企業稅務風險防范策略探析

姜壽祥

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.05.008

［摘 要］在企業的財務管理工作中，稅務風險防范至關重要。企業應建立健全的稅務風險管理體系，加強內部控制，增強稅務合規意識，加強與稅務機關的溝通與合作，從而有效降低稅務風險，提升企業財務管理水平。本次研究充分研究企業稅務風險的特點和具體影響，并結合實際案例，分析稅務風險防范中的常見問題，基于當代企業稅務風險防范的需求，給出相關優化策略，以期為關注這一話題的人們提供參考。

［關鍵詞］財務管理；稅務風險；成本控制；管理優化

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

稅務風險是企業在經營活動中面臨的一個重要挑戰，其不僅涉及企業的財務狀況和經營效益，還會對企業的聲譽和發展產生重要影響。當前各行業市場競爭激烈，企業欲立于不敗之地，便需重視自身財務管理實力的提升，關注稅務風險成本控制這一重要財務管理事項。在現代經濟環境下，稅務政策不斷變化，企業尋求穩健發展的基礎要求也越來越嚴格。企業必須采取有效的策略和措施，降低稅務風險成本，保障企業的可持續發展。由此，本次研究展開企業財務管理中稅務風險成本控制的探究，具有一定的研究價值。

1 企業稅務風險的內涵作用

1.1 企業稅務風險的內涵及特點

1.1.1 企業稅務風險的內涵

企業稅務風險是指企業在稅務管理過程中可能面臨的各種潛在風險和問題。稅務風險涵蓋了企業在納稅過程中可能遇到的各種法律、政策和操作層面的風險。一是法律合規風險。企業必須遵守國家稅法和相關法規，如出現未按時申報納稅、虛假報稅等違規行為可能導致企業面臨法律風險和處罰。二是稅收政策風險。稅收政策的變化可能對企業的納稅方式、稅負等產生影響，企業需要及時了解和適應稅收政策的調整，以避免不利影響。三是由于稅務資料不全或不準確導致的風險。企業在納稅過程中需要提供大量的稅務資料，如財務報表、發票等。如果企業的稅務資料不全或存在錯誤，可能導致稅務部門對企業的審查和調查，進而增加稅務風險［1］。

1.1.2 企業稅務風險的特點

首先，企業稅務風險具有普遍性和系統性。稅務管理涉及多個環節和方面，如稅務合規、稅收政策適應、稅務籌劃等，因此稅務風險是企業經營活動中普遍存在的風險。

其次，企業稅務風險具有復雜性和多樣性。稅務法規繁雜，稅收政策不斷變化，企業需要應對多種稅務問題和挑戰。不同行業、不同企業可能面臨不同的稅務風險，因此企業需要具備相應的稅務知識和能力，以應對復雜多樣的稅務風險。

第三，企業稅務風險具有內外部因素共同影響的特點。稅務風險不僅受企業內部管理水平和能力的影響，也受外部環境和政策的影響。企業應關注稅務政策的變化、監管機構的調查和審計等外部因素，以及企業自身的稅務合規、管理水平等內部因素，綜合考慮和應對稅務風險［2］。

最后，企業稅務風險具有時間性和動態性。稅務法規和政策不斷變化，企業需要及時了解和適應新的法規和政策，以降低稅務風險。同時，企業經營活動的變化也可能導致稅務風險的變化，因此企業需要持續監測和評估稅務風險，并及時采取相應的風險管理措施。

1.2 企業稅務風險防范的作用

首先，稅務風險防范可以減少企業的稅務風險。稅務風險是指企業在稅務申報和稅務處理過程中可能面臨的各種風險，如漏報、錯報、逃稅等。如果企業能夠有效控制這些風險，就可以避免因為稅務問題而面臨罰款、處罰等風險，減少企業的經濟損失。

其次，稅務風險防范可以提高企業的競爭力。稅務風險成本是企業為了避免稅務風險而需要付出的成本，包括人力成本、時間成本、咨詢成本等。如果企業能夠有效控制這些成本，就可以降低企業的經營成本，提高企業的盈利能力，增強企業的競爭力。

最后，稅務風險防范可以提高企業的信譽度。稅務風險防范可以幫助企業建立良好的納稅記錄，提高企業的信譽度。稅務部門、金融機構、供應商等對企業的信譽度非常重視，良好的納稅記錄可以提高企業的信譽度，為企業的發展提供有力支持。

