金融企業(yè)全面預(yù)算管理的困境及對策探討

溫東旭

摘 要：金融企業(yè)預(yù)算管理中存在的問題主要集中在預(yù)算編制、執(zhí)行和預(yù)算環(huán)境構(gòu)建三個方面。常見的問題包括：目標(biāo)設(shè)置不科學(xué)、依據(jù)不準(zhǔn)確和編制程序不規(guī)范。在導(dǎo)致這些問題的原因中，企業(yè)文化、員工素質(zhì)和組織架構(gòu)為主要因素。解決這些問題就需要完善編制管理、加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和優(yōu)化預(yù)算環(huán)境。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；全面預(yù)算管理；預(yù)算管理

引言

在當(dāng)今金融領(lǐng)域，預(yù)算管理不僅僅是一項財務(wù)工作，更是整個企業(yè)經(jīng)營的核心。金融企業(yè)需要面對不斷變化的市場挑戰(zhàn)、經(jīng)濟波動和競爭壓力，而預(yù)算管理成為應(yīng)對這些挑戰(zhàn)的關(guān)鍵工具。然而，預(yù)算管理在實踐中常常面臨眾多問題和困境，從預(yù)算編制到執(zhí)行，再到整個預(yù)算環(huán)境的構(gòu)建，都需要仔細(xì)地審視和改進。

一、金融企業(yè)預(yù)算管理中存在的問題

（一）預(yù)算編制中的問題

金融企業(yè)的預(yù)算編制是其經(jīng)營管理的基礎(chǔ)，然而，在這個關(guān)鍵環(huán)節(jié)中常常存在一系列問題，這不僅對企業(yè)的長期發(fā)展構(gòu)成了威脅，還可能對整個金融行業(yè)的穩(wěn)定性產(chǎn)生不利影響[1]。

首先，預(yù)算目標(biāo)設(shè)置得不科學(xué)、不合理是預(yù)算編制中的一個主要問題。金融企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該與其戰(zhàn)略規(guī)劃和市場環(huán)境相一致，但在實際操作中，往往受到短期盈利壓力的影響，導(dǎo)致了目標(biāo)的設(shè)置過于激進或過于保守。這可能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營活動脫離實際，難以實現(xiàn)，進而影響了整個預(yù)算管理的有效性。

其次，預(yù)算依據(jù)不全面、不準(zhǔn)確也是問題之一。預(yù)算依據(jù)是制定預(yù)算的基礎(chǔ)，包括歷史數(shù)據(jù)、市場分析、財務(wù)指標(biāo)等[2]。如果這些依據(jù)不準(zhǔn)確或者不全面，那么編制出來的預(yù)算將無法反映真實的市場狀況和企業(yè)潛在的經(jīng)營問題，從而無法提供有利的管理參考。

最后，預(yù)算編制程序的不規(guī)范也是重要問題。缺乏規(guī)范的編制程序可能導(dǎo)致混亂、不透明的決策過程，甚至可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯誤或被篡改。這不僅會損害企業(yè)的信譽，還可能引發(fā)內(nèi)部不滿和不信任，最終破壞了團隊合作和整個預(yù)算管理的有效性。

（二）預(yù)算執(zhí)行中的問題

在金融企業(yè)的預(yù)算管理中，預(yù)算的制定只是第一步，更為關(guān)鍵的是預(yù)算的執(zhí)行。然而，預(yù)算執(zhí)行中也存在一系列問題，這些問題可能會導(dǎo)致預(yù)算的失效，影響企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定和長期發(fā)展。

首先，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控不到位。金融企業(yè)需要建立有效的監(jiān)控機制，以確保實際經(jīng)營活動與預(yù)算計劃保持一致。然而，在實際操作中，監(jiān)控可能不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致超支、浪費和不當(dāng)支出的問題未能被及時發(fā)現(xiàn)和糾正[3]。這可能會導(dǎo)致企業(yè)的資金浪費和資源分配不當(dāng)，進而影響整個預(yù)算管理的效率。解決這一問題的途徑包括建立更加靈活的監(jiān)控系統(tǒng)，利用現(xiàn)代科技工具，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的及時匯總和分析，以及建立明確的責(zé)任追究機制，鼓勵員工自覺遵守預(yù)算計劃。

其次，預(yù)算執(zhí)行評價不標(biāo)準(zhǔn)。金融企業(yè)需要建立明確的評價體系，以度量預(yù)算執(zhí)行的績效，并及時識別問題領(lǐng)域。然而，在實際操作中，評價標(biāo)準(zhǔn)可能模糊不清，或者缺乏一致性[4]。這可能導(dǎo)致對績效的評價不準(zhǔn)確，難以采取有針對性的措施來改進預(yù)算執(zhí)行。解決這一問題需要金融企業(yè)明確評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，確保每個部門和員工都了解如何衡量其績效，同時建立定期的績效評價機制，以持續(xù)加以改進和提高執(zhí)行質(zhì)量。

