的引導與管理，并對各風險因素進行有效解決，使財務管理工作能夠持續穩定的推進，這樣可以為企業的創新發展提供更好的支持。所以，要實現預期的發展目標，以及為了達到預期的控制效果，企業必須進行財務風險管理，如果在執行這項任務時未能全面展開，或者缺乏相關的控制體系與工作制度，勢必會導致風險問題的產生，并且會直接影響財務管理工作的實施，對企業的發展產生較大的影響。而建立相應的內部控制體系，能夠使財務管理工作獲得可靠的引導與管理，也就能夠降低風險發生的概率，并且有效解決風險問題[1]。

可以明確的是，企業當中財務管理屬于關鍵所在，企業也需要采取有效措施保障財務管理的穩定性，但一般財務管理工作實施勢必會受到不同問題的影響，不僅包含企業內部財務管理工作，也包含企業業務活動實施方面的一些風險，這些風險都會對企業的財務管理造成較大的影響。因此企業風控體系的建設，即是從企業自身發展需求角度出發，在了解財務管理工作實施需求和業務活動實施現狀的基礎上，制定財務管理工作規范和業務活動展開要求，這樣可以助力業務活動順利實施，為業務活動展開提供相應的資金支持，同時業務活動實施方面的效益如何也會影響財務管理工作的后續計劃。整體上，需要將財務管理與業務活動的開展進行更加緊密的聯系，據此可以提升財務管理效益，并減少風險問題的影響。

因此從企業發展創新與各項業務活動開展需求來看，企業需要重視加強風險管理與風險控制，以使自身業務活動在規范有序的流程當中推進，減少不利因素帶來的影響。這當中，風控體系的關鍵在于能夠對相關風險因素提前進行識別與有效分析，進而能夠提出針對性的解決措施與解決方案，做到對風險問題的有效規避。所以，風控體系與企業財務、業務、戰略、內部控制等有直接的聯系，也正是基于各方面工作順利展開的基本需求，從風險控制角度、風險管理角度出發，制定可行的風險管理機制，使各方面工作實施中的風險可控，逐步達到預期的工作效益，確保企業的穩定發展。

3?企業風控體系建設的重要性

對于企業的現代化發展而言，不僅業務活動領域擴大，而且也有較多創新的業務。在眾多業務管理過程中，如何保障各類業務活動的順利開展，需要企業從管理角度出發，提升業務管理能力。而風險是影響業務穩定進行的主要問題，也會對企業的發展創新產生較大的影響。因此企業需要重視建設風控體系，使風險管理能力獲得提升，以有效應對各類風險，確保企業的穩定運行與健康發展，使企業可以在推進現有業務活動的同時，對未來業務活動的開展、戰略計劃的推進提供支持，全面提升管理能力，并能夠積極應對更多發展挑戰。

3.1?提升財務風險識別能力

企業財務活動隨時都在展開，也隨時會遇到風險問題的影響，其中包含財務自身的制度、內容以及工作方式，也包含外部環境因素的影響，在此基礎上，企業要采取一系列可行的措施與方法進行風險問題的解決，這樣可以使企業各項財務活動實施得更加順利有序。同時企業根據財務管理方面存在的一些風險問題進行管理制度的建設，使風控體系逐漸形成，后續企業在展開相關業務活動的過程中，就可以根據財務風控體系加強對相關因素的分析，從中可以有效識別可能導致風險發生的因素，進而做好管理與規避，使企業財務活動能夠順利展開，為各項業務活動實施提供相應的支持。

3.2?引導財務活動順利展開

企業根據財務活動展開需求，做好各環節工作準備，包含管理內容、管理要求和管理制度，進而在促進財務活動的過程中，可以根據相關流程與具體的內容展開，不僅可以使財務活動實施更加規范，更可以有效提升財務管理的整體水平。在此基礎上，為企業的發展創新提供相應的支持。此外，內部控制系統將企業管理目標與控制活動有效、牢固地結合在一起，顯示出有秩序、持續地推進企業經營管理活動的另一種價值[2]。

3.3?提升風險管理能力

所謂財務風險的發生，實際上與企業各方面發展都有相關的聯系，也正是由于各方面的風險因素存在，企業需要重視加強財務管理與控制工作。其中關于企業在風險管理工作推進當中，也需要持續提升自身的風險管理能力，以應對不同方面的風險因素，在此基礎上，才能使企業獲得更好的創新與發展。

因此，企業有效建設風險控制體系，能夠使與財務管理、業務活動相關的各環節獲得有效的控制與管理，進而提升企業自身的發展管理水平，減少各環節風險因素的影響，使企業整體的風險管理能力提升，為發展創新提供更多支持。

