關于企業財務分析存在的問題及對策思考

盧安妮

摘要：在當前日益競爭激烈的商業環境下，財務分析在企業中具有重要意義，可以幫助企業準確評估自身狀況、提高經營管控質量和把握發展趨勢。本文針對財務分析工作存在的一些現狀，剖析管理層認識不足、指標體系不健全、考核體制不完善以及人才缺乏等問題，并提出了強化管理層認知及重視程度、創建完善的財務分析指標體系、設置科學的財務分析考核體制、培養綜合型財務分析人員的對策建議，通過實施這些對策，將有助于企業合理分析未來發展趨勢及提高財務分析的質量和效果。

關鍵詞：財務分析；現狀；問題；對策

社會主義市場經濟體制下，企業不斷日益發展壯大，財務分析在企業中具有重要意義，可以幫助企業準確評估自身狀況、提高經營管控質量和把握發展趨勢。本文從財務分析工作的認識和應用因素和非財務分析因素對企業財務分析工作中存在的問題進行探討，針對這些問題，提出了四個對策，分別是強化管理層認知和重視程度、創建完善的財務分析指標體系、設置科學的財務分析考核體制以及培養綜合型財務分析人員，幫助企業提高財務分析的質量和效果，全面評估企業的綜合競爭力和可持續發展能力。

一、企業財務分析的概述及財務分析對企業的重要性

（一）企業財務分析的概述

財務分析是企業發現自身發展軌跡和規律，并據此調整和優化自身的發展戰略的重要參考和依據。財務分析在企業經營管控中起著至關重要的作用。企業不能只依賴歷史數據的分析，還要結合市場趨勢、行業發展等因素，進行合理的預測，以便更好地指導決策。通過運用比率分析、因素分析等方法，加強財務信息的管理和分析能力，引進先進的信息技術工具，提高分析報告的效率和精確度。企業需注重未來的預測、加強財務信息管理和分析能力以及提高數據質量，更好地利用財務分析為企業決策提供科學依據，推動企業的可持續發展。

（二）財務分析對企業的重要性

1.財務分析有利于企業更加準確進行自我評估

財務分析作為一種重要的工具和手段，對于企業來說具有不可忽視的意義。其中，一個顯著的優勢是能夠幫助企業更加準確地進行自我評估。基于準確的財務數據，了解自身的財務狀況以及運營能力的優劣。財務分析能夠提供有力的數據支持，幫助企業進行目標設定和評估。通過對財務指標的分析，企業可以確定合理的經營目標，并將這些目標與實際情況進行對比，以評估自身的經營績效。此外，企業可以通過對行內企業的財務數據進行比較和分析，了解到自身在行業中的位置和競爭優勢，從而實現良性的發展。

2.財務分析有利于企業提高經營管控質量

財務分析在企業經營管控中起著至關重要的作用。財務分析可以幫助企業準確評估風險和機會，幫助企業抓住時機，優化資源配置，提高經營的靈活性和適應性。準確的財務分析結果可以為企業的經營決策提供有力的依據，如是否增加投資、拓展新市場、調整產品結構等。優化的經營決策將有助于提高企業的競爭力和盈利能力，有效應對市場變化。財務分析還有利于企業建立有效的內部控制和監督機制，加強風險防范，降低各類風險的發生概率，確保企業經營的規范性和穩定性。

3.財務分析有利于企業更快地把握發展趨勢

從財務分析的角度來看，它不僅可以幫助企業更精準地評估自身的經營狀況，還可以為企業提供對未來發展趨勢的預測與判斷。在對財務指標的整合和解讀中，可以了解到自身核心競爭力是否得到加強，是否需要調整或改進經營模式，使企業更加迅速地抓住市場機遇，并做出相應的戰略調整。例如，在當前數字經濟飛速發展的時代，財務分析可以幫助企業判斷自身是否需要加大對數字化技術的投入，以適應市場的變化和需求。

財務分析還可以為企業提供發展過程中的參考和依據。通過對歷史財務數據的分析，企業可以發現自身的發展軌跡和規律，并據此調整和優化自身的發展戰略。同時，財務分析還可以幫助企業進行風險評估和預測，以避免潛在的經營風險和被動損失。在企業的戰略規劃和決策過程中，要充分利用財務分析的工具和犯法，以獲得更準確、更迅速的發展趨勢判斷，為企業的健康發展提供有力支持。

二、企業財務分析的現狀以及存在的問題

（一）管理層對財務分析工作認識不足和應用受限

財務分析在實際應用過程中，管理層對該工作的認識往往是不足的，并且對其應用也存在著諸多限制。很多管理者僅僅將其視為一種簡單的數據整理和統計的任務，財務分析對企業決策的重要性并沒有被真正認識到，管理層很可能忽視了財務分析工作所能提供的寶貴信息，無法全面客觀地評估企業的財務狀況和運營情況。例如，管理層缺乏對財務分析工具和方法的了解，無法準確判斷如何選擇合適的財務分析方法來分析企業的財務狀況，對財務指標的解讀出現誤差，無法正確理解財務指標所反映的經營情況，從而可能導致錯誤的決策。