2 企業稅務風險防范發展境況

2.1 企業稅務風險防范現狀分析

企業稅務風險防范在現今商業環境中顯得愈發關鍵，其受多重因素影響。首先，不同地區的稅收法規和政策存在差異，企業必須靈活調整其稅務策略以減輕稅務負擔。政府的稅收優惠政策或減免措施也能在一定程度上幫助企業減少稅務成本。稅務合規是成本控制的關鍵。企業要確保遵守相關法規，避免逃稅和遭受罰款。其次，國際化經營使得跨國企業面臨更為復雜的稅務挑戰，不同國家的稅法交織在一起，需要深入了解各地稅收法規，以避免雙重征稅或漏稅情況，從而降低稅務成本。最后，數字化時代的到來給稅務風險風險防范帶來了便利。智能稅務軟件和技術工具能夠提供更高效的稅務管理，減少人力和時間成本，同時降低錯誤率。因此，適應變化、合理利用科技，將有助于企業降低稅務成本、提升競爭力。

以某企業的稅務風險成本控制工作開展流程分析為例，企業稅務成本控制工作的開展框架其具體如下：開始→內部控制建設→稅務合規培訓與宣傳→稅務合規監督和自查→稅務合規風險評估→稅務風險預警與監測→結束。

2.2 企業稅務風險防范問題

2.2.1 忽視稅務分管成本控制

企業稅務風險成本控制是企業稅務管理的重要內容之一，其涉及企業在稅務方面的合規性和風險管理。忽視稅務分管成本控制，將會導致企業需付高額罰款和滯納金。忽視稅務分管成本控制可能導致稅務合規方面的問題，如未按時申報和繳納稅款，未及時納稅申報或虛報稅款等，使企業面臨高額罰款和滯納金的風險。忽視稅務分管成本控制，將導致企業未合理利用稅收政策，未盡力減少稅務負擔，從而導致企業面臨高額稅收負擔，影響企業的盈利能力，也將影響企業的聲譽和形象，對企業的長期發展產生負面影響［3］。

2.2.2 相關人員工作能力有待提升

稅務法規和政策日新月異，變化頻繁，需要相關人員具備及時了解和掌握新的稅收政策和法規的能力。然而，由于相關人員的工作能力有限，他們可能無法及時了解和應對這些變化，導致企業在稅務合規方面存在風險，可能面臨高額罰款和滯納金的風險。稅務工作相關人員需具備較強的專業知識和技能，包括稅務申報、會計核算、稅務籌劃等方面的知識。然而，目前存在的問題是，一些企業的稅務人員缺乏相關的專業培訓和學習機會，導致其工作能力無法滿足企業日益復雜的稅務需求。這可能導致企業在稅務分管成本控制方面出現問題，未能及時減少稅務負擔，影響企業的盈利能力。此外，稅務工作需要相關人員具備較強的溝通能力和協調能力，與稅務機關建立良好的合作關系，及時解決稅務糾紛和爭議。然而，由于相關人員的工作能力有限，他們可能無法有效地與稅務機關溝通和協調，導致稅務風險的進一步擴大。

2.2.3 未能及時了解稅務政策的更新

稅務機關會發布新的稅收法規和政策，對企業的稅務申報和繳稅產生影響。然而，部分企業未能及時了解稅務政策的更新，可能無法準確把握新的法規和政策要求，導致稅務申報錯誤或不合規。這可能引發稅務機關的查處，導致企業面臨高額罰款、滯納金以及聲譽損失的風險。此外，未能及時了解稅務政策的更新，還會導致企業錯失稅務優惠政策和減免稅的機會。隨著稅收政策的調整和優化，稅務機關可能會推出一些減免稅措施，以促進企業發展和增加就業。然而，部分企業未能及時了解這些政策的更新，可能錯過享受相關稅務優惠政策的機會，增加了企業的稅務負擔和成本。

3 企業稅務風險防范的優化策略

3.1 完善稅務風險防范體系

首先，企業應建立完備的內部控制體系，這也是有效控制稅務風險的基礎［4］。企業應審查、制定和落實相關的稅務管理制度、流程和規定，明確各部門的職責與權限，確保稅務活動在合規的軌道上運行。

其次，企業應組建專業化的稅務團隊，并不斷進行培訓和學習，以提高員工對稅收法規和稅務管理的理解與應用能力。稅務團隊應密切關注稅收政策的變化，及時更新知識，為企業提供準確的稅收咨詢和規避稅務風險的建議。

第三，企業應建立有效的納稅申報與稅務審核制度，確保納稅申報的準確性和合規性。內部審計程序應覆蓋稅務事項，通過抽查、復核等方式監督稅務活動的執行情況，及時發現和糾正潛在的問題。后期，更應建立完善的稅務風險評估與預警機制，識別、評估和分類企業可能面臨的稅務風險。通過制定風險控制策略，并實施預防和緩解措施，降低稅務風險對企業造成的成本。

第四，與稅務機關保持密切的溝通和合作。及時與稅務機關溝通并申報相關信息，積極參與稅務稽查與爭議解決，減少潛在的納稅爭議和法律風險。合理利用專業稅務咨詢機構或律師事務所的服務，獲取及時、準確的稅務咨詢，確保企業在稅務籌劃與管理方面的合規性。