最后，預(yù)算調(diào)整不及時。市場環(huán)境和經(jīng)濟條件可能在短時間內(nèi)發(fā)生變化，需要靈活地調(diào)整預(yù)算計劃以適應(yīng)新情況。然而，金融企業(yè)中的預(yù)算調(diào)整往往較為官僚化和遲緩，導(dǎo)致了不能及時地應(yīng)對。這可能使企業(yè)錯失良機，無法快速應(yīng)對市場挑戰(zhàn)。解決這一問題需要建立快速的決策機制，明確責(zé)任人和決策流程，以確保預(yù)算調(diào)整能夠在市場變化時迅速實施，保持企業(yè)的競爭力。

二、導(dǎo)致預(yù)算管理困境的原因

（一）企業(yè)文化影響

金融企業(yè)的文化對于預(yù)算管理的有效性有著深遠(yuǎn)的影響。企業(yè)文化是一種共同的價值觀和信仰體系，它反映了員工、管理層和整個組織的態(tài)度和行為。在預(yù)算管理中，企業(yè)文化的不適當(dāng)或不明確可能導(dǎo)致一系列問題。

首先，預(yù)算管理理念模糊是企業(yè)文化中重要的一部分。如果金融企業(yè)的管理層和員工在預(yù)算管理方面沒有明確的理念和共識，那么編制和執(zhí)行預(yù)算就會缺乏方向和目標(biāo)。這可能導(dǎo)致預(yù)算成為一項例行工作，而非戰(zhàn)略性的管理工具，最終損害了整個預(yù)算管理的效益。

其次，企業(yè)文化中缺少預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制制度設(shè)計也是原因之一。如果企業(yè)文化不強調(diào)責(zé)任感和透明度，那么員工可能不會感到有必要遵循預(yù)算計劃或承擔(dān)預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任。這可能導(dǎo)致預(yù)算的無效執(zhí)行、資源的濫用以及預(yù)算目標(biāo)的未能達(dá)成[5]。

最后，企業(yè)文化中預(yù)算的約束力不足可能會削弱預(yù)算管理的有效性。如果企業(yè)文化中對于預(yù)算的約束力不夠強，員工可能會忽視預(yù)算限制，導(dǎo)致超支和不當(dāng)支出的問題。在這種情況下，預(yù)算就會失去了約束和引導(dǎo)的功能，無法起到有效的控制作用。

（二）員工素質(zhì)影響

金融企業(yè)的員工素質(zhì)在預(yù)算管理中發(fā)揮著關(guān)鍵作用。員工素質(zhì)包括員工的技能、知識、紀(jì)律性和態(tài)度，它們對于預(yù)算編制和執(zhí)行的質(zhì)量和效率有著深遠(yuǎn)的影響。

首先，員工的預(yù)算編制能力不足。在金融企業(yè)中，編制預(yù)算需要綜合考慮市場趨勢、財務(wù)數(shù)據(jù)、競爭環(huán)境等眾多因素。如果員工缺乏必要的技能和知識，他們可能無法有效地制定科學(xué)合理的預(yù)算計劃。這可能導(dǎo)致預(yù)算的不準(zhǔn)確性和不合理性，從而影響企業(yè)的決策和長期規(guī)劃。

其次，員工的預(yù)算執(zhí)行紀(jì)律性欠缺。預(yù)算的有效執(zhí)行需要員工遵循預(yù)算計劃和承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。然而，如果員工缺乏紀(jì)律性，可能會隨意調(diào)整預(yù)算，忽視預(yù)算限制，或者不積極參與預(yù)算執(zhí)行。這可能導(dǎo)致資源的濫用和預(yù)算執(zhí)行效果的下降。

最后，員工的數(shù)據(jù)意識淡漠。在預(yù)算管理中，準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)是關(guān)鍵，員工需要了解數(shù)據(jù)的重要性，以便在決策和執(zhí)行過程中使用。如果員工對數(shù)據(jù)的質(zhì)量和準(zhǔn)確性漠不關(guān)心，可能會導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯誤和誤導(dǎo)性的決策，進而損害了整個預(yù)算管理的有效性。

（三）組織架構(gòu)影響

金融企業(yè)的組織架構(gòu)對于預(yù)算管理的有效性和效率也具有顯著的影響。組織架構(gòu)涉及部門設(shè)置、職責(zé)分工、溝通流程以及信息反饋機制，這些因素可以影響預(yù)算的制定、執(zhí)行和調(diào)整。

