財務風險防范視角下的企業內控管理策略

【摘" 要】防范財務風險、加強企業內部控制管理是企業更好應對市場變化、降低經營風險、提高自身核心競爭力的關鍵途徑，有助于企業實現經濟效益最大化。在外部市場環境不斷變化的背景下，企業面臨諸多機遇和挑戰，企業必須認清時代發展趨勢，了解自身發展過程中存在的問題并予以有效調整，幫助自身在市場中站穩腳跟。論文對財務風險及企業內控管理進行簡單介紹，并分析財務風險防范與內控管理的關系，探究當前企業在內部控制管理中存在的問題，提出適用于我國企業的內控管理優化路徑，以期進一步提高企業的風險防范能力和財務管理水平，保障企業的可持續發展。

【關鍵詞】財務風險；風險防范；企業內控管理

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）05-0070-03

1 引言

我國現今已進入經濟發展新階段，全球化競爭日益激烈，市場環境愈發多變，企業在獲得新的發展機遇的同時也面臨著激烈的行業競爭和巨大的運行風險，準確識別財務風險、加強企業內控管理成為保證企業穩步前行的關鍵，必須予以足夠重視[1]。企業是市場經濟的主體，在發展過程中面臨著來自外部和內部的諸多挑戰，其中財務風險是企業必然會面臨的問題。近年來，財務風險導致的經濟損失案例在我國企業中屢見不鮮，這不僅影響了企業的正常運營，也對社會經濟穩定帶來了負面影響[2]。企業若想在激烈的市場競爭環境下獲得長遠發展就必須積極探索風險防范的有效路徑，提高企業的內控管理水平，加強風險防范機制的建立，提升內部員工財務風險防范和內控管理意識，為企業的健康平穩發展提供助力和保證。

2 財務風險及企業內控管理概述

2.1 財務風險

財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或控制的因素影響，財務狀況具有不確定性，從而使企業有蒙受損失的可能性。企業財務風險具體可分為市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險及政策風險等，具有全面性、不確定性、潛在性及關聯性等特點[3]。簡言之，企業財務風險是影響企業可持續發展和經濟效益獲得的重要因素。在經濟全球化背景下，企業必須正確認識財務風險，積極采取有效的應對和預防措施，為企業創造良好的發展環境，以此保證企業在激烈的市場競爭中站穩腳跟。

2.2 內控管理

內部控制是企事業單位等主體以實際情況為基礎制定的對內部各項經濟活動進行監督、檢查和調整的舉措，使各個職能部門之間相互配合、相互監督，以此實現運行的有效性、穩定性，同時，確保財務報告真實可靠，更好地保護企業資產[4]。企業內控管理的最主要意圖在于通過優化內控管理環境、改善內控管理舉措，合理高效利用企業資產，確保企業遵守相關法律法規和內部規定，提升企業工作效率，促使企業穩定發展[5]。企業內控管理的重要性主要有4點：第一，有助于提高企業運營效率，降低運營成本；第二，有助于保證財務報告的準確性和可靠性，提高企業運營和管理的透明度；第三，有助于防范和化解運行風險，保護企業資產安全；第四，有助于保證企業合規經營，避免違法行為造成的經濟損失。

2.3 財務風險防范與內控管理的關系

財務風險防范與企業內控管理息息相關，前者以后者為支撐進行風險的識別和評估，并制定有效應對措施；后者為前者提供規章和制度保障。具體而言，二者的關系表現在以下兩方面：一方面，企業的內部控制管理內容涉及企業內控管理環境、信息交流、風險評估、監督審查等多個方面，能夠為財務風險防范營造良好的環境，并為財務風險防范提供行為準則和監督保障，最大限度降低風險發生率[6]；另一方面，財務風險防范包括風險的預估、識別及應對等環節，在此期間需要不斷收集信息、分析和反饋問題，這也能夠及時發現內部控制存在的問題和不足，幫助企業盡快優化和調整內控制度，提升內部控制管理質量。

3 財務風險防范視角下企業內控管理的重要性

3.1 提升財務風險防范的有效性

在經濟發展速度提升、開放程度提高的大背景下，企業面臨的競爭愈發激烈，其中的財務風險不可避免，而企業內控管理制度的健全和完善，則能夠通過有效的內控管理最大限度地降低財務風險發生率，降低風險對企業發展的影響，支撐企業穩步發展。對企業而言，加強內控管理也是提升財務風險防范能力的關鍵一環，其可以提升財務管理的規范性和透明性，有效防范風險。