（二）財務分析工作指標體系的不健全

財務分析是企業決策與經營管理中重要的環節之一。然而，在實際的財務分析工作中，存在著財務分析工作指標體系的不健全問題。

首先，財務分析工作指標體系缺乏全面性。在財務分析過程中，需要綜合考慮企業的財務狀況、經營能力、盈利能力、償債能力等多個方面的指標。當前存在的問題是，財務分析工作中往往只關注某一方面的指標，導致對企業整體財務狀況的分析不夠全面。這就給企業的決策者和管理者提供了不準確的信息基礎，影響了他們的決策和管理效果。

其次，財務分析工作指標體系缺乏科學性。在財務分析領域，存在著多種不同的財務指標，不同的指標反映了不同的財務情況。在實際操作中，常常無規律地選擇指標，缺乏科學性和嚴謹性。這樣做不僅可能導致指標之間的沖突和重復，還可能忽視了一些重要的財務信息。

再次，財務分析工作指標體系缺乏時效性。財務分析是一個動態的過程，財務指標的重要性也會隨著時間的推移而發生變化。在現實中，往往沒有及時更新和調整財務分析指標，導致分析結果滯后。這給企業帶來了扼制決策的風險，也影響了財務分析工作的有效性和實用性。

（三）財務分析人員考核體制的不健全、激勵缺乏

在企業財務分析工作的過程中，財務分析人員是關鍵人物。目前存在著財務分析人員考核體制不健全、激勵缺乏的問題。當前的財務分析人員考核體制主要側重于工作完成情況的量化指標，忽視了質量和創新的評價，工作負荷較大，加班加點成為常態，但是，加班并不能得到相應的激勵，這使得財務分析人員缺乏積極性和工作的動力。

（四）高素質綜合型財務分析人才緊缺

在當今競爭激烈的商業環境中，企業需要依靠財務分析人員來提供準確、全面的財務信息和專業分析，以指導決策和規劃未來的發展。目前的高素質綜合型財務分析人才嚴重短缺，主要源于人才培養的不足。大部分高校財務專業的培養主要注重理論知識的傳授，不夠重視實踐能力和綜合素質的培養，這導致了畢業生在實際工作中往往面臨著與理論知識脫節的問題，無法快速適應于實際業務的需要。財務分析人才的培養不僅僅依賴于專業知識的運用，良好的溝通能力、團隊協作能力和市場洞察力等都是必不可少

的因素。

再者，財務分析行業的待遇和發展空間相對有限，這也導致了高素質綜合型財務分析人才的空缺較大。相比于其他行業，財務分析人員的薪資待遇和職業發展空間相對較為有限，這使得一些具有高素質的人才傾向于選擇其他行業。

三、企業財務分析工作的提升對策

（一）強化管理層認知及重視程度

在企業財務分析中，管理層應該加強對財務分析的學習和培訓，提高自身的分析能力和理解財務數據的能力。只有深入理解企業財務狀況的內在規律，才能對其進行準確的分析和判斷。管理層需要意識到財務分析不僅僅是一項工作，更是一種決策的依據。財務分析能夠為企業提供重要的信息和指引，幫助管理層制定出正確的經營決策。因此，管理層應該將財務分析置于更高的戰略高度，將其與企業整體戰略緊密結合，將財務分析作為決策的重要參考。管理層還需要建立健全的溝通機制，與財務部門及時交流和共享信息。另外，管理層可以設置激勵機制，對優秀的財務分析成果給予適當的獎勵和表彰。通過激發員工的積極性和主動性，提高整個組織對財務分析的重視度。

（二）創建完善的財務分析指標體系

為了有效分析企業的財務狀況和經營績效，必須建立一個完善的財務分析指標體系。這個體系應該包括各種財務指標，以全面反映企業的經營情況和財務健康狀況。例如，可以考慮引入利潤指標，如凈利潤率、毛利潤率和營業利潤率等。這些指標可以幫助判斷企業的盈利能力和經營效益。凈利潤率可以反映企業每一銷售額中的利潤占比，毛利潤率則可以揭示出企業生產或銷售商品的利潤率。而營業利潤率則更加全面地考量了企業的經營管理水平。

另外，還可以考慮財務風險指標。如償債能力比率可以用來衡量企業償債能力是否足夠強大以面對債務風險，流動比率和速動比率則可以評估企業是否有足夠的流動性以應對突發情況。此外，這些指標應該與企業的戰略目標相對應，以便更好地指導企業經營決策和財務管理。