首先是預(yù)算部門的地位較低。在一些金融企業(yè)中，預(yù)算部門可能在組織結(jié)構(gòu)中地位較低，不被看作是戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營決策的核心部分。這可能導(dǎo)致預(yù)算部門的意見和建議未能得到充分重視，從而影響了預(yù)算的科學(xué)性和可行性。

其次是跨部門協(xié)調(diào)不足。金融企業(yè)的預(yù)算編制和執(zhí)行通常需要多個部門之間的緊密協(xié)作，如果協(xié)調(diào)不足，部門之間可能存在信息孤立和協(xié)作問題，這可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)不一致和目標(biāo)沖突，最終影響了預(yù)算的整體一致性。

最后是信息反饋渠道不暢。預(yù)算管理需要及時的信息反饋，以便在實際執(zhí)行中及時調(diào)整和改進預(yù)算計劃。如果信息反饋渠道不暢通，信息傳遞可能會滯后或不準(zhǔn)確，導(dǎo)致決策的延遲和不及時地預(yù)算調(diào)整，這可能對企業(yè)的應(yīng)對能力和靈活性造成損害。

三、金融企業(yè)預(yù)算管理對策

（一）完善預(yù)算編制管理

預(yù)算編制在金融企業(yè)的預(yù)算管理中扮演著至關(guān)重要的角色，因為它為企業(yè)制定財務(wù)目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃提供了基礎(chǔ)。完善預(yù)算編制管理是確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性的關(guān)鍵步驟。

1.優(yōu)化預(yù)算編制流程

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立明確的預(yù)算編制流程，確保每個步驟都合理、透明且高效。這包括明確的任務(wù)分工、時間表安排以及審批流程。通過精細(xì)化的流程管理，可以減少不必要的繁瑣步驟，提高編制效率，同時確保編制過程的透明度和可追溯性。

2.提高編制專業(yè)性

金融企業(yè)應(yīng)該將員工的專業(yè)能力提升置于戰(zhàn)略重要位置，通過培訓(xùn)和發(fā)展計劃，不斷提升其財務(wù)和經(jīng)濟分析能力。這包括舉辦內(nèi)部培訓(xùn)課程、提供學(xué)習(xí)資源和支持員工參加專業(yè)認(rèn)證考試，以確保他們具備應(yīng)對復(fù)雜市場情況的能力。具備高水平專業(yè)知識和技能的團隊能夠更好地應(yīng)對市場波動，準(zhǔn)確評估風(fēng)險和機會，從而制定更為科學(xué)和合理的預(yù)算計劃。這有助于降低企業(yè)在制定預(yù)算時的盲點和誤差，提高計劃的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。金融企業(yè)還可以考慮引入外部專業(yè)咨詢服務(wù)。這種外部視角有助于拓寬企業(yè)的思維和戰(zhàn)略方向，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對市場挑戰(zhàn)，制定更具有競爭力的預(yù)算計劃。

3.建立彈性調(diào)整機制

金融市場和經(jīng)濟條件可能在短時間內(nèi)發(fā)生變化，因此預(yù)算必須具備靈活性，能夠迅速應(yīng)對新情況。金融企業(yè)應(yīng)該建立明確的預(yù)算調(diào)整程序，以及預(yù)算修訂的標(biāo)準(zhǔn)和條件。這有助于企業(yè)及時適應(yīng)市場變化，避免資源的浪費和預(yù)算的不合理性。

完善預(yù)算編制管理對于金融企業(yè)的長期成功至關(guān)重要。通過優(yōu)化編制流程、提高專業(yè)性和建立彈性調(diào)整機制，金融企業(yè)可以提高預(yù)算的質(zhì)量和有效性，確保其預(yù)算計劃更加符合實際情況和市場需求。這將有助于企業(yè)更好地應(yīng)對競爭激烈的金融環(huán)境，實現(xiàn)可持續(xù)的經(jīng)營管理。

（二）加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控

在金融企業(yè)的預(yù)算管理中，預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控是確保預(yù)算計劃順利實施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控不僅有助于實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，還能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行中的問題，確保企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定和長期成功。

1.加大監(jiān)督檢查力度

金融企業(yè)需要建立明確的監(jiān)督檢查體系，以確保員工和部門遵循預(yù)算計劃。這包括定期的審計、內(nèi)部控制程序和財務(wù)報告審核。監(jiān)督檢查的嚴(yán)格執(zhí)行有助于發(fā)現(xiàn)潛在的問題和異常情況，從而能夠及時采取糾正措施，避免資源的浪費和執(zhí)行中的錯誤。