3.2 提升財務信息的真實性

企業財務信息的真實性直接影響企業的運行情況，是保證企業長遠發展的關鍵，一旦企業出現財務信息失真或泄露情況，則極易引發內部腐敗問題，不僅影響監督和審查效果，甚至可能出現違法經濟行為，對行業甚至國家利益造成危害[7]。在此情況下，企業加強信息管理，提升企業內控管理效率，及時發現隱患，第一時間糾正財務管理問題，有助于保障財務信息的真實性和有效性，推動企業健康發展。

3.3 提升企業運營效率

企業在運營過程中離不開內控管理體系的不斷健全和完善，究其原因，通過加強企業內控管理，企業內部各部門之間可以通過及時的信息交流相互配合、協調發展，協力提升企業運營效率，在增加企業經濟效益的同時，能夠打破既往企業財務管理的信息壁壘，確保財務管理的有序性和全面性[8]。此外，企業內控管理的強化離不開企業監督工作的完善和戰略目標的制定，這有助于在企業內部形成良性循環，更好更快地達成企業發展目標。

4 財務風險防范視角下企業內控管理存在的問題

4.1 風險防范意識有待增強

部分企業在發展進程中僅重視經濟的發展和效益的獲得，并未充分重視財務風險的防范和內控管理有效性的提升，即使開展內控管理工作也是形式大于實效，未按照相關規定和要求嚴格落實管控策略。還有部分企業雖及時開展了內控管理工作，但是由于理念認知不到位，未在具體工作環節中落實管理要點，使得企業風險防控能力無法得到有效提升，增加了企業財務風險發生的可能性，最終的風險影響范圍也會進一步擴大[9]。不僅如此，部分企業對于內控管理的認知存在偏差，認為內控管理就是對于員工的約束和管理，片面的認知將會直接影響企業內控管理的效果，也無法為企業的財務風險防控提供有力支撐。

4.2 基礎財務工作水平不高

部分企業在實際運行過程中并未充分重視財務會計數據的真實性，在基礎體系設計環節就未將其納入重點考量，使得內控管理工作中時效性活動較少，由此無法掌控業務流程中存在的財務風險。此外，財務內控管理在開展過程中存在不嚴謹、不系統等問題，無法發揮基礎財務工作的效能，后期在出現財務問題后也不能及時予以控制和應對，最終影響整體運營水平。更甚者，部分企業無法保證內控管理的時效性，在進行財務管理時缺少預算基礎，這必然造成成本核算失控，出現資金周轉困難的問題，影響企業正常運行與發展。

4.3 內控管理監督機制有待健全

健全完善的內控管理監督機制對內控工作執行效果具有直接影響，但是部分企業的管理者及財務工作者并未認識到這一點，在企業日常運營中也并未充分重視監督機制的價值和作用。在經濟全球化背景下，企業面臨的挑戰呈幾何倍增長，若不重視內控管理監督機制的建立健全，自然也無法構建出完善的財務風險管理體系，直接降低企業的財務風險規避能力[10]。部分企業即使重視內控管理監督機制的建立，但是沒有全面分析企業在激烈的市場競爭中將面臨的諸多影響因素，也沒有根據內部控制的現狀對國際國內先進的財務風險管理理念進行評估和考察，這導致企業在設計和創新企業治理體系時與內控管理監督機制脫節，無法充分發揮內部控制體系的價值，并且無法對各種行為進行有效監督，為企業發展埋下風險隱患。

4.4 企業信息化管理水平不高

在信息化背景下，互聯網技術已滲透至經濟發展的各個領域，且發揮了不可替代的巨大推動作用，企業若想提升內控管理質量就必須緊扣時代脈搏，認識到信息化技術的突出優勢作用，提升自身信息化管理水平。但是在實際發展過程中，不少企業，特別是中小企業仍習慣于采用傳統管理辦法實施內控管理，這將極大阻礙企業的現代化發展，加上龐大數據信息的涌入，企業員工工作量增大、錯誤率更高，無法有效發揮企業內部控制管理的作用[11]。這主要體現在兩個方面：一方面，財務人員信息化知識掌握不足，無法充分利用信息化技術，企業缺乏信息化技術人才，難以實現財務風險防范視角下的信息化內控管理；另一方面，企業缺少完整可行的財務內控信息系統，既存的財務內控信息系統缺乏針對性，缺陷明顯，難以實現企業內部控制管理質量的提高和風險防范能力的提升。

