基層保險公司全面預算存在的問題與對策研究

狄敏

摘 要：全面預算屬于現代化企業的管理創新的偉大舉措，基層保險公司作為保險公司的重要分支機構，想要在金融市場占有一席之地，便需要不斷提高自身競爭力，而加強預算管理顯然已成為基層保險公司在未來轉型發展的必然趨勢。對此，從全面預算著手，不斷強化對成本費用的管控，并做好對企業全部資源的合理配置，能夠助力企業經濟效益最大化、整體價值最大化，進一步提升基層保險公司的管理水平。

關鍵詞：基層保險公司；全面預算；預算績效考核聯動控制

雖然全面預算管理很大程度上推動了保險公司的發展，為保險公司提高企業活力、加強企業管理、扭轉盈虧、擺脫困境起到了關鍵作用。但是由于全面預算管理在我國發展尚未成熟，部分保險公司尤其是基層保險公司的預算管理還存在很多問題，全面預算管理無法落到實處，實際的經營效果往往與預期的管理目標存在較大差異。

一、基層保險公司全面預算管理的價值與要求

（一）基本價值

基層保險公司全面預算管理的基本價值，主要體現在以下幾個方面：一是能夠提升戰略管理能力，通過預算模型對企業的戰略目標進行演練、推盤和測算，以此來確定預算目標的可行性；二是能夠有效監管和考核，提升基層保險公司經營管理的應變能力，及時將企業的運營狀況反饋到決策機構，從而能夠進一步加強企業動態監管；三是提升資源合理配置，通過對基層保險公司內部資源進行整合和分配，對標戰略規劃和預算目標，預計所需各項資源需求，從而能夠實現對資源的調度、分配和共享，提高資源利用率，促進企業價值最大化；四是助力企業改革創新，堅持對標先進原則，以行業領先企業作為預算標桿，結合企業發展實況及時進行調整和規劃，能夠在原方案的基礎上進行改革創新，更好地幫助企業完成戰略目標，對于助力企業健康可持續發展有著重要的現實意義[1]。

（二）原則要求

基層保險公司全面預算管理，需要遵循戰略導向性原則、效益優先原則、對標先進原則、積極穩健原則以及權責對等原則。

1.堅持戰略導向性原則

堅持戰略導向性原則意味著戰略要落地，在基層保險企業實現戰略和預算的結合。對于企業戰略而言，全面預算管理顯然更具反饋、調整和修正的功能，以戰略為導向，對企業的資源進行整合和合理分配，能夠更好地讓全面預算管理適應基層保險公司戰略，并依照企業實際執行情況及時對戰略進行調整和優化，從而幫助企業完成戰略目標。

2.堅持效益優先原則

效益優先原則是通過將公司內部的資源進行整合和合理分配，優化資源配置，以營業收益、成本費用、流動資金為管理重點，實行總量平衡，進一步提升企業的市場競爭力，助力基層保險公司經濟效益最大化[2]。

3.堅持對標先進原則

遵循對標先進原則，對標管理作為企業全面預算管理的重要內容，是預算制定的標準，能夠直接影響預算實施的結果，通過始終堅持對標先進原則，落實對標要求，能夠不斷提高預算目標的先進性，將預算管理與對標管理相結合，以保險行業的領先企業作為預算標桿去學習，從而提升企業的綜合實力，能夠將基層保險公司的競爭力推向新的臺階。

4.堅持積極穩健原則

積極穩健原則是指對以收定支，避免資金鏈斷裂，加強對企業內部財務風險的控制，堅持以積極穩健的原則幫助企業規避財務風險，促進企業經濟效益最大化。

5.堅持權責對等原則

權責對等原則是指通過分解預算指標，并由預算主體分權管理，在明確全面預算權責的同時，確保預算執行剛性，從而助力基層保險公司健康可持續發展。

二、基層保險公司全面預算管理存在的問題

（一）缺乏良好預算管理環境

當前，一些基層保險公司管理層對全面預算認知具有一定局限性，如此一來，不論是在組織架構的調整上，還是流程制度建設方面都難以有實質性的突破和改變，比如對于預算管控的范圍，單一地認為全面預算只是對費用的管理，并未將基層保險公司的業務和財務相結合，缺乏對市場的認知和業務計劃的合理設定和分解，導致企業的經營發展受限[3]。除此之外，一些企業的內部員工缺乏相應的融合認知，信息孤島問題仍舊存在，財務管理水平低，基層保險公司內部難以形成良好的預算管理環境，不利于全面預算管理工作的開展。