2.建立執(zhí)行評價體系

金融企業(yè)應(yīng)該建立明確的預(yù)算執(zhí)行評價標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)，以度量員工和部門的績效。這些指標(biāo)應(yīng)該與預(yù)算目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃相一致，確保執(zhí)行評價能夠反映實際情況。執(zhí)行評價體系的建立有助于激發(fā)員工的積極性和自覺性，提高他們對預(yù)算管理的參與度。

3.實施責(zé)任追究制度

金融企業(yè)應(yīng)該明確規(guī)定，如果員工或部門未能按照預(yù)算執(zhí)行計劃履行職責(zé)，將會面臨何種后果。責(zé)任追究制度可以鼓勵員工更加謹(jǐn)慎地執(zhí)行預(yù)算計劃，確保他們充分理解其責(zé)任和義務(wù)。這有助于減少預(yù)算執(zhí)行中的失誤。

通過加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，金融企業(yè)可以更好地確保預(yù)算計劃的實施和績效的達(dá)標(biāo)。這有助于提高經(jīng)營管理的效益，確保企業(yè)在競爭激烈的金融市場中脫穎而出。此外，明確的監(jiān)督檢查、執(zhí)行評價體系和責(zé)任追究制度也有助于建立透明和負(fù)責(zé)任的企業(yè)文化，增強員工的參與和團隊合作，從而營造更加健康和穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境。

（三）優(yōu)化預(yù)算環(huán)境

預(yù)算環(huán)境是金融企業(yè)內(nèi)部和外部因素相互作用的產(chǎn)物，對預(yù)算管理的有效性和成功起著至關(guān)重要的作用。

1.強化預(yù)算管理文化建設(shè)

金融企業(yè)需要將預(yù)算管理視為一項核心價值，將其融入企業(yè)文化之中。這可以通過領(lǐng)導(dǎo)層的積極示范、培訓(xùn)和教育以及獎懲制度來實現(xiàn)。強調(diào)財務(wù)紀(jì)律、透明度和預(yù)算的重要性，可以激發(fā)員工的參與和對預(yù)算管理的支持，從而確保其成功實施。

2.加強預(yù)算隊伍建設(shè)

金融企業(yè)應(yīng)該招聘和培養(yǎng)具備財務(wù)和預(yù)算管理專業(yè)知識的員工，確保擁有強大的團隊來支持預(yù)算編制和執(zhí)行。此外，員工應(yīng)該不斷更新自身技能，以適應(yīng)市場的變化和新的管理方法。擁有高素質(zhì)的預(yù)算團隊有助于確保預(yù)算管理的高質(zhì)量和高效率。

3.改進預(yù)算管理架構(gòu)

金融企業(yè)需要確保預(yù)算管理的結(jié)構(gòu)和流程是透明和高效的，同時還要靈活適應(yīng)市場的變化。這包括建立明確的預(yù)算管理職責(zé)和流程，以及使用現(xiàn)代化的技術(shù)和工具來支持預(yù)算編制和執(zhí)行。通過建立高效的架構(gòu)，金融企業(yè)可以更好地應(yīng)對市場挑戰(zhàn)和提高預(yù)算管理的效能。

通過優(yōu)化預(yù)算環(huán)境，金融企業(yè)可以更好地應(yīng)對日益復(fù)雜的經(jīng)濟和市場條件，提高預(yù)算管理的有效性和成功率。這不僅有助于確保財務(wù)穩(wěn)定，還有助于金融企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)的經(jīng)營管理和戰(zhàn)略目標(biāo)。同時，強調(diào)預(yù)算管理文化、加強預(yù)算隊伍建設(shè)和改進預(yù)算管理架構(gòu)將有助于建立積極的企業(yè)文化，提高員工的貢獻(xiàn)和整個組織的競爭力。

結(jié)語

要應(yīng)對預(yù)算管理中的挑戰(zhàn)，金融企業(yè)需要不斷改進其預(yù)算編制和執(zhí)行管理，加強內(nèi)部文化、員工素質(zhì)以及組織架構(gòu)的調(diào)整，以確保預(yù)算管理成為戰(zhàn)略決策的支持和經(jīng)營成功的保障。只有這樣，金融企業(yè)才能夠在競爭激烈的市場中脫穎而出，實現(xiàn)長期的財務(wù)穩(wěn)健和戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。因此，預(yù)算管理不僅是一項任務(wù)，更是一項關(guān)鍵的戰(zhàn)略工具，值得金融企業(yè)持續(xù)投入精力和資源，以確保其長期的成功和可持續(xù)發(fā)展。

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