4?企業風控體系建設關鍵環節存在的問題

4.1?欠缺完善的風險管理制度

關于企業的發展與建設，不僅體現在企業需要重視加強內部業務活動的規劃與安排，更體現在企業需要重視加強風險管理制度的建設。但目前諸多企業在進行發展建設與風險管理的過程中，未能重視風險管理制度的建設，導致自身的風險管理水平較低，也無法有效根據實際發展需求做好風險管理方面的工作落實，這就對企業的實際發展產生了較大的影響。

4.2?部門風險管理意識不足

關于風險管理與控制，不僅需要內部控制部門推進相關的工作，也需要各部門積極參與其中，以在加強自身管理的基礎上，促進企業整體的風險管理水平提升。但目前諸多企業當中僅依靠單獨的風險管理部門落實風險管理工作，其他部門難以有效展開風險管理工作，并且也未能有效參與到風險管理工作中，對企業整體的發展帶來了較大的影響。此外，業務部門難以承擔主體責任，業務推進的財務合規控制需要深化，業務推進過程中需要監管的很多合規問題往往集中在財務報銷上，成為難以控制的事后項目。

4.3?企業監督管理機制有待完善

企業的發展受到多部門的聯合管理，但各部門在實施監督管理的過程中，往往單獨進行，未能形成統一的管理規范，使企業不同方面的發展受到不同部門的監督管理，因此企業即使能夠根據各部門要求做好相應的風險管理，也難以達到更好的管理效果。并且各部門單獨實施對企業的管理，對自身負責范圍之外的問題難以負責，所以企業發展與風險管理方面實際存在較大的漏洞，容易使企業遇到較大的發展問題。與此同時，相關部門的監督管理主動性也不夠，往往出現問題之后再進行管理，導致企業發展受到較大的影響，也阻礙了企業風險管理體系的建設，使企業內部風險管理無法及時跟進。

5?企業風控體系建設關鍵環節存在問題的解決策略

5.1?企業對風控體系關鍵環節加強監督、落實內部控制

企業風控體系關鍵環節體現在對財務的監管與內部控制的實施當中，只要重視加強這兩方面的工作，就可以為企業風控體系建設提供相應的支持，也可以使企業整體的風險管理水平獲得較大的提升。

財務監管方面，企業需要認識到財務各項活動所涉及的內容、流程以及相關要求，在此基礎上企業根據自身實際情況和現實需求做好相關的調整，使財務活動實施更加規范，也使財務活動風險因素得到有效控制。關于財務監管工作的實施，企業需要專門對所展開的財務活動進行評價與分析，同時關注所開展業務活動實際情況，將財務管理與業務管理進行融合，促進業財融合的同時，從業務角度對財務實施監督與管理，也可以有效促進財務監管水平及財務風險控制能力的提升[3]。

內部控制方面，所有管理層需要做好相關的控制工作，明確自身責任，進而規定各部門和相關人員的責任，并根據不同等級規定責任權限。各人員需要認真落實自身的管理責任，加強對各方面風險的分析，并根據自身所在崗位做好工作匯報，使內部控制部門能夠據此進行全面分析與工作總結，為之后內部控制工作安排和實施提供相應的支持[4]。

5.2?提升財務風險防范認知

關于財務風險的防范，應用可靠的策略與方法是關鍵所在，但在此之前，企業需要整體提升財務風險防范方面的認知，以此為基礎，才能為風險防范提供相應的支持，也可以據此促進財務風險防范工作的實施。

第一，企業需要充分認識到風控體系建設關鍵環節當中存在的問題，以及風險管理工作實施遇到的困境，提出完善策略與優化方法，同時也需要充分認識到相關部門工作調整與完善的作用，在此基礎上，就可以使相關工作實施獲得更好的支持。并且可以有效減少相關因素的影響，使關鍵環節風險管理工作穩步推進[5]。

第二，需要各部門人員提升風險管理意識，尤其財務部門相關人員，以及各部門當中負責人，需要這些人員提升自身的專業能力與素養水平，以此為基礎，才能使相關工作落實獲得可靠的支持，也更可以據此達到較好的管理效果。

此外，企業領導要實時跟蹤和調查財務管理流程，明確內部控制風險的管理要求。為了保證風險控制的科學性和有效性，必須加強對財務人員的培訓，以加強其專業能力和水平。

5.3?建立風險預警體系

對于企業的發展而言，各方面工作實施實際都伴隨相應的風險，并且不同情況下也可能面臨新的風險。加上風險一旦發生即成為客觀事實，因此只有加強對風險因素的解決，規避風險的發生，才能使企業獲得穩定的發展。其中，關鍵體現在對風險進行提前的識別與了解，以根據風險管理經驗與現有風險管理能力，對風險問題進行有效的解決。

所以，企業需要根據關鍵環節工作實施需求，建設相關的風險預警體系，以使風險因素可以獲得提前識別，在此基礎上，可以為風險因素的解決提供更好的參考與引導，企業也可以盡快對相關因素進行有效解決，使風險得以規避。