（二）預算編制問題突出

現階段基層保險公司大多缺乏科學的預算編制方法，如在編制業務成本預算時，多是以每個保險產品銷售時預估的相關費用為基礎，再將其折算成銷售費率，包括代理手續費率、渠道拓展費率、外勤人力成本率以及業務推動費率等，再將銷售費率匯總后下發給機構。而實際在進行銷售費率的折算過程中，多是以經驗數據為主，并參考當地市場的實際人力、物價水平等為預算參考的依據，此時，總部下發的銷售費率和實際應用情況往往存在較大的出入，導致預算數據失真，會給整個公司造成較大的經濟損失。

（三）預算執行糾偏不力

基層保險公司在預算執行過程中，公司自身和市場的變化常常會導致預算指標在執行過程中存在偏差，這是因為，在預算執行的過程中，企業大多將重點放在保險費用收入需調減預算值上，而對于其他指標卻未根據企業和市場的變化做出及時調整，導致預算偏差問題依舊存在。另外，除了保費規模會在年末考核時進行調整并依照指標嚴格執行以外，其他指標基本不會進行糾偏，實際執行糾偏不力，會直接影響到預算調整的效果，也會給基層保險公司的發展造成一定損失。

（四）預算績效考核缺乏上下聯動

基層保險公司的績效考核與獎懲，大多只是將保費規模和考核工作相結合，并不將預算執行情況納入獎懲指標當中，考核機制的不完善使得預算考核工作難以開展。此外，全面預算屬于一項企業全員參與管理的工作，應當由基層保險公司上上下下聯動參與，才能夠更好地提升預算管理水平。然而從現階段全面預算管理實際情況來看，預算工作的開展更多地被默認為是財務部門人員的責任，預算控制全過程缺乏相應的激勵機制，使得上下聯動不足，難以提升全面預算管理效力。

（五）預算基礎相對薄弱

隨著信息化時代的到來，全面預算管理工作的開展更加得益于先進的信息技術手段，加大信息化建設力度，能夠為預算工作的開展打好基礎。但是從現階段信息化建設情況來看，從報表的整理、業務預算匯總，再到費用預算和支出預算等，大多以歷年的經驗進行預估，基層保險公司內部缺乏一套完整的數據分析法，在預算過程中僅限于對費用的管控，往往不進行市場調研和評估，容易導致預算脫離實際。

三、解決基層保險公司全面預算管理問題的對策

（一）優化全面預算管理環境

在優化全面預算管理環境的進程中，首先需要提高管理層對全面預算管理的正確認知能力，通過加強對全面預算管理的重視程度，將全面預算管理覆蓋到企業的所有經濟事項和業務流程，確保全體員工能夠參與到全面預算管理當中，在基層保險公司內部創設良好的預算管理環境，以預算管理明確公司的戰略方向、戰略目標和經營成果，并依照公司發展實況對預算目標進行及時調整，更好地圍繞目標合理配置資源、完善業務方案，避免預算管理的形式化，能夠進一步提升基層保險公司全面預算管理的有效性。對于基層保險公司而言，還應當加強和總部的溝通聯系，及時反饋內部管控情況以及市場變化情況，從而能夠在全面預算管理上獲得總部的支持和指導，由總部介入進行風險控制，更好地提升管理水平。

（二）準確開展預算編制工作

想要提高全面預算的有效性和精準性，便需要不斷優化預算編制方法，基層保險公司在制定業務預算時，需要充分考慮不同區域、不同環境、不同地區客戶的消費水平對預算費率的影響，使得預算編制方法的應用能夠便于總公司追蹤和考核預算實際執行情況，確保基層保險公司業務計劃能夠最大限度地實現和業務的貼合，使得該公司能夠對市場的變化及時作出反應，更好地達成公司的經營目標。除此之外，在準確開展預算編制工作的同時，還需要以公司發展的戰略目標為依據、以價值為導向，梳理預算管理的工作流程。明確預算管理權責，使得預算編制流程和方法能夠得到不斷改進，結合市場環境、內部資源以及運營情況，采用固定預算、增量預算、彈性預算、滾動預算、零基預算等先進預算編制方法，更好地提升預算編制的精準性，確保預算編制目標和公司經營目標相一致。