5 財務風險防范視角下企業內控管理的優化路徑

5.1 增強財務風險防控與內控管理意識

加強財務風險識別與評估是確保企業內控管理有效性的關鍵。企業必須依照發展實際建立一套完善的財務風險識別與評估機制，定期對財務風險進行識別、評估和監控。企業應確保財務信息的真實性和及時性，通過對財務報表、財務指標、業務流程等方面的分析，即使發現潛在財務風險，也要積極應對，控制風險傳播，減輕財務風險可能造成的影響。做到這一點的前提就是企業財務風險防控與內控管理意識的增強。首先，企業要加強對于風險防控、內控管理意識的宣傳，對員工予以管理培訓，及時糾正員工錯誤認知，增強員工財務風險防范意識，促使員工深刻認識到財務風險的巨大影響，將財務風險防控上升至企業發展戰略層面；其次，企業管理者要增強經營決策與財務風險防控的聯系性，保證各項決策的制定都滿足財務風險防控需求，以此最大限度降低財務風險發生率；最后，企業管理者要明確財務風險防控中內控管理的重要性和必要性，制定完整的規章制度并嚴格執行，通過提升內控管理水平達到財務風險防控目的。

5.2 提升員工的綜合能力

提高企業員工的內控能力是保障企業內控管理順利實施的基礎。企業必須加強針對員工的內控培訓，使其充分認識到內控管理的重要性，以此提高開展內部控制的綜合能力。首先，企業要從人才選拔環節提升員工準入門檻，通過嚴格考核為企業篩選出綜合素質過硬的高質量人才，從源頭提升員工整體質量，為基礎財務工作的開展提供保障。其次，企業需要加強對員工的培訓，以此提升員工工作質量和專業素質。培訓內容主要包括：一是提升員工對基礎財務管理知識的掌握度。企業要積極引進先進培訓方法，定期予以專業培訓，提升員工內部控制管理水平和財務管理能力[12]。二是提升員工風險防范意識和能力。這要求員工在日常工作中具備敏銳的風險預測意識，并具有良好的應對能力。三是培養員工創新意識。企業要積極培養內部員工的創新意識，促使員工不斷調整和創新內控管理方法，培養創新型人才，為企業發展提供人才基礎，這對高質量人才隊伍的建立也有積極意義。最后，企業應按照實際情況建立健全激勵機制，鼓勵員工積極參與內控管理，提升員工參與的主動性，充分發揮員工在財務風險防范中的積極作用，通過增強企業員工的內控意識與能力，形成全員參與的內控管理格局，為財務風險防范提供有力支持。

5.3 建立健全內控管理監督機制

企業應建立與發展方向相適應的內控管理監督與評價機制，內容包括內部審計部門、管理層對內控管理制度的檢查和評估，員工對內控管理制度的反饋等，以此對內控管理制度的實施情況進行監督和評價，確保企業可以及時發現內控管理制度存在的問題并予以針對性優化改進。在建立過程中，企業必須深入分析風險防控中財務內部控制管理監督機制的價值和意義，使內控管理方案與企業治理體系的創新方向一致，確保監督機制符合財務管理的實際需求，并為企業財務管理及風險防范提供支撐和助力。

5.4 加強內控管理信息化建設

信息化和數字化已成為各領域發展的核心方向，企業必須認識到信息化管理的優勢作用，以現代化技術為支撐保障財務信息的真實性、可靠性、共享性和可傳輸性。信息化背景下，各部門間的數據實現共享，且可于網絡系統平臺中就某一管理問題展開協同討論，有利于最大化發揮人員優勢，盡快解決問題，提升管理質量。一方面，企業要加強人員信息化培訓，除上文所述培訓內容外，需要將工作者信息化素養的培養作為重點，確保工作者可熟練使用各項系統工具，為內控管理質量的提升和財務管理能力的提高提供助力；另一方面，企業要加大對于信息化建設的投入，加強基礎設施建設，同時，建立與企業發展相適應且可操作性較強的財務管理信息系統，并予以定期維護，確保系統正常運行。需要注意的是，企業必須重視網絡信息安全，加大對信息系統升級維護的投入，避免出現財務及內控管理信息丟失和泄露的問題。

6 結語

在經濟快速發展的背景下，企業面臨的市場競爭日益激烈，必須通過加強內控管理提升風險防范能力，提高經營管理水平，從內部實際情況出發制定與企業發展相適應的內控管理機制，以此有效規避企業發展中的財務風險，提高風險應對能力，促使企業在多變的市場經濟中把握正確發展路徑，降低財務風險發生概率，確保企業穩定長遠發展。

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