除了上述指標外，還可以考慮一些特定行業的財務指標，以更好地了解企業所處行業的特點。例如，對于制造業來說，可以關注生產效率、物料利用率和制造成本指標等。對于金融業來說，我們可以衡量的指標包括資產負債率、凈資產收益率和資本充足率等。引入利潤指標、資產利用率指標、財務風險指標和特定行業指標等，我們能夠更全面地了解企業的財務狀況，為企業的決策提供更有力的支持。因此，企業應該高度重視并努力創建一個適合企業實際情況的財務分析指標體系。通過建立一個全面而系統的財務指標體系，可以更好地衡量企業的財務狀況和經營狀況，幫助管理層準確判斷企業的健康程度并及時采取相應的措施，定期對財務分析指標進行評估和調整，以適應企業內外環境的變化。

（三）設置科學的財務分析考核體制

為了提高對財務分析工作的重視程度，管理層應當建立一個科學的財務分析人員考核體制，并給予相應的激勵。只有通過建立科學公正的考核機制，有效評估財務分析人員的績效表現，才能真正激發其工作積極性和主動性，提升企業財務分析的水平和價值，以滿足企業對高素質綜合型財務分析人才的需求。科學的財務分析考核體制設計應旨在提高財務分析人員的專業素質和工作能力，并確保他們能夠提供準確、可靠的財務分析報告

和結論。

首先，在考核體制的設計中，必須明確定義財務分析的核心要素和關鍵指標。這些核心要素可以包括財務比率分析、財務比較分析和財務趨勢分析等。而關鍵指標可以涵蓋盈利能力、償債能力、運營能力和成長能力等方面。通過明確這些要素和指標，可以確保財務分析人員在分析過程中不偏離關鍵方向，有效地把握企業的財務狀況。

其次，考核體制應該注重對財務分析人員的專業培訓和能力提升。財務分析是一項復雜而細致的工作，財務分析人員應該具備一定儲備的財務知識水平和分析技巧，企業應為財務分析人員提供必要的培訓機會，提升知識和技能。培養團隊合作意識和項目管理能力，使分析人員能夠更好地協同工作，提高工作效率和質量。

再次，考核體制應該設立科學的評估方法和標準。這可以包括定期的績效評估、考核指標的設定和測量工具的使用等。通過設定明確的考核指標和使用相應的測量工具，來量化對財務分析人員的考核和獎懲。

最后，考核體制應該與企業的整體管理體系相銜接。財務分析不僅僅是一個獨立的工作，它應該與企業的戰略決策緊密結合。因此，考核體制應該與企業的績效管理體系相協調，確保財務分析的結果能夠對企業的決策起到積極的促進作用。

總之，建立科學的財務分析考核體制是提高財務分析質量和水平的關鍵措施。通過明確定義要素和指標、注重專業培訓和能力提升、設立評估方法和標準以及與企業管理體系相銜接，企業可以更好地推動財務分析工作的發展，提供有價值的決策支持和戰略建議。

（四）培養綜合型財務分析人員

在當前變化多端的商業環境中，企業應該加大對財務分析人員的培訓投入，并將培養員工綜合素質作為培訓的重要內容之一。通過開設財務分析課程、舉辦相關培訓講座等方式，幫助財務人員提升專業知識和綜合能力。設置崗位晉升通道，提供優質的薪酬福利以及業財融合的職業發展空間，激發財務人員的積極性和創造力。企業通過與外部專業機構的合作，企業可以吸收外部的優秀資源和經驗，為財務分析人員的培養提供更廣泛的平臺。

總的來說，教育培訓、培養機制、激勵機制和外部合作等方面都起著重要的作用。只有通過綜合的努力，企業才能夠培養出適應現代商業環境需求的財務分析人員，從而為企業的發展提供堅實的支持和戰略分析。

四、結束語

本文闡述了財務分析存在的問題，從管理層對財務分析工作的重視意識、財務分析工作指標體系、財務分析人員考核體制、高素質綜合型財務分析人才緊缺的四個方面剖析了企業財務分析工作中存在的問題，提出了一些對策思考。建議企業強化管理層認知及重視程度；創建完善的財務分析指標體系；在財務分析中考慮非財務因素的影響，設置科學的財務分析考核體制；培養綜合型財務分析人員；以全面評估企業的綜合競爭力和可持續發展能力。綜上所述，財務分析在企業管理中具有重要意義，但同時也存在著一些問題。本文提出的對策，希望可以進一步完善企業財務分析的方法和應用，為企業的決策提供更加全面和準確的數據支持。企業應該認識到財務分析的價值，并積極應用于實踐中，以實現企業的良性發展。

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