最后，隨著技術發展，企業應踐行信息化管控要求，利用先進的稅務技術工具和系統，提高納稅信息管理的效率和準確性。企業可以引入稅務軟件或智能化系統，實現數據整合與分析，加強稅務數據監控與風險預警。

3.2 關注相關培訓開展目標設立及成果的驗證

企業應根據自身需求和稅務管理的具體情況，設定明確的培訓目標，提高員工對稅收法規的理解，使其掌握稅務管理的實踐技能，培養其稅務合規意識，并確保培訓的目標與企業的稅務風險成本控制需求相匹配。企業更應根據稅務管理的要求和員工的培訓需求，設計相應的培訓內容和形式。培訓內容應包括稅務政策解讀、稅收籌劃、納稅申報和風險防控等方面的知識；培訓形式可以選擇線下課程、在線學習平臺、專題講座等多種方式，靈活適應員工的學習習慣和時間安排［5］。

企業可以通過招聘專業人才或與專業培訓機構合作，選擇具備稅務領域專業能力和經驗的培訓師資，確保培訓的質量和有效性。同時，可以參考其他企業的口碑和評價，選擇專業的培訓機構進行合作。在培訓結束后，企業應及時對員工的學習成果進行驗證和評估。通過考核、案例分析、實際操作等形式，檢驗員工對培訓內容的掌握情況，并結合實際業務情況進行實操練習和案例分析。通過驗證培訓成果，可以進一步了解培訓的效果和不足之處，為后續的培訓改進提供依據。培訓是持續的過程，企業應建立相應的跟蹤機制，對培訓后員工的實際操作和應用情況進行監測和評估。根據評估結果，及時調整培訓計劃和內容，進一步優化培訓策略和效果。

3.3 及時掌控本行業稅務政策變動情況

企業應建立完善的信息收集渠道和機制，包括關注政府發布的稅收政策法規、行業協會或商會的通知、稅務專家或顧問的觀點等。可以通過訂閱相關政府部門的公示信息、加入行業協會或商會及與稅務專家保持定期交流等方式，及時獲取行業稅務政策的最新變動情況［6］。

企業應對自身所處行業的宏觀經濟環境、行業競爭格局和稅務政策進行分析。了解行業發展的整體趨勢以及政府對該行業的稅務支持政策，預測和判斷未來稅務政策可能的變動方向，提前做好準備。企業可成立專門負責稅務政策監控與執行的稅務專項工作組或設立稅務風險管理部門，由稅務專業人員組成，負責跟蹤和分析行業稅務政策的變動情況，并及時將相關信息傳達給企業內部各相關部門，以便及時采取相應措施應對政策變動。

企業應加強與稅務局、稅務稽查等相關部門的溝通與合作。定期與稅務相關部門進行會議、座談或研討，了解政策解讀和執行的實際操作，同時分享企業的訴求和困難。與稅務部門建立良好的合作關系，可以更好地了解政策動向，爭取稅務優惠政策和減免稅收的機會。后期，企業更應持續完善的稅務籌劃與風險管理體系，制訂適合企業自身情況和稅務政策的籌劃方案，并加強內部控制機制。通過審計和納稅申報的規范化管理，確保企業遵守稅務法規，減少稅務風險和成本。

4 結語

總的來說，稅務風險防范是企業財務管理中的重要環節，其關系企業的經濟效益和可持續發展。本次研究通過對稅務風險的分析和研究，提出了一系列有效的策略和方法，希望能夠對企業在財務管理中控制稅務風險起到指導作用。然而，著眼當代企業發展及政策更新概況，不難意識到本次研究涉及領域仍存有局限性，期望未來有更多學者關注企業財務管理稅務風險成本控制這一論題，進一步完善和拓展本文的研究內容，為我國各行業企業的財務管理提供更加科學、有效的指導。

參考文獻

［1］徐秀平. 企業財務管理中的稅務風險成本控制對策分析［J］. 老字號品牌營銷，2023（4）：133-135.

［2］毛周怡，施玉婷. 探討企業財務管理中的稅務風險成本控制方法［J］. 中國物流與采購，2022（3）：115.

［3］藍固山. 后疫情時代企業財務管理中稅務風險成本控制探究［J］. 營銷界，2021（34）：140-141.

［4］周迅. 企業財務管理中的稅務風險成本控制研究［J］. 全國流通經濟，2021（4）：190-192.

［5］隋娜娜. 企業財務管理中的稅務風險成本控制策略［J］. 現代營銷（下旬刊），2020（11）：196-197.

［6］秦麗. 論企業財務管理中的稅務風險成本控制策略［J］. 中國集體經濟，2020（26）：133-134.