（三）強化預算執行過程管理

為了能夠更好地提高預算管理效力，便需要建立有效的預算監測指標體系，以此來加強對預算執行過程的管控。在預算監測指標體系的建立過程中，對于指標的選取，需要結合基層保險公司的實際管理需求，及時對管理內容進行調整。基層保險公司的價值考核，一般依照費差和死差兩差管理實施。以費差管理為例，在費差管理過程中，除了業務規模和費用情況以外，還需要加強對人力成本投產比等投產比指標體系的重視程度，使得在投入和產出之間能夠建立分析的橋梁，針對不同的管理內容建立更為全面的過程監管指標體系，能夠對管理內容做出動態跟進和實時調整，更好地加強對預算執行過程的管理和控制。

（四）加強預算績效考核聯動控制

在預算績效考核機制構建的過程中，為了確保預算指標的完成，需要以科學合理的預算考核機制，加強對預算績效考核聯動控制，將基層保險公司的責、權、利相統一，在公司內部形成責任共同體，更好地發揮績效考核激勵和約束的雙重作用。因此，在加強預算績效考核聯動控制的進程中，公司應當明確預算目標，并將其層層下達，將具體的責任落實到有關責任部門、業務機構和具體人員，從而能夠保證人人有指標、人人有目標，更好地將預算執行結果和業績考核相結合，能夠更好地實現基層保險公司業財融合發展。另外，還需要制定明確的預算考核體系，制定相應的激勵方案，在公司內部形成上下合力的局面，引導公司全體成員全部參與到公司的預算目標當中，在分解和明確責任的同時，加強預算績效考核聯動控制，助力基層保險公司實現健康可持續發展。

（五）深化信息化手段應用

針對預算基礎薄弱的問題，需要不斷深化信息化手段應用，不斷加大預算考核管理力度，能夠更好地以全面預算管理手段做好對預算結果的動態跟蹤、分析和考核。對此，在全面預算管理過程中，要確保信息化數據能夠對標行業數據，而且還需要精準整合、分析公司歷史數據和年初預算數據，在公司內部建立嚴密的預算監控體系和考核機制，以各項激勵政策的兌現更好地調動員工的工作積極性和主動性，從而發揮信息化建設的效用，進一步完善預算編制、執行、調控和考評的信息化管理，為基層保險公司戰略決策提供準確的預算數據，助力公司戰略目標實現，提升管理效力，切實在基層保險公司推進全面預算信息系統建設，充分利用信息化手段，規范預算管理流程，提高預算管理效用。

全面預算管理手段的應用，是以企業戰略目標作為指導思想，充分全面地對基層保險公司今后的發展經營活動及相應財務結果進行預測籌劃，在對預算過程監控執行的過程中，要不斷對照并分析公司預算目標指標的實際完成情況，及時根據市場變化以及公司具體發展情況做出調整，才能更好地指導經營活動，協助管理者準確做出管理決策，從而最大限度地實現戰略目標。新時期，通過優化全面預算管理環境、準確開展預算編制工作、強化預算執行過程管理、加強預算績效考核聯動控制以及深化信息化手段應用等全面預算管理方法，能夠更好地提升公司的管理水平，使得在業財融合發展的同時，能夠對公司的財務風險進行全面把控，進一步助力基層保險公司經濟效益最大化，更好地促進基層保險公司實現戰略可持續發展。

參考文獻：

[1]王海濤.基層保險公司全面預算的困境及對策[J].中國集體經濟，2022（02）：50-51.

[2]戚德國.財產保險公司全面預算管理的困境及對策探討[J].財會學習，2020（21）：2.

[3]曾錦聰.保險公司預算管理的困境及對策探討[J].全國流通經濟，2020（16）：2.