具體而言，要實現有效的風險預警，勢必需要了解風險發生的特點，據此設置風險預警標準，當發現關鍵環節工作實施當中存在能夠引起風險的因素時，即立即對相關因素進行評價，若達到預警標準，則進行預警與控制，使風險因素能夠獲得解決，這樣可以極大程度上減少風險的發生。

例如，新業務領域獲取的資金，在使用過程中出現一定的損失，此時需要對所損失資金部分進行評價，以做到及時止損，避免出現更大的損失，為后續業務活動實施奠定良好的基礎[6]。

與此同時，也需要借助風險預警機制的建立與應用，提升各部門對風險的認識與了解，據此建立基于各部門的整體風險預警機制，使各部門也可以參與其中，發揮風險主動控制作用的同時，可以使企業整體風險預警機制獲得全面的建設。在各部門的有效參與下，企業風險預警機制也可以擴大范圍，將各部門業務納入其中，使企業整體風險預警與管理能力獲得明顯的提升，為之后發展與創新提供支持。

5.4?建立全面有效的風控制度

風險管理關系到企業的長期生存和發展，風控是風險管理的核心，健全的風控有助于風險管理的有效實施，可以維持企業各項經營活動的正常運行，減少企業內部的風險因素[7]。

企業需要認識到風險控制制度的建設需要包含企業發展的方方面面，同時需要認識到風控制度建設與使用方面的效率和效益，在此基礎上，則可以使企業加強對風險方面的管理。

目前，在企業當中，專業的風控制度建設需要建立在信息技術的基礎上，因此企業也就可以借助信息技術的支持，開發適合企業自身發展與創新的風控體系，使風險控制與管理工作獲得有效的實施，企業也可以使自身的風險管理意識獲得提升。從風險識別、風險制度建設、風險控制體系的搭建當中，形成有針對性的管理制度，實現對企業可能遇到的風險的識別與控制，并且借助信息技術支持下建立的風控制度，更可以加強對一些潛在風險的識別與控制。例如，外部市場環境當中的信息變化，其中可能潛藏著一些風險，因此信息技術支持下的風控制度可以及時地獲取與利用相關信息，為企業進行風險控制與管理提供參考。

5.5?企業優化財務風險控制組織結構

關于企業財務方面的風險控制，實際需要重視加強組織結構的建設，以形成更加穩定的財務風險控制體系，在此基礎上，則可以使企業更好地應對相關風險問題。

尤其關于企業在財務規劃與財務管理方面的工作實施當中，經常遇到不同方面的財務風險影響因素，以往企業難以對財務方面的風險因素進行有效識別與控制，對企業的財務工作實施與相關業務活動展開都產生了較大的影響，因此企業需要重視加強財務風險控制組織結構的優化[8]。

第一，對財務工作流程進行調整和完善，尤其關于資金的支出，需要經過各級審批才能進行，并且需要有負責的人員、負責的部門。

第二，關于財務資金方面的效益，也需要加強管理，與業務活動進行聯系，及時了解業務活動開展的情況，同時，根據業務活動效益情況調整后續資金的支出，使業務活動與財務管理相聯系，也使財務活動制約業務活動的開展，這樣可以較大程度上減少業務活動方面的資金浪費和流失，減少財務風險。

6?結語

預防風險、提高效能、全面合規、促進內部控制一體化整合，是企業發展創新的關鍵所在，企業也只有將風險控制與發展管理進行進一步融合創新，才能為企業風險管理提供保障，進而使企業獲得發展方面的創新。

目前，企業在眾多業務領域當中開展各類活動，同時也伴隨新業務領域的開拓，企業只有重視加強各方面的創新，同時加強風控體系建設與風險管理關鍵環節的控制，才能使企業更加穩定的發展，達到風險防范和共同治理的目的，使企業依法確保合規經營，努力實現高質量發展。

參考文獻：

[1]袁蔚莉.基于財務風險管控視角的企業財務內部控制體系構建[J].中國市場，2022（23）：148-150.

[2]周軍俠.企業財務風險成因分析及管理控制體系構建[J].中國市場，2022（18）：145-147.

[3]宋侃，滕雪珂.淺析國有企業構建合規風險管控體系的探索與實踐[J].企業改革與管理，2022（12）：18-20.

[4]張愛紅.財務風險視角下的企業內部控制建設[J].全國流通經濟，2022（17）：166-168.

[5]高歌.完善全面有效的合規風控體系[N].中國會計報，2022-04-22（1）.

[6]王楊，李晨光.風控視角下企業“大監督”體系建設的困境與對策[J].中小企業管理與科技，2022（8）：159-161.

[7]李作慧.基于數字化管理的智慧風控體系建設[J].冶金管理，2022（6）：45-50.

[8]石智勇.智慧風控體系建設研究與實踐[J].農銀學刊，2021（5）：20-25.

［作者簡介］徐婭莉（1990—），女，漢族，重慶人，本科，研究方向：企業管理。